外貿(mào)出口退稅的過程詳解-ESG跨境

外貿(mào)賣家應(yīng)當(dāng)對出口退稅這個不生疏，那為什么會有出口退稅呢？

將在出口前在中國生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅和消費稅退還給出口賣家，使出口商品以無稅價錢進入國際市場，避免國際雙重稅收。由于外國將對中國銷售的商品征收增值稅和關(guān)稅，中國出口的稅收累贅應(yīng)為0。即使外國人征稅，賣家也可以公正地與外國商品競爭。

1、外貿(mào)賣家出口退稅過程

同樣是出口，生產(chǎn)賣家應(yīng)采用免稅過程，外貿(mào)賣家相對簡單，一般出口環(huán)節(jié)免稅，退還進項稅；也有小范圍納稅人，如無進項稅，或自己的產(chǎn)品免稅；制止出口的產(chǎn)品。

2、業(yè)務(wù)過程

1）取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)和海關(guān)進出口權(quán)后，出口退(免)稅備案。

2）取得報關(guān)單.收匯等憑證，檢討確認(rèn)發(fā)票，輸入出口退稅數(shù)據(jù)申報。

退稅申報數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、采購明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包)可在出口退稅申報體系中匯總。

3）稅務(wù)機關(guān)審核后，取得退稅。

4）會計處置。

更后一部分是入賬。

①購置貨物時(有專票)

借：庫存商品。

應(yīng)納稅費-應(yīng)納增值稅(進項稅)

貸款：敷衍賬款。

②出口貨物收入按FOB價盤算

借：應(yīng)收賬款。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入。

出口免銷項稅，不計提銷項稅。

③結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本。

貸款：庫存商品。

④出口貨物的稅率差和退稅需要轉(zhuǎn)移到成本上

借：主營業(yè)務(wù)成本。

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

⑤計提出口退稅，依照《增值稅會計處置條例》(會計201622號)增長應(yīng)收出口退稅一級科目，并按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報實際收到的增值稅。消費稅等。，以及其他應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅科目。

借：應(yīng)收出口退稅。

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

⑥收到出口退稅

借：銀行存款。

貸款：應(yīng)收出口退稅。

希望上述內(nèi)容對您有所幫助。

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