外貿(mào)交易中必不可少的貿(mào)易資金-ESG跨境

什么是貿(mào)易資金

貿(mào)易資金是指在商品流通中所支出和占用的物質(zhì)、裝備、費(fèi)用等的貨幣表示。

貿(mào)易資金的構(gòu)成

貿(mào)易資金由于其利用、存在方法，以及在流通中的作用不同，表示為多種類型，形成一種多維構(gòu)造。

(一)自有資金與借貸資金

貿(mào)易資金按其來自或所有關(guān)系不同可以分為自有資金和借貸資金。

1．自有資金。指貿(mào)易企業(yè)各個(gè)投資者投入企業(yè)的資金和貿(mào)易企業(yè)通過經(jīng)營獲得的利潤積聚。其中，所有者投資指 、法人和個(gè)人投入的資本金；企業(yè)積聚是企業(yè)為了加強(qiáng)自我發(fā)展和抗風(fēng)險(xiǎn)才能，按規(guī)定從稅后利潤中提取的和在資金籌集流程中取得的那部分資金，主要包含公積金和未分配利潤。公積金按其形成渠道不同，又可分為資本公積金和贏余公積金。前者指資金籌集流程中投資者繳付的出資額超越其認(rèn)繳資本金的差額，包含股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入和由可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本的溢差凈收入；后者包含企業(yè)從稅后利潤中提取的法定贏余公積金和任意贏余公積金等。所有者投資和企業(yè)積聚，統(tǒng)稱為投資者權(quán)益。

2．借貸資金。又稱借人資金，是貿(mào)易企業(yè)通過各種融資渠道獲得的那部分資金，包含向金融機(jī)構(gòu)的長期、短期借款，向社會(huì)大眾發(fā)行的長、短期債券，以及其他借款。

(二)固定資金與流動(dòng)資金

貿(mào)易資金按其在商品流通中的作用及其形態(tài)變換的不同，可以分為固定資金和流動(dòng)資金。

1．貿(mào)易固定資金。就是用于貿(mào)易固定資產(chǎn)投入的資金，或者說是貿(mào)易固定資產(chǎn)的貨幣表示。所謂固定資產(chǎn)，一般是指單位價(jià)值較高、應(yīng)用年限較長、在應(yīng)用流程中堅(jiān)持原有實(shí)物形態(tài)不變的勞動(dòng)材料，如營業(yè)場地、房屋、倉庫、車輛、貨柜等。貿(mào)易固定資產(chǎn)的主要特點(diǎn)是：

①應(yīng)用期限較長，在應(yīng)用中堅(jiān)持原有實(shí)物形態(tài)。

②價(jià)值量較大，價(jià)值轉(zhuǎn)移速度較慢。為了保證固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)有足夠的資金用于更新，需要在應(yīng)用期間內(nèi)將固定資產(chǎn)的磨損價(jià)值計(jì)入各個(gè)經(jīng)營年度的流通費(fèi)用中，并從實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入中得到補(bǔ)償，即從出售收入中扣除，形成更新固定資產(chǎn)的貨幣預(yù)備金。

③應(yīng)用價(jià)值補(bǔ)償與價(jià)值補(bǔ)償相分離。固定資產(chǎn)的價(jià)值在應(yīng)用流程中逐步轉(zhuǎn)移，分次得到補(bǔ)償，而它的應(yīng)用價(jià)值只能在其報(bào)廢或更新時(shí)一次性得到補(bǔ)償。

2．貿(mào)易流動(dòng)資金。就是用于貿(mào)易流動(dòng)資產(chǎn)投入的資金，或者說是貿(mào)易流動(dòng)資產(chǎn)的貨幣表示。所謂流動(dòng)資產(chǎn)，一般是指在必定的貿(mào)易營業(yè)周期內(nèi)一次性耗用或可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。主要包含庫存商品和物質(zhì)(以實(shí)物形態(tài)存在的資金)、貨幣資金(包含現(xiàn)金和銀行存款)、結(jié)算資金(包含各種應(yīng)收賬款、票據(jù)、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用)。其特點(diǎn)是：

①直接加入商品流轉(zhuǎn)，并不斷變換自身形態(tài)。流動(dòng)資金主要用做購進(jìn)商品及經(jīng)營流程中的必備用品，支付人員工資和其他流通費(fèi)用，這部分資金在運(yùn)動(dòng)中，不斷地轉(zhuǎn)變自身形態(tài)，即不斷地由貨幣形態(tài)向商品形態(tài)轉(zhuǎn)化，再由商品形態(tài)向貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化，重復(fù)循環(huán)。

