英國VAT是什么？如何注冊？稅率是多少？-ESG跨境

VAT的全稱是Value Added Tax，在英國它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英國參加歐洲經(jīng)濟共同體(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，當(dāng)時的英國執(zhí)政黨是保守黨，財政大臣Lord Barber制訂了10%的稅率，自2011年1月4號開端，英國VAT的尺度稅率(Standard Rate)從17.5%增加到了20%。

　　英國VAT稅率

　　稅率重要分三種

第一種是普通增值稅率，實用于大部分商品和服務(wù)，稅率為 20%;

第二種是折扣稅率，一些商品和服務(wù)，如汽車安全座椅，家庭能源，如家用電和天然氣等，稅率為 5%;

第三種是零稅率，實用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾。

大多數(shù)跨境電商的稅率都為普通增值稅稅率(standard rate)20%。

　　英國VAT稅費盤算

需繳納的VAT=出售稅VAT-進口稅VAT

出售稅VAT=市場價/6 市場價=定價x1.2

進口稅VAT=(申報貨值 + 頭程運費 +關(guān)稅)x20%(商家可以在季度申報時作為抵扣)

進口關(guān)稅 = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率(這里的稅率是指關(guān)稅稅率)

　　注冊英國VAT流程

1、賣家供給完全的資料;

2、代理機構(gòu)審核資料并遞交申請給稅務(wù)局;

3、賣家收到 VAT 稅號稅務(wù)局通知文件(2-5 天內(nèi));

4、賣家收到紙質(zhì)版 VAT 證書(三周內(nèi));

5、代理機構(gòu)協(xié)助賣家綁定 VAT 賬號;

6、代理機構(gòu)提前通知賣家繳稅日期(每季度);

7、賣家供給當(dāng)季出售數(shù)據(jù);

8、代理機構(gòu)制造季度申報表格給賣家確認;

9、賣家確認后由代理機構(gòu)提交當(dāng)季申報給 HMRC;

10、賣家直接支付當(dāng)季稅款至英國稅務(wù)局賬戶;

　　英國 VAT 依照季度申報，一年申報四次。

　　注冊英國VAT資料

第一步， 填寫我們供給的客戶信息表格， 申請表格主要信息填寫需注意以下幾點

①公司名， 公司地址， 務(wù)必與亞馬遜后臺登記一致;

②VAT 生效時光, 該生效日期可以往前追溯至英國的起始運營日;

③是否申請 FRS(平稅率籌劃)， 滿足平稅條件，一般建議參加，支付固定稅率，依據(jù)行業(yè)不同，大多賣家稅率為出售額的 7.5%。 第一年參加平稅率籌劃的可以享受額外 1%的折扣優(yōu)惠。

④寫清平臺和主營產(chǎn)品。

第二步， 材質(zhì)分為必備材質(zhì)和幫助性材質(zhì)，幫助性材質(zhì)選擇兩種供給即可。

Compulsory documents 必備材質(zhì)清單：

? 法人代表護照

? 法人代表身份證 或者駕照(如無護照)

? 公司營業(yè)執(zhí)照

? 公司商企登記證(如是香港公司)

? 亞馬遜體系 seller 頁公司名和地址截圖

Optional Documents幫助性材質(zhì)清單(須供給其中兩項)

　　英國VAT轉(zhuǎn)代理需求資料

1. VAT證書

2. 最后一次的報稅回執(zhí)

3. 稅務(wù)代理授權(quán)書

　　申報英國VAT規(guī)模

依據(jù)歐洲的遠程出售法(Distance Selling Regulation)，從英國FBA發(fā)貨，只要不超過臨界值，都可以用英國VAT申報，如果超過以下臨界值，須要申請當(dāng)?shù)貒鹊?VAT。

一、貨物放在英國 ，出售往德國，法國，西班牙，意大利的可以應(yīng)用英國VAT申報，德國臨界值不能超過10萬歐元，法國，西班牙，意大利各不超過3萬5歐元。

二、貨物放在德國 ，出售往英國，法國，西班牙，意大利的可以應(yīng)用德國VAT申報，英國臨界值不能超過7萬英鎊，法國，西班牙，意大利各不超過3萬5歐元。

　　如何判定我是否須要英國VAT

1、從中國直郵到英國：申報價值低于22歐元不須要繳納vat，如果申報價值高于22歐元由買家承擔(dān)相對應(yīng)的vat。這種情形賣家是不須要注冊英國vat.

2、貨物如果存儲在英國：如FBA或者其它倉庫并從事相干商業(yè)運動不管是2C還是2B，賣家必需注冊法國Vat并依據(jù)法國稅務(wù)局的請求完成相對應(yīng)的申報。

3、貨物如果儲存在歐盟其它國度配送給英國的個人或者商業(yè)

　　英國VAT退稅

針對以英國境外人士或公司身份申請英國稅號，并不發(fā)生當(dāng)?shù)毓径?，只需申報增值稅，繳納增值稅。如在英國當(dāng)?shù)匕l(fā)生費用，供給相干單據(jù)，可作為進項抵扣材質(zhì)。對于跨境電商賣家，重要的退稅還在于抵銷進口稅。

　　英國VAT退稅盤算

賣家進口清關(guān)繳納的進項VAT稅金可以對沖當(dāng)期的銷項稅;(前提是清關(guān)時應(yīng)用自己的VAT稅號清關(guān)繳稅)

當(dāng)期繳納的出售稅額由賣家當(dāng)期實際發(fā)生的出售業(yè)務(wù)決議。

即：須要繳納的稅金=出售項VAT-進口項VAT

舉例：

一是FBA入倉前海關(guān)預(yù)繳納的VAT。例如，一件商品從中國運達英國FBA倉庫，在英國海關(guān)申報的價錢是10英鎊，這時，賣家須要向海關(guān)預(yù)繳納的VAT一般是10英鎊*20%(英國VAT稅率為20%)=2英鎊。這里的VAT就是預(yù)繳納的VAT。

二是產(chǎn)品賣出以后，賣家為政府代收的VAT。當(dāng)賣家在英國以20英鎊的價錢賣出一件以上的產(chǎn)品后，政府會以為這20英鎊中已經(jīng)包括了20%的VAT，也就是20英鎊*20%=4英鎊。這4英鎊是政府以為賣家取代政府向買家收取的VAT。

綜上，賣家須要想政府支付的VAT退稅=賣家為政府代收的VAT-預(yù)繳納的VAT=4英鎊-2英鎊=2英鎊。

　　英國VAT退稅情勢

1、以支票情勢退還;

2、可留在自己VAT賬戶里，當(dāng)作余額留在下期需交出售稅的時候做抵扣。

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