歐洲VAT問(wèn)題詳答-ESG跨境

問(wèn)題1： 什么是VAT？

答復(fù)1：VAT全稱是VALUE ADDED TAX，這是歐盟國(guó)度廣泛應(yīng)用的出售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲(按歐盟法例)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按出售額交相應(yīng)的出售稅。

問(wèn)題2： VAT的盤(pán)算方法

答復(fù)2：

(1)進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅(I MPORT VAT)+關(guān)稅(I MPORT DUTY)

進(jìn)口增值稅 I MPORT VAT =(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)*20%

關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率(不同產(chǎn)品，按不同稅率盤(pán)算)

(2)出售稅VAT = (凈售價(jià)net sales price 的20%)或者(最終售價(jià)grass sales price反推的六分之一)，VAT的尺度稅率為20%同時(shí)也有零稅率和低稅率，零稅率有咖啡、嬰幼兒用品等。

問(wèn)題3： 你是否須要注冊(cè)增值稅稅號(hào)?

答復(fù)3：如果你將商品儲(chǔ)存在任何其他歐洲國(guó)度/地域，或你在歐洲國(guó)度/地域的出售超過(guò)了當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程出售閾值，你可能將須要在這一國(guó)度/地域注冊(cè)增值稅。

問(wèn)題4： 什么是遠(yuǎn)程出售閾值?

答復(fù)4：每個(gè)歐洲國(guó)度都為從其他歐洲國(guó)度跨國(guó)將商品出售給本國(guó)花費(fèi)者的公司設(shè)置了增值稅稅號(hào)注冊(cè)遠(yuǎn)程出售閾值，如果公司在同一日歷年的出售超過(guò)了該閾值，該公司可能須要在出售國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)增值稅稅號(hào)。

歐盟國(guó)發(fā)貨到其他歐盟國(guó)，只要不超過(guò)遠(yuǎn)程出售限額，有其中一國(guó)的VAT號(hào)就可以。歐盟規(guī)定遠(yuǎn)程出售額如下：

1、法國(guó)35000歐元

2、西班牙35000歐元

3、意大利35000歐元

4、波蘭160000波蘭茲羅提

5、捷克11140000捷克克朗

6、德國(guó)100000歐元

7、英國(guó)70000英鎊(歐盟國(guó)發(fā)往英國(guó)的遠(yuǎn)程出售額)

問(wèn)題5： 如何接洽歐洲不同國(guó)度的稅局?

答復(fù)5：如果你在增值稅注冊(cè)方面有任何問(wèn)題，或有任何信息想要咨詢，都可以登陸歐洲各個(gè)國(guó)度稅局官網(wǎng)或以發(fā)送郵件、撥打電話的方法和歐洲稅局官方取得接洽。

以下表格羅列了英國(guó)、德國(guó)、西班牙、法國(guó)、意大利稅局的官網(wǎng)，請(qǐng)你自行查詢。

稅局官網(wǎng)：

UK 英國(guó)Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德國(guó)Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法國(guó)Website：https://www.impots.gouv.fr/portail

IT 意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

問(wèn)題6： 如何將增值稅號(hào)添加到賣(mài)家平臺(tái)賬戶?

答復(fù)6：請(qǐng)進(jìn)入你的賣(mài)家后臺(tái)，選擇右上角，持續(xù)選擇賬戶信息，你會(huì)在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請(qǐng)點(diǎn)擊第二個(gè)模塊VAT/GST注冊(cè)編號(hào)。你即可進(jìn)入界面。

問(wèn)題7： 客戶收到VAT稅號(hào)后，須要注意哪些事項(xiàng)？

答復(fù)7：

1、收到VAT稅號(hào)后，須要注意VAT的生效日期，在VAT證書(shū)的右上方，VAT號(hào)碼為英國(guó)出售商業(yè)發(fā)票須要備注的出售稅號(hào)。

2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效;

3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必需要有的清關(guān)號(hào)碼。

問(wèn)題8： 8.5萬(wàn)是什么？

答復(fù)8：這是針對(duì)英國(guó)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的免征額度，是英國(guó)HMRC每年都會(huì)調(diào)劑的數(shù)據(jù)(2016年是8.3萬(wàn)英鎊，2017年是8.5萬(wàn)英鎊)，非英國(guó)的海外公司不實(shí)用此尺度。

