各國稅務(wù)體系大對(duì)比，注冊(cè)海外公司在哪里注冊(cè)可享受低稅率？-ESG跨境

1.英國的稅務(wù)體系
2.香港稅務(wù)體系
3.新加坡稅務(wù)體系
4.新加坡稅務(wù)優(yōu)惠政策

1.英國的稅務(wù)體系

1、英國的稅收由直接稅和間接稅構(gòu)成，直接稅中的所得稅是英國稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，在全部稅收收入中所占比重為30%略多。

2、英國稅收收入高度集中于中央政府，國稅占全國稅收收入的90%左右。地方稅占全國稅收收入的10%左右。地方財(cái)政的主要財(cái)源是中央對(duì)地方的財(cái)政補(bǔ)助。

3、英國已經(jīng)加入全球減稅大潮，個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)為年薪11850英鎊，合10.6萬元人民幣。超過起征點(diǎn)的部分，還要先扣除對(duì)配偶的生活費(fèi)、對(duì)孩子的撫養(yǎng)費(fèi)、慈善捐款等多項(xiàng)費(fèi)用，再開始計(jì)算納稅額。

也就是說，一月掙一萬多人民幣的英國人，都不用上稅的。所以英國的富人負(fù)擔(dān)著整個(gè)國家1/4的所得稅。

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2.香港稅務(wù)體系

香港的稅很簡(jiǎn)單，征稅對(duì)象無居民和非居民之分。按照地區(qū)基準(zhǔn)，只對(duì)本地區(qū)相關(guān)的收入征稅，不對(duì)全球收入征稅，且擁有出名的低稅制，再加上CRS的影響，香港對(duì)投資者來說很有吸引力。

香港的三大直接稅種為個(gè)人所得稅、公司所得稅和房地產(chǎn)物業(yè)稅。此外還有印花稅、博彩稅、離境稅等。

香港的公司所得稅稅率真的很低（內(nèi)地為25%）：有限公司的所得稅為16.5%，以非公司形式經(jīng)營業(yè)務(wù)15%稅率。

個(gè)人所得稅在香港叫薪俸稅，可以按累進(jìn)稅率或者標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算，以繳納較少者為準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)稅率以凈收入總額的15%計(jì)算。累進(jìn)稅率按不同稅階計(jì)算。

香港目前不征收遺產(chǎn)稅、工資稅、營業(yè)稅、銷售稅、增值稅、饋贈(zèng)稅、資本增值稅。不過香港有MPF，即強(qiáng)制性公積金，類似我們的“五險(xiǎn)一金”。

與簡(jiǎn)單的稅制對(duì)應(yīng)的，是五花八門的免稅額和抵扣額。如果一家人只有一人在工作，那他所繳納的稅會(huì)非常低。

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3.新加坡稅務(wù)體系

新加坡和香港類似，也以屬地原則征稅。新加坡的低稅率、簡(jiǎn)單稅制和最佳經(jīng)商環(huán)境同樣對(duì)投資者有非凡的吸引力。

新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、鼓勵(lì)研發(fā)和高薪技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。如對(duì)涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù)（如高科技、高附加值企業(yè)）、大型跨國公司、研發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域總部、國際船運(yùn)以及出口企業(yè)等給予一定期限的減免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。主要分為了產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)球貿(mào)易補(bǔ)貼、中小企業(yè)優(yōu)惠和創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃。

新加坡為城市國家，全國實(shí)行統(tǒng)一的稅收制度。新加坡以“屬地原則”征稅，任何人（包括公司和個(gè)人）只要在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。

新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等，沒有遺產(chǎn)稅和資本利得稅，免全球雙重課稅。此外，還有引進(jìn)外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅。

新成立的居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免。居民公司有權(quán)享受新加坡與70多個(gè)國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。

新加坡是公司稅稅率最低的發(fā)達(dá)國家之一：

利潤(rùn)1萬新元以下的新加坡公司所得稅為4.25%；

利潤(rùn)在1-30萬新元的新加坡公司所得稅為8.5%；

利潤(rùn)30萬元新元以上的新加坡公司所得稅為17%。

4.新加坡稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡政府為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和支持企業(yè)，并保持新加坡作為全球金融中心的競(jìng)爭(zhēng)力，在2020年2月18日出臺(tái)的《2020年預(yù)算案》以及征詢公眾意見而出臺(tái)的《2020年所得稅法修訂草案》，對(duì)某些現(xiàn)有稅務(wù)激勵(lì)計(jì)劃的擴(kuò)展、加強(qiáng)和完善。就是說除了享受公司低稅率的優(yōu)惠之外，還可享受額外的稅務(wù)優(yōu)惠政策！

1、公司將享受穩(wěn)定和支持經(jīng)濟(jì)的臨時(shí)稅務(wù)措施

（1）課稅年度2020年，自動(dòng)寬減25%的企業(yè)所得稅， 減免上限為新加坡幣15,000元。

（2）加強(qiáng)課稅年度2020年虧損結(jié)轉(zhuǎn)減免計(jì)劃。

（3）加速課稅年度2021年的廠房和機(jī)械設(shè)備以及裝修和翻新費(fèi)用的抵扣。

2、目前消費(fèi)稅沒有變化，但企業(yè)可以預(yù)期消費(fèi)稅對(duì)其跨境活動(dòng)的影響

（1）消費(fèi)稅從7%上調(diào)至9%不會(huì)在2021年實(shí)施，但2025年之前調(diào)高消費(fèi)稅還是有必要的。

（2）從今年開始的主要變化是：對(duì)進(jìn)口服務(wù)和數(shù)碼支付代幣征收消費(fèi)稅。

3、并購計(jì)劃將延長(zhǎng)至2025年12月31日，但有限制

（1）2020年4月1日或之后簽署的文書的印花稅減免失效。

（2）適用于新加坡子公司的外國控股公司在2020年4月1日或之后進(jìn)行的收購的豁免失效。

4、擴(kuò)大、改進(jìn)或完善稅務(wù)激勵(lì)計(jì)劃，以保持競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展

（1）處置普通股的“安全港”免稅政策延長(zhǎng)至2027年12月31日。

（2）擴(kuò)大和完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資基金和風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理公司的稅務(wù)激勵(lì)。

（3）擴(kuò)大、改進(jìn)和完善對(duì)包括保險(xiǎn)業(yè)、海運(yùn)業(yè)和某些金融市場(chǎng)在內(nèi)的各種行業(yè)的稅務(wù)激勵(lì)。

近些年，新加坡成為一匹黑馬進(jìn)入投資者的視野，得益于新加坡的低稅率環(huán)境，以及新加坡政府不斷出臺(tái)的稅務(wù)優(yōu)惠政策的扶持。發(fā)達(dá)的金融產(chǎn)業(yè)，穩(wěn)定的政策，良好的經(jīng)商環(huán)境，讓新加坡成為投資者眼中首選的海外公司注冊(cè)之地。

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