注意！德國站vat的致命缺陷，不得不了解！-ESG跨境

但最近小可愛發(fā)明，就算乖乖的注冊了德國站VAT，在貨物清關(guān)的時(shí)候，有一個(gè)致命的缺點(diǎn)，那就是德國VAT在清關(guān)次數(shù)上有限制。

也就是說按現(xiàn)階德國海關(guān)規(guī)定，中國賣家注冊的VAT一年之內(nèi)的清關(guān)次數(shù)上限是8次，但大部分賣家每年發(fā)貨到海外倉的次數(shù)都是超過8次的，8次之后須要有德國當(dāng)?shù)氐挠羞M(jìn)出口權(quán)的貿(mào)易公司作為進(jìn)口方或者讓其他貨代公司幫忙清關(guān)，但是，這樣就沒方法進(jìn)行進(jìn)口VAT抵扣，這是一筆不菲的費(fèi)用。

因?yàn)樵诘聡军c(diǎn)出售，貨物在出售勝利之后，一般情形下，發(fā)生的出售VAT稅可以跟進(jìn)口VAT稅相抵扣。不過，這只是在應(yīng)用自己的VAT號(hào)清關(guān)的條件下，如果不應(yīng)用自己的VAT稅號(hào)清關(guān)，那么就不能用自己的VAT號(hào)繳納進(jìn)口VAT，也就說繳納的進(jìn)口VAT不在自己名下，就不能與自己的出售VAT抵扣，相當(dāng)于承擔(dān)兩部分費(fèi)用。

說到這里信任大家對德國VAT有點(diǎn)懂得，但思緒可能還不是很清晰，接下來就跟小可愛一起來梳理一下德國站VAT稅務(wù)。

德國尺度稅率19% ，沒有小額稅率選擇(flat rate 只有英國有)。

Ps：德國雖然也有7%低稅率，但是這個(gè)低稅率實(shí)用的產(chǎn)品僅有書籍報(bào)紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。

在德國，每個(gè)月須要向稅局進(jìn)行一次月度VAT申報(bào)，結(jié)算退稅(進(jìn)口VAT)和繳稅(出售稅VAT)，核算出實(shí)際要繳納的VAT(增值稅)，即便沒有出售額，也須要每月定期做稅務(wù)申報(bào)。

實(shí)際繳納VAT=出售VAT-進(jìn)口VAT

在繳納VAT時(shí)，如果賣家在進(jìn)口時(shí)有繳納VAT，則重要有以下兩種情形：

當(dāng)出售VAT>進(jìn)口VAT時(shí)，賣家需補(bǔ)繳抵扣多出的出售稅;

當(dāng)出售VAT<進(jìn)口VAT時(shí)，賣家將獲得退稅。

也就是說，如果賣家發(fā)往德國的貨物銷項(xiàng)少于進(jìn)項(xiàng)，德國稅務(wù)局會(huì)給賣家退稅，但退稅的時(shí)候，稅局會(huì)在賣家倉庫進(jìn)行確認(rèn)，看是否真的有那么多庫存。有時(shí)候會(huì)有賣家故意將出售項(xiàng)報(bào)低，但這種操風(fēng)格險(xiǎn)極大，小可愛建議還是誠實(shí)申報(bào)，不要因小失大。

第一點(diǎn)中提到實(shí)際繳納VAT=出售VAT-進(jìn)口VAT，那有應(yīng)當(dāng)如何盤算出售增值稅呢?

1)如何盤算出售VAT

德國的增值稅稅率為19%，舉個(gè)例子：

一個(gè)賣家在德國出售一個(gè)杯子，出售(含稅)價(jià)錢為40歐元，那么其中包括了多少增值稅呢?

答：設(shè)不含稅售價(jià)為X，則X+X*19%=40，得出X=33.61，稅金=33.61*19%=6.39，即40*y=6.39，y=16%，也就是說40*16%=6.39

所以，德國的VAT盤算辦法，是：出售增值稅=出售價(jià)錢(1-1/1.19)=出售價(jià)錢*16%

2)如何盤算進(jìn)口VAT

德國的進(jìn)口稅包含duty(關(guān)稅，德文：Z?lle)和VAT(進(jìn)口增值稅，德文：Einfuhrumsatzsteuer)兩個(gè)部分，它們的起征點(diǎn)和征收方法依據(jù)物品入境的方法和價(jià)錢各有不同，德國海關(guān)又將入境物品分為兩類：第一類是個(gè)人郵寄物品，第二類是貨物。

其中，德國海關(guān)是這樣界定個(gè)人郵寄物品的：

個(gè)人郵寄物品必需始終免費(fèi)的從一個(gè)私人轉(zhuǎn)到另一個(gè)私人，郵寄給公司或來自公司的貨物都不是個(gè)人郵寄物品，互聯(lián)網(wǎng)購置的物品不屬于個(gè)人郵寄物品。

因此，對跨境賣家來說，幾入境物品幾乎都是屬于貨物。對于入境貨物，德國海關(guān)是這樣規(guī)定的：

1.商品價(jià)值不超過22歐元的，免征duty和VAT，但煙草、酒類、咖啡和香水除外，這些商品超過規(guī)定數(shù)目要額外征收花費(fèi)稅。

2.貨物價(jià)值超過22歐元但是低于150歐元的，免征duty，但是須要征收VAT，VAT盤算方法是VAT=(貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+本地運(yùn)費(fèi))*19%。

Ps：其中頭程運(yùn)費(fèi)是指貨物抵達(dá)德國之前所有的運(yùn)費(fèi)之和，本地運(yùn)費(fèi)是指貨物在抵達(dá)德國后，在德國境內(nèi)的到最終收貨地址的所有運(yùn)費(fèi)，包含卸貨費(fèi)，處置費(fèi)，卡車費(fèi)等。

3.貨物價(jià)值超過150歐元的，征收duty和VAT，盤算辦法為：duty=(貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi))*關(guān)稅稅率，VAT=(貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅+本地運(yùn)費(fèi))*19%。

所以，也就是說，在德國清關(guān)次數(shù)超過限制的話，賣家很有可能要同時(shí)承擔(dān)出售增值稅和進(jìn)口增值稅兩種費(fèi)用，這將大大增長賣家出售成本，削減利潤。

關(guān)于德國站VAT在貨物清關(guān)的時(shí)候，次數(shù)上有限制這一點(diǎn)上，大家都清晰了嗎？注冊了德國站VAT的小伙伴們要注意這一點(diǎn)啦！有關(guān)于VAT這一方面的文藝，都可以隨時(shí)接洽小編哦，我們有專業(yè)的高等參謀為您排難解疑。

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