外貿出口退稅的條件及備案-ESG跨境

出口退稅是 利用稅收杠桿嘉獎出口的辦法之一。在實踐中，外貿賣家經常遇到出口退稅會計問題。如果操作不規(guī)范，會給賣家?guī)砗芏鄵p失。

1、出口退稅有條件

出口賣家一般是指經外貿經濟合作部及其授權單位同意，享有進出口經營權的賣家和委托外貿賣家出口自產貨物的生產賣家，并依照有關規(guī)定辦理工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、出口賣家退稅登記證。

外貿賣家一般需要具備以下四個條件：

1）一般納稅人

首先，賣家是一般增值稅納稅人，不同于小范圍賣家，小范圍納稅人只能免稅。

小范圍納稅人是指年出售額低于規(guī)定準則，會計核算不完美，不能按規(guī)定提交相關稅務材料的增值稅納稅人。

一般納稅人賣家是指年度增值稅出售額超過財政部規(guī)定的小范圍納稅人準則的賣家。一般納稅人的特征是增值稅進項稅以扣除銷項稅。

2）備案登記

賣家應該辦理進出口權和出口退稅登記。

3）報關單

指出口貨物的報關單，產品應有出口過程，報關單作為出口憑證。

4）發(fā)票

外貿賣家購置出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，即生產貨物的制作商或供給商應提供增值稅專用發(fā)票。

2、出口免稅需要去稅務機關備案嗎？

依據 稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅相關問題的公告 稅務總局公告2013年第65號和 稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅管理告 稅務總局公告2013年第12號，出口賣家免稅收入除增值稅申報外，還應將出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存賣家備查，應按出口日期裝訂成冊，無需提交給稅務機關，

具體材料如下：

1）出口貨物報關單；

2）出口發(fā)票；

3）委托出口的貨物還應該提供受托人主管稅務機關出具的代理出口證明；

4）采購貨物直接出口的，還應該提供相應的合法有效的采購憑證。合法有效的采購憑證包含增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等普通發(fā)票、海關進口增值稅專用支付書、農產品采購發(fā)票、 非稅收入票據。

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