英國(guó)VAT是什么？如何注冊(cè)？稅率是多少？-ESG跨境

VAT的全稱(chēng)是Value Added Tax，在英國(guó)它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英國(guó)參加歐洲經(jīng)濟(jì)共同體(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，當(dāng)時(shí)的英國(guó)執(zhí)政黨是保守黨，財(cái)政大臣Lord Barber制訂了10%的稅率，自2011年1月4號(hào)開(kāi)端，英國(guó)VAT的尺度稅率(Standard Rate)從17.5%增加到了20%。

　　英國(guó)VAT稅率

　　稅率重要分三種

第一種是普通增值稅率，實(shí)用于大部分商品和服務(wù)，稅率為 20%;

第二種是折扣稅率，一些商品和服務(wù)，如汽車(chē)安全座椅，家庭能源，如家用電和天然氣等，稅率為 5%;

第三種是零稅率，實(shí)用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾。

大多數(shù)跨境電商的稅率都為普通增值稅稅率(standard rate)20%。

　　英國(guó)VAT稅費(fèi)盤(pán)算

需繳納的VAT=出售稅VAT-進(jìn)口稅VAT

出售稅VAT=市場(chǎng)價(jià)/6 市場(chǎng)價(jià)=定價(jià)x1.2

進(jìn)口稅VAT=(申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅)x20%(商家可以在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣)

進(jìn)口關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率(這里的稅率是指關(guān)稅稅率)

　　注冊(cè)英國(guó)VAT流程

1、賣(mài)家供給完全的資料;

2、代理機(jī)構(gòu)審核資料并遞交申請(qǐng)給稅務(wù)局;

3、賣(mài)家收到 VAT 稅號(hào)稅務(wù)局通知文件(2-5 天內(nèi));

4、賣(mài)家收到紙質(zhì)版 VAT 證書(shū)(三周內(nèi));

5、代理機(jī)構(gòu)協(xié)助賣(mài)家綁定 VAT 賬號(hào);

6、代理機(jī)構(gòu)提前通知賣(mài)家繳稅日期(每季度);

7、賣(mài)家供給當(dāng)季出售數(shù)據(jù);

8、代理機(jī)構(gòu)制造季度申報(bào)表格給賣(mài)家確認(rèn);

9、賣(mài)家確認(rèn)后由代理機(jī)構(gòu)提交當(dāng)季申報(bào)給 HMRC;

10、賣(mài)家直接支付當(dāng)季稅款至英國(guó)稅務(wù)局賬戶(hù);

　　英國(guó) VAT 依照季度申報(bào)，一年申報(bào)四次。

　　注冊(cè)英國(guó)VAT資料

第一步， 填寫(xiě)我們供給的客戶(hù)信息表格， 申請(qǐng)表格主要信息填寫(xiě)需注意以下幾點(diǎn)

①公司名， 公司地址， 務(wù)必與亞馬遜后臺(tái)登記一致;

②VAT 生效時(shí)光, 該生效日期可以往前追溯至英國(guó)的起始運(yùn)營(yíng)日;

③是否申請(qǐng) FRS(平稅率籌劃)， 滿(mǎn)足平稅條件，一般建議參加，支付固定稅率，依據(jù)行業(yè)不同，大多賣(mài)家稅率為出售額的 7.5%。 第一年參加平稅率籌劃的可以享受額外 1%的折扣優(yōu)惠。

④寫(xiě)清平臺(tái)和主營(yíng)產(chǎn)品。

第二步， 材質(zhì)分為必備材質(zhì)和幫助性材質(zhì)，幫助性材質(zhì)選擇兩種供給即可。

Compulsory documents 必備材質(zhì)清單：

? 法人代表護(hù)照

? 法人代表身份證 或者駕照(如無(wú)護(hù)照)

? 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

? 公司商企登記證(如是香港公司)

? 亞馬遜體系 seller 頁(yè)公司名和地址截圖

Optional Documents幫助性材質(zhì)清單(須供給其中兩項(xiàng))

　　英國(guó)VAT轉(zhuǎn)代理需求資料

1. VAT證書(shū)

2. 最后一次的報(bào)稅回執(zhí)

3. 稅務(wù)代理授權(quán)書(shū)

