新加坡公司稅務(wù)重點(diǎn),新加坡政府對(duì)新加坡公司征收的稅項(xiàng)有哪些?
1.對(duì)新加坡公司征收的稅項(xiàng)
2.新加坡企業(yè)所得稅申報(bào)優(yōu)惠政策
3.新加坡公司稅表填寫(xiě)要求
東盟十國(guó)中新加坡經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)占據(jù)著及其重要的地位,拓展新加坡的市場(chǎng)對(duì)企業(yè)進(jìn)軍東南亞市場(chǎng)非常有幫助,在新加坡經(jīng)商的前提是需對(duì)新加坡的稅務(wù)體系有所了解,否則公司沒(méi)賺到錢(qián)還被稅負(fù)所拖累就不劃算了。下面瑞豐德永就簡(jiǎn)單給大家介紹新加坡企業(yè)會(huì)涉及的主要稅項(xiàng)有哪些。
1、企業(yè)所得稅
居民企業(yè)和非居民企業(yè)須對(duì)以下發(fā)生于或來(lái)源于新加坡的所得,以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅,包括貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)所得,股息、利息或折價(jià),退休金及養(yǎng)老金,租金,特許權(quán)使用費(fèi),保費(fèi)和其他來(lái)自不動(dòng) 產(chǎn)的所得,以及未包含在上述類(lèi)別之中但具有所得性質(zhì)的其他所得或收益。
2、股息稅
新加坡實(shí)行單層公司稅制,公司就其利潤(rùn)所支付的所得稅款即為最終稅款。股東不用就取得的股息繳稅。境外股息只有當(dāng)匯回或者被視同匯回新加坡時(shí),才需要在新加坡繳稅,但如果滿足特定條件,也可以享受稅務(wù)豁免。
3、不動(dòng)產(chǎn)稅
新加坡對(duì)境內(nèi)所有不動(dòng)產(chǎn)征收房地產(chǎn)稅,不動(dòng)產(chǎn)所有人應(yīng)在每年年初納稅。不動(dòng)產(chǎn)包括建屋發(fā)展局公寓、住房、辦公室、廠房、商鋪和土地。
4、社會(huì)保障
雇主、新加坡公民以及具有新加坡永久居民身份的雇員必須向中央公積金(CPF)繳費(fèi)。
5、印花稅
印花稅僅適用于與股票、股份等金融工具及不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的書(shū)面文件或者電子文件,包括不動(dòng)產(chǎn)的按揭出售以及出租。
6、消費(fèi)稅(GST)
新加坡對(duì)銷(xiāo)售大部分應(yīng)稅貨物和服務(wù),以及全部進(jìn)口貨物的行為征收貨物與服務(wù)(GST)(與歐洲的增值稅相似),除非進(jìn)口貨物適用進(jìn)口GST 減免。
標(biāo)淮稅率為7%,跨境服務(wù)和出口貿(mào)易適用零稅率。提供特定的金融服務(wù),銷(xiāo)售和租賃住宅類(lèi)資產(chǎn),進(jìn)口或者本地銷(xiāo)售投資性貴金屬產(chǎn)品免稅。
1、新成立的公司
全額免稅是針對(duì)新成立的公司在第一個(gè)連續(xù)三年的審計(jì)年內(nèi),年收入的前$100,000新幣
(1)第一個(gè)$100,000數(shù)額的新幣:稅率 0;
(2)新幣$100,001至$300,000的部分:稅率8.5%;
(3)超過(guò)新幣$300,000數(shù)額的部分:稅率17%。
2、已經(jīng)成立的公司
(1)第一個(gè)$100,000數(shù)額的新幣:稅率4.3%;
(2)新幣$100,001至$300,000的部分:稅率8.5%;
(3)超過(guò)新幣$300,000數(shù)額的部分:稅率17%。
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所有新加坡注冊(cè)公司都需要每年向稅務(wù)局(IRAS)申報(bào)稅務(wù)狀況,上交稅務(wù)表格 Form C 或者 Form C-S。
新加坡稅局會(huì)在每年5月郵寄一份稅務(wù)表格給所有新加坡注冊(cè)的企業(yè),也可以在稅局(IRAS)網(wǎng)站打印表格。填好完整的稅務(wù)表格給授權(quán)負(fù)責(zé)人簽名批準(zhǔn),通常是公司董事或者CEO,簽名批準(zhǔn)的人需要對(duì)公司的稅務(wù)申報(bào)負(fù)責(zé)。政府為了減少中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)化了稅務(wù)申報(bào)的要求,F(xiàn)ORM C-S 是FORM C的精簡(jiǎn)版。
滿足以下條件的公司可以上交FORM C-S:
1、必須是新加坡注冊(cè)公司;
2、公司年收入小于新幣500萬(wàn);
3、公司所有收入都是17%稅務(wù)征收額 (例如:沒(méi)有免稅收入);
4、公司沒(méi)有申請(qǐng)過(guò)資本減免,集團(tuán)免稅,投資補(bǔ)貼,外國(guó)稅收抵扣。
需要的資料:公司財(cái)務(wù)報(bào)表(需跟ACRA上交的年度財(cái)務(wù)報(bào)表一致),所得稅計(jì)算。
不符合以上條件的公司需上交 FORM C,需要的資料:
1、公司財(cái)務(wù)報(bào)表(需跟ACRA上交的年度財(cái)務(wù)報(bào)表一致);
2、詳細(xì)的所得稅計(jì)算和明細(xì)表。
關(guān)于新加坡稅務(wù)就給大家介紹到這里,總之需要注意的是,經(jīng)營(yíng)公司報(bào)稅是必須的,不管需不需要交稅。不同是企業(yè)報(bào)稅的明細(xì)會(huì)有所不同,這里就不展開(kāi)介紹了。
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