香港公司報(bào)稅高峰期，需要注意哪幾點(diǎn)？-ESG跨境

1.CRS大環(huán)境下 香港稅務(wù)局加強(qiáng)監(jiān)管
2.香港公司記賬報(bào)稅時(shí)間
3.做賬報(bào)稅最普遍的兩種錯(cuò)誤
4.按時(shí)報(bào)稅對(duì)后續(xù)發(fā)展的幫助

1.CRS大環(huán)境下 香港稅務(wù)局加強(qiáng)監(jiān)管

雖然香港秉持“低稅率、鼓勵(lì)營(yíng)商”的政策，可是對(duì)于違反規(guī)定報(bào)稅這方面香港政府長(zhǎng)期以來(lái)都查的很嚴(yán)。特別是現(xiàn)如今CRS機(jī)制在香港正式實(shí)施，對(duì)于漏報(bào)、報(bào)少等情形，香港稅局也將會(huì)采取更加嚴(yán)歷的處罰。

香港公司法及稅務(wù)條列明文規(guī)定，香港有限公司不管是不是有利潤(rùn)，每年都需要做帳審計(jì)，向公司股東、董事長(zhǎng)及稅務(wù)局申報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況。同時(shí)，香港地區(qū)銀行為防涉及到“洗錢”，不僅僅對(duì)銀行開(kāi)戶名額進(jìn)行嚴(yán)苛審核，對(duì)已存量賬號(hào)也一樣加強(qiáng)管控。在CRS和SCR大環(huán)境下，香港公司審計(jì)報(bào)告作為合法經(jīng)營(yíng)證明文件，其重要日益凸顯。因此，對(duì)香港公司進(jìn)行合理性的做賬報(bào)稅至關(guān)重要。

2.香港公司記賬報(bào)稅時(shí)間

1、新建立的香港公司初次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，會(huì)第一次收到稅局發(fā)出的稅表，接到稅表后務(wù)必在三個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)事宜。

2、非新建立的香港公司每年的稅表發(fā)出時(shí)間：每年的4月1號(hào)，收到利得稅稅表后，一個(gè)月內(nèi)需完成納稅申報(bào)工作。

香港公司納稅申報(bào)與交稅是分開(kāi)的，納稅申報(bào)必須要報(bào)但是不一定也要交稅，審計(jì)工作后處于負(fù)利潤(rùn)的公司則不必交稅，同時(shí)，凈虧損可抵扣下一個(gè)年度利潤(rùn)收益。

特別注意：

若香港公司在納稅申報(bào)期限內(nèi)沒(méi)有接到香港稅務(wù)局發(fā)過(guò)來(lái)的利得稅表，這并不是代表香港公司無(wú)需記賬報(bào)稅。

在此情形下，香港公司需要在納稅申報(bào)期內(nèi)，主動(dòng)完成納稅申報(bào)工作，若逾期納稅申報(bào)或不報(bào)稅，香港公司將遭遇著較大的處罰，輕則處罰金，重則公司股東董事長(zhǎng)被列入黑名單，被鎖定銀行賬號(hào)，或銀行賬戶資產(chǎn)被繳入港府府庫(kù)，被香港法院提起訴訟或判刑。

3.做賬報(bào)稅最普遍的兩種錯(cuò)誤

1、報(bào)稅逾期

稅務(wù)局針對(duì)納稅申報(bào)時(shí)間和期限是有苛刻要求的，接到稅表報(bào)稅限期通常1個(gè)月，而對(duì)于第一封稅表，可提交申請(qǐng)延遲3個(gè)月左右，實(shí)報(bào)公司接到稅表可按清算時(shí)間不一樣而自動(dòng)延遲。

假如香港公司納稅申報(bào)逾期超期了怎么辦？

超期未申報(bào)將會(huì)收到稅務(wù)局寄過(guò)來(lái)的罰款通知單，通知書上面寫明由于某香港公司審報(bào)稅務(wù)超出了規(guī)定的期限，因而會(huì)導(dǎo)致一定金額的罰金，并仍舊需要繼續(xù)做稅務(wù)申報(bào)。

2、零申報(bào)的不正確概念

不正確概念1：香港公司離岸賬戶運(yùn)營(yíng)可以做零申報(bào)

它是一個(gè)較為常見(jiàn)的錯(cuò)誤，香港公司只要有運(yùn)營(yíng)，不論是在本港經(jīng)營(yíng)還是非本港經(jīng)營(yíng)，均必須向香港稅務(wù)局提交稅務(wù)申報(bào)資料，賬務(wù)保存最少七年。

不正確概念2：不做零申報(bào)豈不是要繳稅？

香港是按利得稅向公司收稅的，所說(shuō)利得稅，只是盈利部分去交稅，如果沒(méi)有賺錢則不用交稅。

因此，提示各公司必須正規(guī)經(jīng)營(yíng)香港公司，根據(jù)公司實(shí)際上運(yùn)營(yíng)期情況去記賬報(bào)稅，正規(guī)報(bào)稅對(duì)公司發(fā)展最為有利。

4.按時(shí)報(bào)稅對(duì)后續(xù)發(fā)展的幫助

如實(shí)報(bào)稅對(duì)公司后續(xù)發(fā)展會(huì)帶來(lái)極大的幫助：

1、想公司長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)，需及時(shí)申報(bào)：每年理賬可保持良好的會(huì)計(jì)及核數(shù)記錄，有利于以后反查帳目及管理使用。同時(shí)透過(guò)核數(shù)，提升公司的管理質(zhì)素，了解內(nèi)部監(jiān)控制度，確保股東之合法權(quán)益。一個(gè)正常運(yùn)作的公司應(yīng)依照當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ笠婪{稅，這個(gè)是各個(gè)公司應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，如果想公司長(zhǎng)期性運(yùn)營(yíng)下去的話，則必須做實(shí)申報(bào)。

2、香港展位費(fèi)特惠：許多外商都是要求其合作方提供往日的會(huì)計(jì)及審計(jì)記錄，便于了解公司的背景及整體實(shí)力，從而決定是不是進(jìn)行商務(wù)合作或者提供商品。在香港報(bào)名參加展銷會(huì)，如有審計(jì)報(bào)告和交稅證明材料，還可以申請(qǐng)辦理香港貿(mào)易發(fā)展局給出的展位費(fèi)的特惠。

3、虧損持續(xù)彌補(bǔ)下年度利潤(rùn)：香港公司理賬報(bào)稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可無(wú)限期彌補(bǔ)之后所產(chǎn)生的利潤(rùn)。

4、公司資金盤活，有利于銀行融資：充分利用香港公司名下所擁有的資產(chǎn)還可以進(jìn)行和銀行融資貸款，可以幫助公司進(jìn)行資金盤活。公司必須有連續(xù)3年的“審計(jì)報(bào)告”，并且全部都是盈利的，這樣有利于在香港銀行信貸審查。

5、有利于開(kāi)信用證：香港公司每年都做帳審計(jì)，利于開(kāi)信用證。銀行在給客戶開(kāi)具信用證的時(shí)候會(huì)核查客戶往年的審計(jì)報(bào)告，由此來(lái)決定給客戶出具信用額度。

6、完稅證明：現(xiàn)在天貓國(guó)際的續(xù)簽和進(jìn)駐等都必須香港公司提供的完稅證明，而完稅證明則是正常去香港報(bào)稅后的結(jié)果。

7、香港移民：后期提交申請(qǐng)香港移民，公司正常納稅申報(bào)也是一個(gè)必需的條件之一。

8、香港上市：假如后期處理公司想要發(fā)展香港上市，那么正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃是十分關(guān)鍵的。

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