注冊(cè)英國(guó)公司前，英國(guó)公司的年審報(bào)稅問題你得了解!-ESG跨境

1.什么是英國(guó)公司年審和報(bào)稅?
2.英國(guó)公司年審
3.英國(guó)公司報(bào)稅
4.英國(guó)稅收包括3大類
5.英國(guó)的企業(yè)所得稅是怎么樣的?
6.英國(guó)注冊(cè)公司企業(yè)所得稅申報(bào)流程

1.什么是英國(guó)公司年審和報(bào)稅?

　　英國(guó)公司年審是英國(guó)公司注冊(cè)后很重要的一個(gè)事情，實(shí)際主要內(nèi)容就是英國(guó)公司注冊(cè)成立后需要向英國(guó)財(cái)政部門(INLAND REVENUE)登記，每年向官方公司管理部門(COMPANIES HOUSE)提供年檢報(bào)告，由其簽發(fā)年檢證書及保證公司合法性，如公司資料有變更需及時(shí)申報(bào)。
　　報(bào)稅就是英國(guó)公司每財(cái)政年度向英國(guó)財(cái)政部門提供年度財(cái)稅報(bào)表，如銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的公司需申請(qǐng)?jiān)鲋刀惿陥?bào)。

2.英國(guó)公司年審

　　英國(guó)公司在注冊(cè)后的每一個(gè)自然年度都需要將相關(guān)文件遞交給英國(guó)政府相關(guān)部門進(jìn)行年審等工作，主要是為了確定如下相關(guān)文件：
　　英國(guó)政府方面的的公司登記費(fèi)是需要每年繳納的;
　　英國(guó)公司注冊(cè)資料是需要每年確認(rèn)并更新的;
　　每間公司都需要在次年經(jīng)營(yíng)前向政府部門申請(qǐng)年檢證書的簽發(fā)以保證公司的經(jīng)營(yíng)合法性;
　　申報(bào)年會(huì)計(jì)記錄和年稅務(wù)記錄，離岸操作是不需要進(jìn)行稅務(wù)交納的;
　　公司注冊(cè)地址和秘書的相關(guān)費(fèi)用的接續(xù)。

3.英國(guó)公司報(bào)稅

　　英國(guó)的稅收管理體制由英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)管理和監(jiān)督。英國(guó)稅收的立法經(jīng)過(guò)3個(gè)步驟：財(cái)政部向議會(huì)提出財(cái)政法案->議會(huì)討論通過(guò)->英國(guó)女王同意，之后法案才可生效。

4.英國(guó)稅收包括3大類

　　對(duì)所得稅的征收：個(gè)人所得稅、公司稅、石油收益稅、國(guó)民保險(xiǎn)稅
　　對(duì)商品和勞務(wù)的征稅：增值稅(VAT)、消費(fèi)稅、關(guān)稅等
　　對(duì)資本的征稅：資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等
　　其中，所得稅占主導(dǎo)地位，占全部稅收收入的60%。

5.英國(guó)的企業(yè)所得稅是怎么樣的?

　　1、企業(yè)所得稅
　　設(shè)立在英國(guó)的分支機(jī)構(gòu)或者子公司需要就其應(yīng)稅利潤(rùn)繳納英國(guó)企業(yè)所得稅。
　　2、企業(yè)所得稅率
　　英國(guó)企業(yè)所得稅率自2017年4月1日起降至19%，并預(yù)定將于2020年4月1日起降至17%。針對(duì)油氣、銀行、保險(xiǎn)或航運(yùn)行業(yè)公司，可能須按特殊稅率征收企業(yè)所得稅。
　　3、應(yīng)稅利潤(rùn)
　　企業(yè)所得稅是根據(jù)英國(guó)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)調(diào)整后的利潤(rùn)計(jì)算繳付的。一家英國(guó)稅務(wù)居民公司需要為其全球范圍的利潤(rùn)和資本利得繳納企業(yè)所得稅(可選擇免除英國(guó)境外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn))。英國(guó)分支機(jī)構(gòu)則需要就英國(guó)活動(dòng)有關(guān)的利潤(rùn)繳付英國(guó)公司稅。
　　應(yīng)稅利潤(rùn)是高是低，一定程度上取決于企業(yè)所采用的營(yíng)業(yè)模式。由于英國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)，關(guān)聯(lián)方之間的交易需要符合獨(dú)立交易原則。這是為了防范國(guó)際集團(tuán)通過(guò)操縱集團(tuán)內(nèi)部交易，人為促使利潤(rùn)流向稅率最低的國(guó)家。
　　4、企業(yè)所得稅繳付
　　企業(yè)所得稅需要在公司財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的九個(gè)月內(nèi)繳付。
　　法規(guī)要求“大型”公司在財(cái)務(wù)年末之前繳納預(yù)付稅款。要是公司滿足以下任一情況，就會(huì)被定義為須繳納預(yù)付稅的“大型”公司：
　　① 當(dāng)期會(huì)計(jì)期間的應(yīng)稅利潤(rùn)超過(guò)￡10,000,000(如果在全球集團(tuán)有關(guān)聯(lián)公司，需要依照規(guī)定除以會(huì)計(jì)期初的關(guān)聯(lián)公司數(shù)量，得出結(jié)果才是用來(lái)衡量利潤(rùn)是否達(dá)到大型公司標(biāo)準(zhǔn)的判斷基準(zhǔn));
　?、?公司在當(dāng)期會(huì)計(jì)期間以及之前的12個(gè)月這兩段期間，分別均達(dá)到“大型”標(biāo)準(zhǔn)。出于本條規(guī)定的目的， 只要達(dá)到￡1,500,000或以上的應(yīng)稅利潤(rùn)，就符合“大型”定義(同上，需要依照規(guī)定除以會(huì)計(jì)期初全球集團(tuán)中的關(guān)聯(lián)公司數(shù)量)。
　　如果符合上述條件，公司必須按照季度分期繳納企業(yè)稅。其中第一筆分期付款截止日是會(huì)計(jì)期開始后的6個(gè)月13天整，之后的截止日則是每隔三個(gè)月。

6.英國(guó)注冊(cè)公司企業(yè)所得稅申報(bào)流程

　　注冊(cè)并成立于英國(guó)的公司需在注冊(cè)成立后三個(gè)月內(nèi)提供信息給英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總(HMRC)。在英國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)需要在開始經(jīng)營(yíng)的三個(gè)月內(nèi)。公司在其財(cái)政年度完結(jié)后的12個(gè)月內(nèi)向HMRC提交納稅申請(qǐng)表。納稅申報(bào)表必須以電子版同財(cái)務(wù)報(bào)表一起通過(guò)可拓展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(iXBRL)系統(tǒng)提交。
　　值得注意的是，中小型公司必須在公司財(cái)政年度完結(jié)后9個(gè)月零1天內(nèi)支付。如果逾期支付，企業(yè)可能需要向HMRC支付罰款并且交納拖欠稅款利息。

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