帶你了解德國vat-ESG跨境

德國事歐盟的第二大市場，不少人會選擇德國作為英國后的海外發(fā)展地。但在申請德國VAT前你必需要知道的是：

增值稅概述
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當(dāng)貨物進(jìn)入德國，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPROT VAT)，再按出售額交相應(yīng)的出售稅(SALES VAT)。 增值稅是針對花費(fèi)者支出征收的一個稅種。增值稅在歐洲國度/地域之間業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時征收。 起征點(diǎn)
德國以外的倉庫發(fā)貨，10萬歐元
德國當(dāng)?shù)胤地洠?7,500歐元
重要針對的是，比如應(yīng)用英國FBA倉庫的賣家，從英國將貨物出售至歐盟其他國度的情形，如果英國FBA發(fā)往德國當(dāng)?shù)刭I家的年出售額超過10W歐元，則須要注冊德國當(dāng)?shù)氐腣AT，向德國稅局繳納出售增值稅；如果沒有超過10W歐元，可以直接將這部分出售額的出售增值稅向英國稅局繳納就行了，如果是超過10W歐元了，向德國稅局繳納時也要向英國稅局填寫表格解釋這個VAT已經(jīng)向德國當(dāng)?shù)乩U納就不在英國繳納了。
彌補(bǔ)：如果是采取直發(fā)的發(fā)貨方法（快遞、郵政）等方法，貨物出售后再發(fā)貨，是不須要注冊當(dāng)?shù)豓AT的，因?yàn)樵趪H派送中默認(rèn)是收件人協(xié)助清關(guān)和繳納關(guān)稅的，在貨物清關(guān)環(huán)節(jié)如果發(fā)生稅金（關(guān)稅+增值稅），海關(guān)就會接洽收件人，請求其繳納，如果收件人不愿意繳納的話，貨物就會被退回。 增值稅稅率
德國的增值稅尺度稅率為 19%；同時還有7%的低稅率：僅實(shí)用于書籍、報紙，食品，農(nóng)產(chǎn)品和藝術(shù)品的供給以及特定運(yùn)動（即文化運(yùn)動）的服務(wù)。
例：一個商家在德國國內(nèi)出售一雙鞋 ，出售價錢為 40 歐元，那么其中包括了 6.38歐元的增值稅。（33.62 歐元的 19%，也就是 33.62 + 6.38 = 40 歐元出售價） 增值稅對象
一、賣家從位于德國的倉庫向德國的買家/收貨人出售商品二、賣家從位于歐盟其他國度的倉庫向德國的買家/收貨人出售商品（在此需遵照德國增值稅法§3c條有關(guān)供貨價值納稅下限的規(guī)定）；三、賣家從第三地（歐盟以外國度）向德國的買家/收貨人出售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對出售商品清關(guān)報稅。 不在歐盟境內(nèi)的賣方如果在出售商品進(jìn)程中須要繳納德國的增值稅，必需要在德國依法進(jìn)行稅務(wù)登記。 注冊資料
一、掃描件：營業(yè)執(zhí)照（三證合一營業(yè)執(zhí)照）法人護(hù)照/身份證FBA 截圖 （ Amazon ） 倉儲服務(wù)協(xié)定 （eBay） 亞馬遜后臺公司名稱頁面截圖 （HK公司須要供給網(wǎng)上公示） 二、簽字文件德國稅務(wù)代理授權(quán)文件簽訂并蓋章稅務(wù)副本申請表 申報周期
一共13次申報，包含:一、每年一次年度申報，年度申報須要在次年的5月31日前完成申報；二、每月一次月度申報（如果年出售額在1000EUR-7500EUR可以季度申報），但是新注冊的賣家，須要在前兩年進(jìn)行每月申報，月度申報須要在每月10號完成，如果能做到現(xiàn)金提前支付，可以申請每月的申報延遲。 罰款
如果申報毛病或者耽擱申報，可能會請求支付應(yīng)繳金額的10%的罰款，最多不超過2,5000EUR；如果耽擱付款，更有每月滯納金額1%的罰款。德國VAT是可以追溯4年的，如果是VAT訛詐，是可以追溯10年。 退稅
如果申報時，銷項(xiàng)稅<進(jìn)項(xiàng)稅，會涌現(xiàn)留抵稅額，3個月內(nèi)，可以在申報表格勾選申請退款。但是這個操作也會觸發(fā)相干部門的VAT審計。或者放在VAT的賬號里，后續(xù)申報持續(xù)抵扣。

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