②一次性投人應(yīng)用，價(jià)值一次性全體收回并增值。在正常情形下，出售商品后收回的貨幣資金要比本來購置這些商品所墊付的貨幣資金要多，這部分增值的貨幣資金，不僅要補(bǔ)償商品流通費(fèi)用的支出，而且要有必定的利潤。

③占用比重大，關(guān)系效益直接。貿(mào)易流動(dòng)資產(chǎn)在貿(mào)易企業(yè)全體有形資產(chǎn)中所占比重大約80％，其中，商品存貨一般又占80％左右，其應(yīng)用狀態(tài)對貿(mào)易經(jīng)濟(jì)效益有直接關(guān)系。因此，合理應(yīng)用流動(dòng)資金，加快流動(dòng) ，是進(jìn)一步貿(mào)易經(jīng)濟(jì)效益的重要。

貿(mào)易資金運(yùn)行的特點(diǎn)

貿(mào)易資金不僅具有資金運(yùn)行的一般特點(diǎn)，而且具有不同于生產(chǎn)資金運(yùn)行的奇特性。資金運(yùn)行的一般特點(diǎn)，主要表示為預(yù)付性、周轉(zhuǎn)性、補(bǔ)償性和增值性。

(一)預(yù)付性

資金的投入都帶有預(yù)付性或墊支性。貿(mào)易組織從事貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)，必需墊支兩部分資金：一是為購進(jìn)商品而墊支相應(yīng)的資金量；二是為購買流通手段和預(yù)付流通費(fèi)用而墊支的資金量。這兩部分資金的投入都帶有預(yù)付性質(zhì)，是貿(mào)易部門開展經(jīng)營活動(dòng)的必要前提。

(二)周轉(zhuǎn)性

貿(mào)易資金運(yùn)行是直接同商品購銷活動(dòng)聯(lián)合在一起的，在發(fā)達(dá)形式的商品交換中，其運(yùn)動(dòng)公式為：G—W—G—W—G……。這個(gè)流程表明，貿(mào)易資金運(yùn)動(dòng)，一定經(jīng)過“貨幣一商品”和“商品一貨幣”兩個(gè)交換階段，依照“貨幣一商品一貨幣”的形態(tài)變更，不斷重復(fù)地循環(huán)和周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)。貿(mào)易資金正是通過不斷地循環(huán)和周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，使商品流通和社會(huì)再生產(chǎn)流程堅(jiān)持持續(xù)不斷。貿(mào)易 速度越快，意味著貿(mào)易資金運(yùn)行正常，商品流通運(yùn)行暢通，貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營效益也越好。所以，貿(mào)易 運(yùn)動(dòng)是其施展功能作用的關(guān)鍵條件。

(三)補(bǔ)償性

馬克思曾經(jīng)指出：“當(dāng)再生產(chǎn)(無論是簡單的，還是范圍擴(kuò)展的)正常進(jìn)行時(shí)，由資本主義生產(chǎn)者預(yù)付到流通中去的貨幣，必需流回它的起點(diǎn)(無論這些貨幣是他們自己的，還是借來的)，這是一個(gè)規(guī)律?！边@就是說，社會(huì)再生產(chǎn)是一個(gè)不問斷的、周而復(fù)始的運(yùn)動(dòng)流程，商品經(jīng)營者投入到流通中的商品資金僅僅是一種暫時(shí)的墊支，隨著商品的銷售，經(jīng)營者預(yù)付的貨幣會(huì)重新回到經(jīng)營者的手中。貿(mào)易組織墊支資金的回收，就是貿(mào)易資金的補(bǔ)償。

(四)增值性

貿(mào)易資金在循環(huán)和周轉(zhuǎn)的流程中，不斷轉(zhuǎn)變自身的價(jià)值量，使其在起點(diǎn)和終點(diǎn)的貨幣量不同。通常情形下，終點(diǎn)的貨幣量大于起點(diǎn)的貨幣量，即經(jīng)營者在收回貨幣時(shí)可以得到一個(gè)增值。這是貿(mào)易資金運(yùn)行的實(shí)質(zhì)要求。