　　申報(bào)英國(guó)VAT規(guī)模

依據(jù)歐洲的遠(yuǎn)程出售法(Distance Selling Regulation)，從英國(guó)FBA發(fā)貨，只要不超過(guò)臨界值，都可以用英國(guó)VAT申報(bào)，如果超過(guò)以下臨界值，須要申請(qǐng)當(dāng)?shù)貒?guó)度的 VAT。

一、貨物放在英國(guó) ，出售往德國(guó)，法國(guó)，西班牙，意大利的可以應(yīng)用英國(guó)VAT申報(bào)，德國(guó)臨界值不能超過(guò)10萬(wàn)歐元，法國(guó)，西班牙，意大利各不超過(guò)3萬(wàn)5歐元。

二、貨物放在德國(guó) ，出售往英國(guó)，法國(guó)，西班牙，意大利的可以應(yīng)用德國(guó)VAT申報(bào)，英國(guó)臨界值不能超過(guò)7萬(wàn)英鎊，法國(guó)，西班牙，意大利各不超過(guò)3萬(wàn)5歐元。

　　如何判定我是否須要英國(guó)VAT

1、從中國(guó)直郵到英國(guó)：申報(bào)價(jià)值低于22歐元不須要繳納vat，如果申報(bào)價(jià)值高于22歐元由買(mǎi)家承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的vat。這種情形賣(mài)家是不須要注冊(cè)英國(guó)vat.

2、貨物如果存儲(chǔ)在英國(guó)：如FBA或者其它倉(cāng)庫(kù)并從事相干商業(yè)運(yùn)動(dòng)不管是2C還是2B，賣(mài)家必需注冊(cè)法國(guó)Vat并依據(jù)法國(guó)稅務(wù)局的請(qǐng)求完成相對(duì)應(yīng)的申報(bào)。

3、貨物如果儲(chǔ)存在歐盟其它國(guó)度配送給英國(guó)的個(gè)人或者商業(yè)

　　英國(guó)VAT退稅

針對(duì)以英國(guó)境外人士或公司身份申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)，并不發(fā)生當(dāng)?shù)毓径?，只需申?bào)增值稅，繳納增值稅。如在英國(guó)當(dāng)?shù)匕l(fā)生費(fèi)用，供給相干單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材質(zhì)。對(duì)于跨境電商賣(mài)家，重要的退稅還在于抵銷(xiāo)進(jìn)口稅。

　　英國(guó)VAT退稅盤(pán)算

賣(mài)家進(jìn)口清關(guān)繳納的進(jìn)項(xiàng)VAT稅金可以對(duì)沖當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅;(前提是清關(guān)時(shí)應(yīng)用自己的VAT稅號(hào)清關(guān)繳稅)

當(dāng)期繳納的出售稅額由賣(mài)家當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的出售業(yè)務(wù)決議。

即：須要繳納的稅金=出售項(xiàng)VAT-進(jìn)口項(xiàng)VAT

舉例：

一是FBA入倉(cāng)前海關(guān)預(yù)繳納的VAT。例如，一件商品從中國(guó)運(yùn)達(dá)英國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，在英國(guó)海關(guān)申報(bào)的價(jià)錢(qián)是10英鎊，這時(shí)，賣(mài)家須要向海關(guān)預(yù)繳納的VAT一般是10英鎊*20%(英國(guó)VAT稅率為20%)=2英鎊。這里的VAT就是預(yù)繳納的VAT。

二是產(chǎn)品賣(mài)出以后，賣(mài)家為政府代收的VAT。當(dāng)賣(mài)家在英國(guó)以20英鎊的價(jià)錢(qián)賣(mài)出一件以上的產(chǎn)品后，政府會(huì)以為這20英鎊中已經(jīng)包括了20%的VAT，也就是20英鎊*20%=4英鎊。這4英鎊是政府以為賣(mài)家取代政府向買(mǎi)家收取的VAT。

綜上，賣(mài)家須要想政府支付的VAT退稅=賣(mài)家為政府代收的VAT-預(yù)繳納的VAT=4英鎊-2英鎊=2英鎊。

　　英國(guó)VAT退稅情勢(shì)

1、以支票情勢(shì)退還;

2、可留在自己VAT賬戶(hù)里，當(dāng)作余額留在下期需交出售稅的時(shí)候做抵扣。

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