詳解：2020年新加坡公司年審報(bào)稅攻略-ESG跨境

1.新加坡公司年審的定義
2.新加坡公司年審需要交哪些報(bào)表?
3.新加坡公司年審所需提供資料
4.新加坡公司報(bào)稅
5.新加坡公司報(bào)稅申報(bào)材料
6.熟悉新加坡公司稅計(jì)算
7.合理規(guī)劃稅收減少稅負(fù)
8.新加坡公司年審報(bào)稅相關(guān)注意事項(xiàng)

1.新加坡公司年審的定義

在新公司注冊(cè)后18個(gè)月內(nèi)，需要召開一次股東年度大會(huì)(AGM)，其后每隔15個(gè)月召開一次股東大會(huì)，并在股東大會(huì)上向各位股東展示該公司上一財(cái)年的財(cái)務(wù)情況。在股東大會(huì)召開1個(gè)月內(nèi)，將會(huì)計(jì)年表和財(cái)務(wù)報(bào)告提交給新加坡公司注冊(cè)局(ACRA)，同時(shí)向新加坡稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，因此稱之為年審。
新加坡公司和其他地方的離岸公司一樣，實(shí)行年度報(bào)稅制度，即不需要即時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，只需要每年進(jìn)行一次審計(jì)報(bào)稅工作。同時(shí)年審工作僅針對(duì)私人有限公司，而無限公司只需要更新即可。
新加坡法律并沒有規(guī)定公司的財(cái)務(wù)年必須要設(shè)定在某個(gè)特定時(shí)間節(jié)點(diǎn)，因此每家公司都可以自主選擇財(cái)務(wù)年度的時(shí)間。一般來說，公司在第一次年審時(shí)，需要與會(huì)計(jì)公司確定相關(guān)財(cái)務(wù)年的時(shí)間，并且第一個(gè)財(cái)務(wù)年度最長(zhǎng)不超過18個(gè)月，而財(cái)務(wù)年度在申報(bào)后也可以進(jìn)行更換。

2.新加坡公司年審需要交哪些報(bào)表?

由于新加坡年審文件直接來源于股東大會(huì)，因此年審文件包括多種文件，其中包括：
1、年度財(cái)務(wù)報(bào)表
年度財(cái)務(wù)報(bào)表是公司當(dāng)財(cái)年的財(cái)務(wù)帳表冊(cè)，其中包括會(huì)計(jì)整理的賬目、損益表、平衡表、現(xiàn)金流量表、分類注解等，公司董事還需要在其中加入董事報(bào)告和聲明文件。
2、年度股東大會(huì)呈報(bào)
年度呈報(bào)與香港公司類似，需要將全部董事投票并簽署的各項(xiàng)決議，進(jìn)行分類整理，形成正式文件并遞交新加坡公司注冊(cè)處備案。
3、年度稅務(wù)報(bào)稅
新加坡公司必須根據(jù)稅務(wù)部門的要求，將年度會(huì)計(jì)賬目整理成冊(cè)，并依據(jù)要求估算應(yīng)繳稅額，并填寫報(bào)稅表格，向新加坡稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。這個(gè)過程之所以重要，是因?yàn)樵谥蟮墓径悇?wù)呈報(bào)階段，所需提交的預(yù)估應(yīng)稅收入表和稅務(wù)申報(bào)表，都依據(jù)這一報(bào)告制定。
4、公司稅務(wù)呈報(bào)：
新加坡稅務(wù)局規(guī)定，在每個(gè)財(cái)務(wù)年度，新加坡私人有限公司必須向新加坡稅務(wù)局申報(bào)公司稅。公司稅的繳納是基于公司的財(cái)務(wù)年度的稅前利潤(rùn)，而非營(yíng)業(yè)額。新加坡私人有限責(zé)任公司的公司稅稅率為 17%。

3.新加坡公司年審所需提供資料

1.公司成立文件一份;
2.公司支出單;
3.公司入息單;
4.現(xiàn)金賬單;
5.銀行月結(jié)單;
6.員工薪水年結(jié)單。

4.新加坡公司報(bào)稅

新加坡以屬地原則征稅。任何人(包括公司和個(gè)人)在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新 加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入,需要在新加坡納稅。
新加坡的現(xiàn)行稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等，此外，還有對(duì)引進(jìn)外國勞工的 新加坡公司征收的勞工稅。
實(shí)行年度報(bào)稅制度，所有新加坡公司必須報(bào)稅，新加坡政府在2008年2 月15日之后取消了遺產(chǎn)稅新加坡標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%。