貿(mào)易資金運(yùn)行不同于生產(chǎn)資金運(yùn)行的特點(diǎn)是：

1．運(yùn)行范疇和執(zhí)行的職能不同。生產(chǎn)資金是在生產(chǎn)范疇運(yùn)行，其職能是通過生產(chǎn)流程創(chuàng)造價(jià)值并使預(yù)付資金增值；而貿(mào)易資金是在流通范疇運(yùn)行，主要職能是通過買賣實(shí)現(xiàn)商品的價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值，同時(shí)取得貿(mào)易利潤。

2．運(yùn)動(dòng)形式和循環(huán)階段不同。生產(chǎn)資本循環(huán)運(yùn)動(dòng)依次經(jīng)過購置、生產(chǎn)、出售三個(gè)階段，采用貨幣資金、生產(chǎn)資金、商品資金三種形態(tài)。貿(mào)易資金只經(jīng)過購置和出售兩個(gè)階段，采用貨幣資金和商品資金兩種形態(tài)。

3．周轉(zhuǎn)速度和占用數(shù)目不同。相對生產(chǎn)資金而言，貿(mào)易 速度快，占用量相對要少。

4．影響因素不同。與生產(chǎn)資金相比，影響貿(mào)易資金運(yùn)行速度和效力的因素繁瑣多變，不僅受經(jīng)營者主觀因素的影響，而且受市場、價(jià)錢等客觀因素的制約，其波動(dòng)性更大些。

貿(mào)易資金的管理

增強(qiáng)貿(mào)易資金管理，合理地占用和有效地應(yīng)用貿(mào)易資金，有利于相對地減少流通范疇的資金占用量，用同樣多的資金完成更多的商品流轉(zhuǎn)額；有利于加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，下降流通費(fèi)用，增長貿(mào)易利潤；有利于增進(jìn)社會(huì)再生產(chǎn)流程的良性循環(huán)，推進(jìn)公民經(jīng)濟(jì)的社會(huì)發(fā)展。

貿(mào)易資金管理的基本義務(wù)是：

(一)合理明確貿(mào)易資金的范圍

貿(mào)易資金范圍的明確，需要思考多種影響和制約因素：

1．社會(huì)商品生產(chǎn)與消費(fèi)程度。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，貿(mào)易資金的范圍受市場機(jī)制的作用，必定趨向于由社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度所決議的客觀需要量。如果貿(mào)易資金范圍小于其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造中所占的比例，那么，新增長的貿(mào)易投資的邊際效益就會(huì)高于部門的平均效益程度，從而吸引更多的資金投入到貿(mào)易部門。反之，則情形相反。

2．貿(mào)易本身的范圍和特征。貿(mào)易量的大小、網(wǎng)點(diǎn)布局，以及與之相適應(yīng)的貿(mào)易加工、倉儲、運(yùn)輸?shù)仍O(shè)施的范圍，決議著貿(mào)易資金的范圍。同時(shí)，貿(mào)易的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征對貿(mào)易資金的范圍也有很大的影響。一般情形下，貿(mào)易資金范圍的大小，一方面取決于商品交換的廣度和深度，另一方面又取決于資金的周轉(zhuǎn)速度。在其他條件既定的情形下，貿(mào)易 越快，所需要的貿(mào)易資金就越少。

3．社會(huì)財(cái)力資源的可供量。貿(mào)易資金的范圍既要適應(yīng)公民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，又要滿足公民經(jīng)濟(jì)綜合平衡的要求，依據(jù)必定時(shí)代的 宏觀經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)財(cái)力的可供量加以明確。

(二)合理明確貿(mào)易資金的投向

貿(mào)易資金投向的合理明確，應(yīng)符合兩個(gè)基本原則：一是有利于市場的繁華與開辟，要環(huán)繞拓寬城鄉(xiāng)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品市場，為城鄉(xiāng)居民提供便利的購物環(huán)境，完美貿(mào)易網(wǎng)點(diǎn)布局，增強(qiáng)貿(mào)易設(shè)施建設(shè)，在此基本上，增進(jìn)貿(mào)易物資技術(shù)和經(jīng)營管理現(xiàn)代化。二是有利于 的貨幣投放與貨幣回籠的平衡，就是要使貿(mào)易資金運(yùn)動(dòng)堅(jiān)持良性循環(huán)，促使貨幣及時(shí)回流到銀行體系，以堅(jiān)持社會(huì)資金運(yùn)行的正常秩序。

(三)進(jìn)一步貿(mào)易資金應(yīng)用效益

其重要是要管好、用好貿(mào)易流動(dòng)資金。因?yàn)榱鲃?dòng)資金不僅在貿(mào)易資金構(gòu)成中所占比重大，而且直接加入商品周轉(zhuǎn)，流動(dòng)資金的應(yīng)用效力在很大水平上決議著全部貿(mào)易資金的應(yīng)用后果。合理應(yīng)用貿(mào)易資金的主要辦法有：

