歐盟電商增值稅大改革！新政策將于2021年7月1日起生效-ESG跨境

增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉(zhuǎn)進(jìn)程中發(fā)生的增值額作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。被視為在歐盟內(nèi)的所有交易都須要斟酌增值稅的影響,尺度稅率為15%到27%,歐盟供給統(tǒng)一框架，但各個(gè)國(guó)度單獨(dú)征收。

據(jù)悉，2020年5月8日歐盟委員會(huì)召開工作會(huì)議，會(huì)議上一致通過(guò)決議依據(jù)《行政合作指令》(DAC)，將歐盟電商增值稅大改造的實(shí)行日期延后到2021年7月1日起實(shí)行。

受冠狀病毒疫情影響，斟酌到企業(yè)和成員國(guó)目前在新冠危機(jī)中所面臨的艱苦。歐盟委員會(huì)提議將增值稅電子商務(wù)的實(shí)行推遲6個(gè)月。生效時(shí)光變?yōu)?021年7月1日，而不是原定的1月1日，從而使成員國(guó)和企業(yè)有更多的時(shí)光來(lái)應(yīng)對(duì)政策的變動(dòng)。

其實(shí)自2016年開端歐洲各國(guó)就紛紜發(fā)起了“稅務(wù)合規(guī)化”行為，據(jù)官方統(tǒng)計(jì)，每年歐盟電子商務(wù)增值稅逃稅就造成其50億歐元的喪失，2021年可能高達(dá)70億歐元。由于電商平臺(tái)在這出售進(jìn)程中起側(cè)重要的掌握作用，我們看到不少國(guó)度紛紜與電商巨頭合作，特殊是亞馬遜，共同打擊電子商務(wù)中的逃稅行動(dòng)。

新電子商務(wù)增值稅計(jì)劃的實(shí)施，將彌補(bǔ)進(jìn)口VAT稅金流失的破綻VAT稅金流失的破綻，增長(zhǎng)線上市場(chǎng)的VAT收入，確保歐盟企業(yè)的公正競(jìng)爭(zhēng)，增進(jìn)電子商務(wù)跨境出售，并打擊增值稅訛詐，來(lái)確保歐盟企業(yè)與非歐盟企業(yè)的公正競(jìng)爭(zhēng)

2021年7月1日起實(shí)行的新政策，將對(duì)歐盟27個(gè)成員國(guó)的B2C電子商務(wù)市場(chǎng)的增值稅責(zé)任進(jìn)行全面改造，這次的改造有四項(xiàng)重大變更：

推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注冊(cè)申報(bào)服務(wù)。

破除遠(yuǎn)程出售起征額(實(shí)用于全歐規(guī)模年出售額超過(guò)閾值1萬(wàn)歐元)

終止低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策

由電商平臺(tái)或者海關(guān)申報(bào)人負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅。

引入OSS注冊(cè)申報(bào)服務(wù)

這次改造中，歐盟委員會(huì)表現(xiàn)將通過(guò)OSS(One-Stop-Shop)體系進(jìn)一步監(jiān)視，該體系是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)，其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)大。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè)，而新體系將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程出售納入監(jiān)視規(guī)模。

從2021年7月起，歐盟本土國(guó)度發(fā)貨的B2C賣家將不再須要注冊(cè)其他歐盟國(guó)度的VAT增值稅號(hào)，并在其所在國(guó)度完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，也可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。

據(jù)官方介紹，該體系是為了樹立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)度的商家之間的公正競(jìng)爭(zhēng)，賣家向本地增值稅管理部門申報(bào)增值稅，向客戶收取客戶所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí)，賣家可以申報(bào)其收入，而增值稅金額則會(huì)通過(guò)賣家所在稅務(wù)部門轉(zhuǎn)交至花費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門。

破除遠(yuǎn)程出售起征額

2021年新的稅務(wù)改造下，撤消現(xiàn)有的“遠(yuǎn)距離出售閾值”規(guī)定。新設(shè)全歐盟通用的1萬(wàn)歐元通用閾值，以簡(jiǎn)化微型企業(yè)增值稅責(zé)任。

當(dāng)在歐盟任意一個(gè)國(guó)度遠(yuǎn)程的年出售額超過(guò)1萬(wàn)歐元時(shí)，就須要依照歐盟各目標(biāo)國(guó)增值稅稅率履行。未來(lái)就可以通過(guò)OSS體系，對(duì)年出售額超過(guò)1萬(wàn)歐元時(shí)要依照該國(guó)度VAT稅率然后應(yīng)用OSS體系做統(tǒng)一申報(bào)。

撤消22歐元進(jìn)口免稅政策

從2021年7月1日起，撤消當(dāng)前價(jià)值22歐元的小額貨物免稅制度。同時(shí)將創(chuàng)立一個(gè)進(jìn)口籌劃，對(duì)價(jià)值不超過(guò)150歐元的貨物，將請(qǐng)求歐盟和非歐盟賣家在出售地收取增值稅。

賣家可以應(yīng)用OSS體系申報(bào)并繳納該增值稅，讓其迅速便捷地通關(guān)。這些商品將在進(jìn)口時(shí)免征增值稅，從而可以在海關(guān)迅速放行。

如果不應(yīng)用導(dǎo)入OSS體系，還可以用另一種方法，就是由海關(guān)申報(bào)人(例如 郵政經(jīng)營(yíng)者，快遞公司，海關(guān)代理)從客戶那里收取進(jìn)口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關(guān)。

明白電商平臺(tái)代收VAT 增值稅的義務(wù)

大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣家在歐盟國(guó)度進(jìn)行遠(yuǎn)距出售的大部分貨物都沒有繳納相應(yīng)的VAT，這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣家?guī)?lái)了很大的不公。為解決這個(gè)現(xiàn)象，新政策規(guī)定，在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的義務(wù)和責(zé)任。

其實(shí)之前就有不少歐洲國(guó)度結(jié)合亞馬遜，請(qǐng)求海外賣家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào)，若違背相干規(guī)定的賣家還將面臨限售、封店等處置，顯然這是一個(gè)預(yù)先警告，而未來(lái)歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來(lái)越嚴(yán)厲，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài)，必定須要作出轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)新政。

整體來(lái)說(shuō)，這次增值稅改造歐盟借助了“ OSS一站式服務(wù)”簡(jiǎn)化了增值稅，完美了增值稅制度的破綻。歐盟在稅務(wù)合規(guī)政策上采用的辦法越來(lái)越細(xì)化，越來(lái)越明白，往后全面落實(shí)稅務(wù)合規(guī)是必經(jīng)之路。

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