申請美國公司需要了解的稅-ESG跨境

聯(lián)邦稅(Federal Tax)

聯(lián)邦稅顧名思義就是由聯(lián)邦政府征收的稅負。聯(lián)邦收入所得稅重要用于支付國防開支項目、外交事務(wù)開支、執(zhí)法費用，以及支付國債利息等。在各種聯(lián)邦稅中，收入所得稅占重要位置。重要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅、禮品稅和貨物花費稅在聯(lián)邦財政總收入中所占比例則很小。以2004年為例，在聯(lián)邦總稅收中，個人收入所得稅所占比例為43%，社會安全福利保障稅為39%，公司收入所得稅為10%，貨物花費稅 為4%，其余的4%為遺產(chǎn)稅、禮品稅和其他稅收。

個人收入所得稅(Individual Income Tax)

個人收入所得稅又稱個稅，是聯(lián)邦政府稅收的重要起源。個稅的征收原則是“掙錢就需繳稅”(pay-as-you-earn)。個人收入所得稅的繳付方法重要有四種：夫妻結(jié)合報稅、夫妻分離報稅、以家庭戶主情勢 報稅和單身個人報稅。個人收入重要包含工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許應(yīng)用費、信托、博采、賭博、遺產(chǎn)、年金、養(yǎng)活費收入、投資收入和商業(yè) 經(jīng)營收入等。個人收入所得稅采取累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次。

美國公司收入所得稅(Corporate Income Taxes)

美國公司收入所得稅又稱公司稅，是聯(lián)邦政府繼個稅和社會安全福利保障稅之后的第三大聯(lián)邦稅進項。該稅采取累進稅率制，稅率分離為15%、25%、34%和35%。

各州為擴展就業(yè)程度，增長財政收入，均推出針對公司實體的投資勉勵政策，具體體現(xiàn)在稅收的優(yōu)惠辦法上。

一般而言，各州的經(jīng)濟發(fā)展增進部門歡迎無污染 或較少污染、投資金額大、科技含量高、能夠為當(dāng)?shù)毓┙o就業(yè)機遇和帶動一方經(jīng)濟發(fā)展的公司實體在營業(yè)稅、收入所得稅、原材質(zhì)購買稅等方面會給以較大優(yōu)惠的免 抵扣額度。以佐治亞州為例，該州按宏觀經(jīng)濟發(fā)展計劃將該州劃分為四類地域，第一類為最不發(fā)達地域，因而出臺的勉勵辦法也更優(yōu)惠，該州規(guī)定，投資于制作業(yè)、通信業(yè)、倉儲分銷業(yè)、研發(fā)、信息處置(如數(shù)據(jù)、信息、軟件等)和旅游業(yè)的公司，所供給的每一個工作職位5年內(nèi)每年可抵免750-4000美元的公司所得 稅。如投資于港口設(shè)施的項目可使進出于佐治亞州境內(nèi)港口的運輸吞吐兩大幅增長，則每個工作崗位可再抵免1250美元。如投資于制作業(yè)或通信范疇，營業(yè)三年 以上，且投資金額超過5萬美元以上，可申請投資稅收優(yōu)惠，比例為投資金額的1-5%，用于抵免當(dāng)年應(yīng)繳的公司所得稅，如投資于可回收應(yīng)用裝備、污染掌握設(shè) 備或軍品轉(zhuǎn)民品的生產(chǎn)企業(yè)，可享受3-8%的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設(shè)于該州，，投資項目發(fā)明至少50個工作崗位，投資金額超過100萬美 元，且支付給當(dāng)?shù)毓蛦T的工資超過當(dāng)?shù)仄骄べY程度，則可享受設(shè)立公司總部稅收優(yōu)惠。如國支付給員工的工資超過當(dāng)?shù)仄骄べY程度的兩倍，則每個崗位每年可抵 免5000美元當(dāng)年該公司的公司所得稅。該優(yōu)惠期為5年。公司用于對所雇傭員工的部分再培訓(xùn)費用可用于抵免當(dāng)年該公司的公司所得稅。另外，公司為雇員購置、建造及格的兒童看護設(shè)施和場地所支出的費用也可用于抵免公司所得稅。

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