①增強(qiáng)計(jì)劃管理。保持按商品流轉(zhuǎn)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃籌集、分配、應(yīng)用資金，合理明確固定資金與流動(dòng)資金的比例，既要滿足商品流通需要，又要勤儉應(yīng)用資金。

②實(shí)施?？顚Ｓ?。應(yīng)劃清固定資金和流動(dòng)資金的界線，差異應(yīng)用，不能挪作他用。

③嚴(yán)厲進(jìn)行核算。應(yīng)依據(jù)固定資金、流動(dòng)資金，以及商品資金、非商品資金和結(jié)算資金的不同特征，差異明確考察指標(biāo)，并進(jìn)行核算，增進(jìn)貿(mào)易資金應(yīng)用效力不斷進(jìn)一步。

貿(mào)易資金的功能

貿(mào)易資金的構(gòu)成種類差異具有不同的特征、不同的功能，就貿(mào)易資金的共性而言，它具有以下功能：

1．表示物資價(jià)值的功能。貿(mào)易資金在運(yùn)動(dòng)中不斷采用不同的形態(tài)，但無論它采用哪種形態(tài)，都要表示不同的物資內(nèi)容。例如，在貨幣資金形態(tài)，它表示為必定數(shù)目的貨幣，即一般等價(jià)物；在商品資金形態(tài)，則表示為必定數(shù)目的商品。無論資金采用什么形態(tài)，我們都始終把它抽象為一種獨(dú)立的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。

2．在資金運(yùn)動(dòng)中增殖的功能。貿(mào)易資金的循環(huán)流程也就是貿(mào)易資金的增殖流程；貿(mào)易資金的運(yùn)動(dòng)不是單純的形態(tài)變換，而是在不斷接收勞動(dòng)者的剩余勞動(dòng)、使每一周轉(zhuǎn)流程都涌現(xiàn)一個(gè)價(jià)值增殖額，即我們通常所說的貿(mào)易利潤。

貿(mào)易資金的來自

貿(mào)易資金實(shí)質(zhì)上是社會(huì)商品資金，即社會(huì)總資金的商品形式，來自于社會(huì)再生產(chǎn)總資金，是社會(huì)再生產(chǎn)總資金的組成部分。

社會(huì)再生產(chǎn)資金是以G—W……P……W"一G"的形式不斷循環(huán)的，但生產(chǎn)者并不是一開端就把全體的貨幣資金墊付出來，他必需預(yù)先保存部分資金，以便中途追加進(jìn)人生產(chǎn)。原因在于，再生產(chǎn)是持續(xù)不斷的，這就要求持續(xù)生產(chǎn)、持續(xù)出售、持續(xù)收回資金，但是產(chǎn)品生產(chǎn)出來之后并不必定能立即實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，或者說不必定能立即實(shí)現(xiàn)更終出售。產(chǎn)品生產(chǎn)出來之后，在達(dá)到消費(fèi)者手中之前，需要在流通范疇停留期待消費(fèi)者購置，如果期待購置流程過長，已進(jìn)人流通范疇的那部分商品所占用的資金無法及時(shí)收回，就會(huì)影響生產(chǎn)的持續(xù)性。在這種情形下，生產(chǎn)者為了持續(xù)購進(jìn)生產(chǎn)材料進(jìn)行生產(chǎn)，就必需追加資金進(jìn)入生產(chǎn)。所以，社會(huì)再生產(chǎn)必需依照生產(chǎn)范圍和 速度，保存必定比例的貨幣預(yù)備金，以便將它墊付出去以保持生產(chǎn)，并不斷地通過產(chǎn)品更終出售得到彌補(bǔ)。社會(huì)再生產(chǎn)中的這種預(yù)留資金，可以從社會(huì)生產(chǎn)總資金中分離出來獨(dú)立運(yùn)作，因?yàn)檫@種預(yù)留資金的一部分在再生產(chǎn)流程中也會(huì)成為閑置資金，為了充足施展資金的效用，可以將它轉(zhuǎn)化為社會(huì)借貸資金。在專門的獨(dú)立的貿(mào)易部門涌現(xiàn)以后，預(yù)留資金的另一部分就轉(zhuǎn)化為貿(mào)易資金，供貿(mào)易部門應(yīng)用。

