發(fā)亞馬遜FBA物流，必須知道的外貿出口退稅流程-ESG跨境

1.為什么會有出口退稅？

出口貨物出口前國家在國內生產流通中實際承擔的增值稅和消費稅，在貨物申報出口后返還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際重復征稅。

因為國外會對我們過去銷售的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負應該是零，這樣即使外國人征收了稅，我們也可以和外國人的商品公平競爭。

2.外貿企業(yè)出口退稅流程

同樣，對于出口，生產企業(yè)要辦理免、退稅手續(xù)，而外貿企業(yè)相對簡單。一般出口環(huán)節(jié)免征銷項稅，退還進項稅；也有只能退不能退的，比如小規(guī)模納稅人沒有進項稅，或者其產品免稅；有不免不退的產品，就是禁止出口的產品。

3.業(yè)務流程

1)經海關取得外貿經營權和進出口權后，需辦理出口退(免)稅備案；

2)獲取報關單、收據等憑證，核對確認發(fā)票，錄入出口退稅數據進行申報；

取得出口退稅報關單和進項發(fā)票并收匯后，即可在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入退稅申報數據(出口清單、采購清單、匯總報關單、打印報關單、生成申報電子數據包)。

3)經稅務機關檢查后，獲得退稅。

4.會計處理

到了最后一部分，就是入帳了。

1)購買商品時(有專票)

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:應付賬款

借方:應收賬款

貸款:主營業(yè)務收入

*出口免征銷項稅，不含銷項稅。

3)結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

4)出口貨物的征收和退稅存在稅率差異，需要轉入成本。

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

5)計提出口退稅款

根據《增值稅會計處理規(guī)定》(財稅〔2016〕22號)，增設“應收出口退稅”一級科目，核算增值稅、消費稅等。即應退回并實際收到的銷售出口貨物，而不是原科目“其他應收款——出口退稅應收款”。

借:應收出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

6)收到出口退稅

借:銀行存款

貸:應收出口退稅。

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