問(wèn)題9： VAT稅號(hào)的應(yīng)用辦法和EORI號(hào)碼有什么分離？

答復(fù)9：VAT是賣(mài)家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，盤(pán)算方法是凈售價(jià)(net sales price)的20%，或者是最終售價(jià)(gross sales price)反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫(xiě)。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就須要申請(qǐng)EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)矩為GB VAT 000的格局。

問(wèn)題10： 低稅率（Flat VAT）和尺度稅率（Standard VAT）有什么差別？

答復(fù)10：

尺度稅率：英國(guó)的尺度稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣出售稅;

低稅率：首年稅率為6.5%，第二年稅率為7.5%;年出售額首年低于15萬(wàn)英鎊，次年及以后都低于23萬(wàn)英鎊的賣(mài)家可以申請(qǐng)低稅率7.5%，但是交過(guò)的進(jìn)口VAT不能抵扣。

2017/04/01新增政策， 關(guān)于FRS新政，要同時(shí)滿足2個(gè)條件能力享受7.5%的稅率：

1、每季度進(jìn)口貨值(C79*5)必需大于或等于250英鎊;

2、進(jìn)口貨值與當(dāng)季出售的比重必需大于或等于2%，不同時(shí)滿足這兩個(gè)條件的稅率上調(diào)為16.5%。

問(wèn)題11： VAT稅號(hào)的應(yīng)用辦法和EORI號(hào)碼有什么分離？

答復(fù)11：VAT是賣(mài)家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，盤(pán)算方法是凈售價(jià)(net sales price)的20%，或者是最終售價(jià)(gross sales price)反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫(xiě)。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就須要申請(qǐng)EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)矩為GB VAT 000的格局。

EORI是歐盟國(guó)度內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。只要在企業(yè)所屬國(guó)海關(guān)登記獲得該號(hào)碼，在全歐盟通用。

問(wèn)題12： 客戶收到VAT稅號(hào)后，須要注意哪些事項(xiàng)？

答復(fù)12：

1、收到VAT稅號(hào)后，須要注意VAT的生效日期，在VAT證書(shū)的右上方，VAT號(hào)碼為英國(guó)出售商業(yè)發(fā)票須要備注的出售稅號(hào)。

2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效;

3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必需要有的清關(guān)號(hào)碼。

問(wèn)題13： 英國(guó)VAT的報(bào)稅流程？

答復(fù)13：簡(jiǎn)略介紹一下報(bào)稅流程：VAT報(bào)稅季度結(jié)尾，是在VAT申請(qǐng)表里自己選擇的，一般來(lái)說(shuō)客戶的第一個(gè)VAT季度是兩個(gè)月到三個(gè)月左右。比如一個(gè)客戶的第一個(gè)期間是從VAT生效日期2018年7月15號(hào)開(kāi)端，到2018年9月31號(hào)。稅務(wù)局在VAT期間停止后給我們一個(gè)月零七天的時(shí)候預(yù)備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。

也就是說(shuō)客戶須要在11月7號(hào)之前完成報(bào)稅，并保證稅務(wù)局可以在當(dāng)天之前收到稅款。10月13號(hào)之前，我們就會(huì)郵件通知客戶，這個(gè)客戶的VAT報(bào)稅到期了，須要跟客戶索要VAT相干的材質(zhì)。要到材質(zhì)之后我們這邊負(fù)責(zé)預(yù)備VAT報(bào)告草稿，你們把草稿發(fā)給客戶，客戶看過(guò)數(shù)據(jù)確認(rèn)贊成提交之后，我們會(huì)把稅表提交給稅務(wù)局并把提交的報(bào)表和回執(zhí)發(fā)給客戶。接下來(lái)，客戶須要在11月7號(hào)之前轉(zhuǎn)賬給稅務(wù)局，因?yàn)閲?guó)際匯款轉(zhuǎn)賬經(jīng)常須要三個(gè)工作日甚至更多，所以更好讓客戶在11月1號(hào)之前把稅款轉(zhuǎn)出去。

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