外貿(mào)出口怎么退稅？詳細(xì)解答-ESG跨境

對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)而言，稅務(wù)問題是一個(gè)非常關(guān)鍵的方面，在如今的政策扶持下，外貿(mào)公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本以及累贅，從而獲取到更大的利潤(rùn)，當(dāng)然大部分企業(yè)在做外貿(mào)出口退稅的流程中很容易遇到一系列問題，那么小編總結(jié)這些問題教教大家做外貿(mào)出口應(yīng)當(dāng)如何退稅，下面就隨小編一起來了解一下吧！

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情況：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，并按相應(yīng)退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費(fèi)稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情形：出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前必定要確認(rèn)精確！

出口退稅需注意以下五個(gè)時(shí)限

"15天"

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15天內(nèi)，將所申報(bào)退(免)稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期之前要及時(shí)收匯，如符合 稅務(wù)總局2013年30號(hào)文中的視同收匯的9種情況，需要在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)做出口不能收匯申報(bào)！

"30天"

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必需在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

"90天"

外貿(mào)企業(yè)必需在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必需在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

"180天"

出口企業(yè)必需在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

"3個(gè)月"

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證損失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)同意后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅附送資料

1.報(bào)關(guān)單。

報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口出售發(fā)票。

這是出口企業(yè)依據(jù)與出口購貨方簽署的出售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品出售收入的根據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了明確出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)目，是否是生產(chǎn)企業(yè)的出售價(jià)錢，以便劃分和盤算明確其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書。

5.運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)目、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.出口收匯已核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他資料。

注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印資料

無紙化退稅申報(bào)是指企業(yè)在進(jìn)行出口退(免)稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退(免)稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

無紙化退稅后，原退稅申報(bào)需要的出口發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保留，參與無紙化的出口企業(yè)應(yīng)該將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)材料和按原規(guī)定裝訂成冊(cè)留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅盤算器

退稅盤算公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全體進(jìn)項(xiàng)稅額;

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)錢×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。

退稅盤算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營(yíng)內(nèi)銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2019年2月上期期末留抵稅額20萬，國(guó)內(nèi)采購原資料，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元;內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物出售額120萬元(不思考匯兌損益)。盤算應(yīng)退稅額。

分析：

1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×(16%-13%)=3.6(萬元);

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本36000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)36000

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-(16-3.6)-20=-19.6(萬元)

3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6(萬元)

當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬元

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6(萬元)

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)156000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)156000

5、當(dāng)期免抵稅額=0

6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.6-15.6=4(萬元)

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