歐洲VAT問題詳答-ESG跨境

問題1： 什么是VAT？

答復1：VAT全稱是VALUE ADDED TAX，這是歐盟國度廣泛應用的出售增值稅。當貨物進入歐洲(按歐盟法例)，貨物繳納進口稅;當貨物出售后，商家可以退回進口增值稅，再按出售額交相應的出售稅。

問題2： VAT的盤算方法

答復2：

(1)進口稅=進口增值稅(I MPORT VAT)+關稅(I MPORT DUTY)

進口增值稅 I MPORT VAT =(申報貨值+頭程運費+DUTY)*20%

關稅DUTY = 申報貨值*產品稅率(不同產品，按不同稅率盤算)

(2)出售稅VAT = (凈售價net sales price 的20%)或者(最終售價grass sales price反推的六分之一)，VAT的尺度稅率為20%同時也有零稅率和低稅率，零稅率有咖啡、嬰幼兒用品等。

問題3： 你是否須要注冊增值稅稅號?

答復3：如果你將商品儲存在任何其他歐洲國度/地域，或你在歐洲國度/地域的出售超過了當地遠程出售閾值，你可能將須要在這一國度/地域注冊增值稅。

問題4： 什么是遠程出售閾值?

答復4：每個歐洲國度都為從其他歐洲國度跨國將商品出售給本國花費者的公司設置了增值稅稅號注冊遠程出售閾值，如果公司在同一日歷年的出售超過了該閾值，該公司可能須要在出售國當地注冊增值稅稅號。

歐盟國發(fā)貨到其他歐盟國，只要不超過遠程出售限額，有其中一國的VAT號就可以。歐盟規(guī)定遠程出售額如下：

1、法國35000歐元

2、西班牙35000歐元

3、意大利35000歐元

4、波蘭160000波蘭茲羅提

5、捷克11140000捷克克朗

6、德國100000歐元

7、英國70000英鎊(歐盟國發(fā)往英國的遠程出售額)

問題5： 如何接洽歐洲不同國度的稅局?

答復5：如果你在增值稅注冊方面有任何問題，或有任何信息想要咨詢，都可以登陸歐洲各個國度稅局官網或以發(fā)送郵件、撥打電話的方法和歐洲稅局官方取得接洽。

以下表格羅列了英國、德國、西班牙、法國、意大利稅局的官網，請你自行查詢。

稅局官網：

UK 英國Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德國Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法國Website：https://www.impots.gouv.fr/portail

IT 意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

問題6： 如何將增值稅號添加到賣家平臺賬戶?

答復6：請進入你的賣家后臺，選擇右上角，持續(xù)選擇賬戶信息，你會在界面底部看到稅務信息部分，請點擊第二個模塊VAT/GST注冊編號。你即可進入界面。

問題7： 客戶收到VAT稅號后，須要注意哪些事項？

答復7：

1、收到VAT稅號后，須要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號碼為英國出售商業(yè)發(fā)票須要備注的出售稅號。

2、在VAT號生效的3-5個工作日，查詢EORI 號碼是否生效;

3、EORI號碼為歐盟進口清關必需要有的清關號碼。

問題8： 8.5萬是什么？

答復8：這是針對英國當地企業(yè)的免征額度，是英國HMRC每年都會調劑的數據(2016年是8.3萬英鎊，2017年是8.5萬英鎊)，非英國的海外公司不實用此尺度。

問題9： VAT稅號的應用辦法和EORI號碼有什么分離？

答復9：VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號，盤算方法是凈售價(net sales price)的20%，或者是最終售價(gross sales price)反推的六分之一。EORI號是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號碼是進出口品海關用的登記號，只要進出口歐盟就須要申請EORI號清關，進口所繳納的VAT退稅，僅針對有VAT號的商家。VAT和EORI號碼的規(guī)矩為GB VAT 000的格局。

問題10： 低稅率（Flat VAT）和尺度稅率（Standard VAT）有什么差別？

答復10：

尺度稅率：英國的尺度稅率為20%，進口增值稅可以抵扣出售稅;

低稅率：首年稅率為6.5%，第二年稅率為7.5%;年出售額首年低于15萬英鎊，次年及以后都低于23萬英鎊的賣家可以申請低稅率7.5%，但是交過的進口VAT不能抵扣。

2017/04/01新增政策， 關于FRS新政，要同時滿足2個條件能力享受7.5%的稅率：

1、每季度進口貨值(C79*5)必需大于或等于250英鎊;

2、進口貨值與當季出售的比重必需大于或等于2%，不同時滿足這兩個條件的稅率上調為16.5%。

問題11： VAT稅號的應用辦法和EORI號碼有什么分離？

答復11：VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號，盤算方法是凈售價(net sales price)的20%，或者是最終售價(gross sales price)反推的六分之一。EORI號是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號碼是進出口品海關用的登記號，只要進出口歐盟就須要申請EORI號清關，進口所繳納的VAT退稅，僅針對有VAT號的商家。VAT和EORI號碼的規(guī)矩為GB VAT 000的格局。

EORI是歐盟國度內凡是有經濟運動，尤其是有進出口生意的企業(yè)必備的一個登記號。只要在企業(yè)所屬國海關登記獲得該號碼，在全歐盟通用。

問題12： 客戶收到VAT稅號后，須要注意哪些事項？

答復12：

1、收到VAT稅號后，須要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號碼為英國出售商業(yè)發(fā)票須要備注的出售稅號。

2、在VAT號生效的3-5個工作日，查詢EORI 號碼是否生效;

3、EORI號碼為歐盟進口清關必需要有的清關號碼。

問題13： 英國VAT的報稅流程？

答復13：簡略介紹一下報稅流程：VAT報稅季度結尾，是在VAT申請表里自己選擇的，一般來說客戶的第一個VAT季度是兩個月到三個月左右。比如一個客戶的第一個期間是從VAT生效日期2018年7月15號開端，到2018年9月31號。稅務局在VAT期間停止后給我們一個月零七天的時候預備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。

也就是說客戶須要在11月7號之前完成報稅，并保證稅務局可以在當天之前收到稅款。10月13號之前，我們就會郵件通知客戶，這個客戶的VAT報稅到期了，須要跟客戶索要VAT相干的材質。要到材質之后我們這邊負責預備VAT報告草稿，你們把草稿發(fā)給客戶，客戶看過數據確認贊成提交之后，我們會把稅表提交給稅務局并把提交的報表和回執(zhí)發(fā)給客戶。接下來，客戶須要在11月7號之前轉賬給稅務局，因為國際匯款轉賬經常須要三個工作日甚至更多，所以更好讓客戶在11月1號之前把稅款轉出去。

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