2021跨境電商出口退稅政策你知道多少-ESG跨境

對(duì)于做跨境電商的朋友來說，2021跨境電商出口退稅政策是非常重要的，做跨境電商我們不僅僅需要知道市場(chǎng)，還是了解國(guó)家的有關(guān)政策，這樣你才能獲得更多的機(jī)會(huì)，特別是在疫情之下，對(duì)跨境電商是有一定影響的，因?yàn)楦鲊?guó)對(duì)物流的包裹都會(huì)做嚴(yán)格的新冠病毒檢測(cè)，肯定會(huì)影響我們發(fā)貨的速度，同時(shí)各國(guó)出口、進(jìn)口的政策也不一樣，這方面你要是符合一定的條件甚至還有退稅。

2021跨境電商出口退稅政策

提到出口退稅，絕大多數(shù)都會(huì)想到傳統(tǒng)出口貿(mào)易。確實(shí)，一般傳統(tǒng)外貿(mào)在拿到增值稅發(fā)票之后，貨物報(bào)關(guān)出口、回款結(jié)匯的同時(shí)就可以申請(qǐng)退稅。

先征后退，而國(guó)家鼓勵(lì)出口，在這個(gè)環(huán)節(jié)中還有可以抵扣的，因此退稅里面有好幾個(gè)點(diǎn)會(huì)成為“額外收益”， 甚至有可能占到出口貨值的10%，一些廠商的利潤(rùn)也來源于此。

2021跨境電商出口退稅政策

但如果你認(rèn)為以“零售”為主的跨境出口電商似乎與之不沾邊，那就錯(cuò)了。也許以小包或快遞直發(fā)到目的國(guó)，因?qū)儆诨疑尻P(guān)，所以談退稅有點(diǎn)太遠(yuǎn)，但對(duì)于成為標(biāo)配的“海外倉(cāng)”而言，這里面的利潤(rùn)空間卻大得驚人。

近日，業(yè)內(nèi)某跨境電商上市公司就公布了其財(cái)報(bào)，其中2015年就獲國(guó)家1084萬元的出口退稅，占其營(yíng)收的7.9%。這樣的例子比比皆是，若你認(rèn)為只有財(cái)大氣粗的上市公司才能有此破例，中小賣家只能“認(rèn)命”那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。畢竟，在中國(guó)整個(gè)跨境電商行業(yè)，中小賣家依舊占據(jù)絕大比例。

我國(guó)關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口退稅的相關(guān)政策規(guī)定主要見于《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》（財(cái)稅【2013】96號(hào)）。

（一）適用退、免稅政策

除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予退稅或免稅的貨物外，同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定；

（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；

（3）出口貨物在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

申請(qǐng)跨境電商出口退稅需要滿足什么條件

出口退稅貨物應(yīng)具備的條件：

1、必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；

2、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；

3、必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物；

4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

符合下述條件的跨境電商企業(yè)，可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惡拖M(fèi)稅的退(免)稅政策：

(1)電商出口企業(yè)/公司屬于增值稅一般納稅人且已經(jīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅的資格認(rèn)定;

2021跨境電商出口退稅政策

(2)出口產(chǎn)品貨物取得海關(guān)出口貨物的報(bào)關(guān)單(需出口退稅專用)，且與海關(guān)出口貨物的報(bào)關(guān)單的電子信息相一致;

(3)出口的產(chǎn)品貨物在退(免)稅申報(bào)期限截止之日之內(nèi)收匯;

(4)電商出口企屬于外貿(mào)企業(yè)的，該購(gòu)進(jìn)出口貨物應(yīng)獲取相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書(分割單)、海關(guān)進(jìn)口增值稅或者消費(fèi)稅專用的繳款書，且以上憑證的有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)相關(guān)內(nèi)容相符。

2、符合下列條件但不滿足上述條件的，同樣適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

(1)電商出口企業(yè)已申請(qǐng)辦理了稅務(wù)登記;

(2)出口貨物取得海關(guān)所簽發(fā)的出口貨物的報(bào)關(guān)單;

(3)購(gòu)進(jìn)出口貨物產(chǎn)品取得合法有效的進(jìn)貨憑證。

跨境電商出口退稅所需資料

1、出口貨物報(bào)關(guān)單

2018年4月，海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于全面取消打印出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）的公告》（2018年第26號(hào)），全面取消打印出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）。對(duì)2018年4月10日（含）以后實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，海關(guān)也不再簽發(fā)紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）。這也就意味著跨境電子商務(wù)零售業(yè)務(wù)出口貨物報(bào)關(guān)單實(shí)現(xiàn)了全面的電子化管理，企業(yè)辦理出口退稅時(shí)無需再提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。

之前，B2C業(yè)務(wù)主要銷售給境外個(gè)人，往往額度小、單數(shù)多，物流上采取郵政小包、快件的方式，此種方式下多按照行郵物品報(bào)關(guān)，是無法取得出口貨物報(bào)關(guān)單的，也就無法辦理出口退稅。2016年4月，海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》（海關(guān)總署公告2016年第26號(hào)），其中第三條“通關(guān)管理”規(guī)定：“跨境電子商務(wù)零售出口商品申報(bào)前，電子商務(wù)企業(yè)或其代理人、物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別通過服務(wù)平臺(tái)如實(shí)向海關(guān)傳輸交易、收款、物流等電子信息?！薄半娮由虅?wù)企業(yè)或其代理人應(yīng)提交《中華人民共和國(guó)海關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品申報(bào)清單》（以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)清單》），出口采取“清單核放、匯總申報(bào)”方式辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，進(jìn)口采取“清單核放”方式辦理報(bào)關(guān)手續(xù)?！渡陥?bào)清單》與《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單》具有同等法律效力?！?o:p>

至此，跨境電商出口企業(yè)可以憑借《申報(bào)清單》辦理出口退稅，從而解決了無法取得出口貨物報(bào)關(guān)單的問題。

2、增值稅專用發(fā)票

按照財(cái)稅【2013】96號(hào)的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物取得增值稅專用發(fā)票或者專用繳款書的，可以申報(bào)出口退稅；購(gòu)進(jìn)出口貨物取得其他合法有效憑證（包括增值稅普通發(fā)票）可以申報(bào)出口免稅。然而現(xiàn)實(shí)中很多跨境電商出口企業(yè)向個(gè)人或者個(gè)體戶購(gòu)進(jìn)出口貨物，采取現(xiàn)金支付的方式，往往無法取得購(gòu)進(jìn)發(fā)票，此種情況下，出口貨物不僅無法退稅，還要視同內(nèi)銷征收增值稅。

還有，由于出口退稅巨大的利潤(rùn)空間，部分騙稅分子相互串通勾結(jié)，開具虛假的增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅，如果跨境電商企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物不慎取得了上游虛開的增值稅專用發(fā)票，一旦案發(fā)往往面臨著無法退稅并視通內(nèi)銷征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

了解2021跨境電商出口退稅政策，我們?cè)谧鰧?duì)外貿(mào)易的時(shí)候能夠節(jié)省很多的成本，這個(gè)對(duì)于任何一個(gè)商家來說都是一件好事，隨著我們國(guó)家對(duì)外貿(mào)易的總量不斷增加，越來越多的企業(yè)也開始與國(guó)外的企業(yè)合作了，所以關(guān)注出口退稅政策是非常關(guān)鍵的一件事，畢竟跟著政策走，你更加容易獲得高收益。

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