由此可見，貿(mào)易資金來自于社會(huì)再生產(chǎn)總資金，是社會(huì)再生產(chǎn)總資金的一個(gè)組成部分，它從社會(huì)再生產(chǎn)總資金中獨(dú)立出來以后，其功能并未轉(zhuǎn)變，仍然執(zhí)行著生產(chǎn)資金處于流通范疇中的商品形態(tài)時(shí)的職能。它雖然由貿(mào)易部門所應(yīng)用，但它并沒有增長社會(huì)再生產(chǎn)中資金的占用量。相反，由于貿(mào)易部門集中和共同應(yīng)用這部分資金，可以加速社會(huì)總資金的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步它的應(yīng)用后果，相對增長直接用于生產(chǎn)流程的資金。

貿(mào)易資金的運(yùn)動(dòng)

貿(mào)易資金的運(yùn)動(dòng)是一種獨(dú)立的價(jià)值運(yùn)動(dòng)，它—涌現(xiàn)，就始終處在不斷的循環(huán)周轉(zhuǎn)之中。

貿(mào)易經(jīng)營資金的運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)了貿(mào)易的職能。它的運(yùn)動(dòng)與企業(yè)的商品購銷業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)合在一起，促成社會(huì)商品交換，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與消費(fèi)的聯(lián)系。

商品貿(mào)易經(jīng)營資金通過不斷進(jìn)行著的G—W—G"的形態(tài)變更，為持續(xù)的社會(huì)再生產(chǎn)服務(wù)。周轉(zhuǎn)的第一階段，是貨市形態(tài)的資金轉(zhuǎn)換成商品形態(tài)的資金，這在貿(mào)易經(jīng)營中體現(xiàn)為商品的購進(jìn)：第二階段，是商品形態(tài)的資金轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)的資金，這在貿(mào)易經(jīng)營中體現(xiàn)為商品出售。，兩個(gè)階段的相繼完成，也就完成了商品經(jīng)營資金的一次周轉(zhuǎn)。這樣的周轉(zhuǎn)持續(xù)不斷地進(jìn)行，表示為“錢出去，貨進(jìn)來；貨出去，錢回來”的循環(huán)往復(fù)的流程?？梢姡簧唐方?jīng)營資金的周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，同商品購進(jìn)與商品出售的持續(xù)進(jìn)行，是同一經(jīng)濟(jì)流程的兩個(gè)方面，它們互相依存，緊密聯(lián)合。但它們又相互制約，具備必定數(shù)目的商品經(jīng)營資金，是開展貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的前提。資金供給是否充分，運(yùn)用是否得當(dāng)，直接影響購銷范圍的大小及其經(jīng)營狀態(tài)，也是影響商品經(jīng)營資金占用數(shù)目和周轉(zhuǎn)速度的主要因素。

商品經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)采用兩種形態(tài)即貨幣形態(tài)和商品形態(tài)，這兩種形態(tài)的資金總是同時(shí)并存的。因?yàn)?，任何一個(gè)企業(yè)都不會(huì)用自己的全體商品資金先集中購置商品，然后再去賣掉，待到全體賣掉后再去集中購進(jìn)商品。而總是一面在買，付出貨幣，購進(jìn)商品；一面在賣，付出商品，收回貨幣。這樣，盡管從動(dòng)態(tài)上看，貨幣資金與商品資金總是在相互交替；但從靜態(tài)看，任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)又同時(shí)并存。當(dāng)然，在商品經(jīng)營資金總量既定的情形下，貨幣資金與商品資金是互為消長的數(shù)目關(guān)系。

企業(yè)開展商品經(jīng)營活動(dòng)，除了要在貨幣與商品的形態(tài)上墊支商品經(jīng)營資金外，還必需為預(yù)付流通費(fèi)用和購買流通手段墊支必定數(shù)目的資金。這一部分資金的作用和周轉(zhuǎn)方法，不同于商品經(jīng)營資金的作用和周轉(zhuǎn)方法，不同于商品經(jīng)營資金。墊支這一部分資金不是直接用于商品買賣，而是為商品買賣從勞動(dòng)消耗的支付和物化勞動(dòng)的占用方面提供必要的條件。周轉(zhuǎn)方法不是G—W—G"的循環(huán)，而是按流通費(fèi)用和流通手段的消費(fèi)與補(bǔ)償形式，一次或多次地伴隨商品出售再返回企業(yè)。這種資金有的是固定資金，有的是流動(dòng)資金。

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