帶你了解德國(guó)vat-ESG跨境

德國(guó)事歐盟的第二大市場(chǎng)，不少人會(huì)選擇德國(guó)作為英國(guó)后的海外發(fā)展地。但在申請(qǐng)德國(guó)VAT前你必需要知道的是：

增值稅概述
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是歐盟國(guó)度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入德國(guó)，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPROT VAT)，再按出售額交相應(yīng)的出售稅(SALES VAT)。 增值稅是針對(duì)花費(fèi)者支出征收的一個(gè)稅種。增值稅在歐洲國(guó)度/地域之間業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收。 起征點(diǎn)
德國(guó)以外的倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，10萬(wàn)歐元
德國(guó)當(dāng)?shù)胤地洠?7,500歐元
重要針對(duì)的是，比如應(yīng)用英國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)的賣(mài)家，從英國(guó)將貨物出售至歐盟其他國(guó)度的情形，如果英國(guó)FBA發(fā)往德國(guó)當(dāng)?shù)刭I(mǎi)家的年出售額超過(guò)10W歐元，則須要注冊(cè)德國(guó)當(dāng)?shù)氐腣AT，向德國(guó)稅局繳納出售增值稅；如果沒(méi)有超過(guò)10W歐元，可以直接將這部分出售額的出售增值稅向英國(guó)稅局繳納就行了，如果是超過(guò)10W歐元了，向德國(guó)稅局繳納時(shí)也要向英國(guó)稅局填寫(xiě)表格解釋這個(gè)VAT已經(jīng)向德國(guó)當(dāng)?shù)乩U納就不在英國(guó)繳納了。
彌補(bǔ)：如果是采取直發(fā)的發(fā)貨方法（快遞、郵政）等方法，貨物出售后再發(fā)貨，是不須要注冊(cè)當(dāng)?shù)豓AT的，因?yàn)樵趪?guó)際派送中默認(rèn)是收件人協(xié)助清關(guān)和繳納關(guān)稅的，在貨物清關(guān)環(huán)節(jié)如果發(fā)生稅金（關(guān)稅+增值稅），海關(guān)就會(huì)接洽收件人，請(qǐng)求其繳納，如果收件人不愿意繳納的話(huà)，貨物就會(huì)被退回。 增值稅稅率
德國(guó)的增值稅尺度稅率為 19%；同時(shí)還有7%的低稅率：僅實(shí)用于書(shū)籍、報(bào)紙，食品，農(nóng)產(chǎn)品和藝術(shù)品的供給以及特定運(yùn)動(dòng)（即文化運(yùn)動(dòng)）的服務(wù)。
例：一個(gè)商家在德國(guó)國(guó)內(nèi)出售一雙鞋 ，出售價(jià)錢(qián)為 40 歐元，那么其中包括了 6.38歐元的增值稅。（33.62 歐元的 19%，也就是 33.62 + 6.38 = 40 歐元出售價(jià)） 增值稅對(duì)象
一、賣(mài)家從位于德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買(mǎi)家/收貨人出售商品二、賣(mài)家從位于歐盟其他國(guó)度的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買(mǎi)家/收貨人出售商品（在此需遵照德國(guó)增值稅法§3c條有關(guān)供貨價(jià)值納稅下限的規(guī)定）；三、賣(mài)家從第三地（歐盟以外國(guó)度）向德國(guó)的買(mǎi)家/收貨人出售商品，前提是賣(mài)方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)出售商品清關(guān)報(bào)稅。 不在歐盟境內(nèi)的賣(mài)方如果在出售商品進(jìn)程中須要繳納德國(guó)的增值稅，必需要在德國(guó)依法進(jìn)行稅務(wù)登記。 注冊(cè)資料
一、掃描件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照）法人護(hù)照/身份證FBA 截圖 （ Amazon ） 倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)協(xié)定 （eBay） 亞馬遜后臺(tái)公司名稱(chēng)頁(yè)面截圖 （HK公司須要供給網(wǎng)上公示） 二、簽字文件德國(guó)稅務(wù)代理授權(quán)文件簽訂并蓋章稅務(wù)副本申請(qǐng)表 申報(bào)周期
一共13次申報(bào)，包含:一、每年一次年度申報(bào)，年度申報(bào)須要在次年的5月31日前完成申報(bào)；二、每月一次月度申報(bào)（如果年出售額在1000EUR-7500EUR可以季度申報(bào)），但是新注冊(cè)的賣(mài)家，須要在前兩年進(jìn)行每月申報(bào)，月度申報(bào)須要在每月10號(hào)完成，如果能做到現(xiàn)金提前支付，可以申請(qǐng)每月的申報(bào)延遲。 罰款
如果申報(bào)毛病或者耽擱申報(bào)，可能會(huì)請(qǐng)求支付應(yīng)繳金額的10%的罰款，最多不超過(guò)2,5000EUR；如果耽擱付款，更有每月滯納金額1%的罰款。德國(guó)VAT是可以追溯4年的，如果是VAT訛詐，是可以追溯10年。 退稅
如果申報(bào)時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅<進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)涌現(xiàn)留抵稅額，3個(gè)月內(nèi)，可以在申報(bào)表格勾選申請(qǐng)退款。但是這個(gè)操作也會(huì)觸發(fā)相干部門(mén)的VAT審計(jì)?；蛘叻旁赩AT的賬號(hào)里，后續(xù)申報(bào)持續(xù)抵扣。

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