5.新加坡公司報(bào)稅申報(bào)材料

手動(dòng)或使用稅務(wù)軟件準(zhǔn)備并提交納稅申報(bào)表
1)手動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅收入并將其提交給IRAS。由于這種方法存在很高的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，所以并不受歡迎;
2)使用稅務(wù)軟件準(zhǔn)備并提交納稅申報(bào)表。該軟件通過對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行必要的調(diào)整來幫助您計(jì)算應(yīng)納稅利潤(rùn)，比較便捷。完成計(jì)算后，您可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站上傳，或者您可以將文檔發(fā)送到稅務(wù)局網(wǎng)站。

6.熟悉新加坡公司稅計(jì)算

根據(jù)公司的應(yīng)納稅所得額對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整
這是因?yàn)楣井a(chǎn)生的某些費(fèi)用不可抵扣稅款，而某些收入則無需納稅。另外，某些收入可能需要單獨(dú)征稅。
1)所有非應(yīng)稅收入應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除。
①收入包括：
②資本收益;
③固定資產(chǎn)銷售;
④資本交易產(chǎn)生的外匯收益;
⑤其他稅收收入。
2)不可扣稅的費(fèi)用
其中包括：
①折舊;
②罰款;
③固定資產(chǎn)沖銷;
④私人費(fèi)用和所得稅。

7.合理規(guī)劃稅收減少稅負(fù)

關(guān)于香港公司稅務(wù)規(guī)劃的幾點(diǎn)操作建議：
1)確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。
2)最大限度地利用法定稅收減免的利益，一個(gè)典型的例子給高級(jí)行政人員是實(shí)物收益而不是納入的薪酬待遇。
3)接受資本性質(zhì)收入而不是經(jīng)營(yíng)性質(zhì)收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產(chǎn)合算?
4)減少或避免浪費(fèi)可扣稅費(fèi)用，一個(gè)典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團(tuán)控股公司中產(chǎn)生利息支出，因?yàn)檫@個(gè)利息支出是不可扣稅的，但是如果而這個(gè)貸款是用來買設(shè)備，因?yàn)橘J款而產(chǎn)生的利息支出是可扣稅的。
5)申請(qǐng)現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。

8.新加坡公司年審報(bào)稅相關(guān)注意事項(xiàng)

1)什么是財(cái)務(wù)年?
新加坡并沒有規(guī)定公司的財(cái)務(wù)年一定要在某一個(gè)特定的時(shí)間，所以公司有權(quán)自由選擇自己的財(cái)務(wù)年。通常，公司在第一次年審時(shí)，與會(huì)計(jì)公司確定相關(guān)的財(cái)務(wù)年的時(shí)間，第一個(gè)財(cái)務(wù)年度最長(zhǎng)不超過18個(gè)月，且財(cái)務(wù)年度在申報(bào)后也可以更換。
2)新加坡公司如果不年審會(huì)產(chǎn)生哪些影響? 根據(jù)新加坡公司法規(guī)定，在公司注冊(cè)后18個(gè)月內(nèi)，必須舉行第一次股東大會(huì)，而其后每個(gè)自然年度內(nèi)，并且不超過15個(gè)月必須舉行股東大會(huì)。在股東大會(huì)舉行后1個(gè)月內(nèi)，必須向商業(yè)注冊(cè)局進(jìn)行年度申報(bào)，即年檢。
若公司沒能在公司法所要求的期限內(nèi)召開股東大會(huì)以及完成年檢的申報(bào)，公司本身及公司董事將會(huì)被法院起訴以及罰款。罰款金額為每章300新幣起。
3)新加坡公司不得與以下敏感國家進(jìn)行任何商業(yè)活動(dòng)
敏感國家包括: 朝鮮 Korea 、剛果Congo 、厄立特里亞Eritrea 、伊朗Iran、利比亞Libya 、索馬里Somalia 、南蘇 丹South Sudan 、蘇丹Sudan 、也門Yemen
4)新加坡公司法定審計(jì)
從2018年1月1日起，營(yíng)業(yè)收入等于或大于新幣1000萬，或總資產(chǎn)等于或超過新幣1000萬，或員 工人數(shù)等于或超過50人，達(dá)到3條中任何2條便需法定審計(jì)并委任審計(jì)師。
5)從2019年起，稅務(wù)政策有比較大的調(diào)整
財(cái)年在2019年或之前的新成立3年內(nèi)公司，利潤(rùn)若在10萬新幣以內(nèi)，免收企業(yè)所得稅;利潤(rùn)若在10萬-30萬新幣之間，企業(yè)所得稅獲得50%折扣。
財(cái)年在2020年或之后的新成立3年內(nèi)公司，利潤(rùn)若在10萬新幣以內(nèi)，企業(yè)所得稅獲得75%折扣;利潤(rùn)若在10萬-30萬新幣之間，所得稅扣50%折扣。

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