跨境電商的稅收有那些？-ESG跨境

近年來隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推動(dòng)以及“一帶一路”戰(zhàn)略政策的建設(shè)，跨境電商已然成為全球化趨勢(shì)下的必定產(chǎn)物，如今全球跨境電商的市場(chǎng)范圍在不斷擴(kuò)展，“買全球賣全球”已經(jīng)不是天方夜譚，越來越多的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品開端走向海外，那么跨境電商的稅收有那些呢？

跨境電商在經(jīng)營(yíng)中會(huì)涉及到的稅種主要包含以下四個(gè)：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、出售流轉(zhuǎn)稅(包含增值稅，英聯(lián)邦 成為GST)以及所得稅(包含企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅)

一、進(jìn)口關(guān)稅

進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè) 的海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅，亞馬遜賣家在目的國(guó)出售貨物前需要繳納給海關(guān)的一種稅，包含貨物本身貨值以及運(yùn)費(fèi)，且無法退還。稅率規(guī)?？赡転?%-20%，不同 之間以及不同貨物采取的進(jìn)口關(guān)稅率都不一樣。如支配稅務(wù)計(jì)劃，盡量從簽署自由貿(mào)易協(xié)議的 采購(gòu)該貨物。

二、進(jìn)口增值稅

進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣方在當(dāng)國(guó)繳納了進(jìn)口增值稅之后，產(chǎn)生出售行動(dòng)，實(shí)際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進(jìn)口增值稅(差額征稅)。

三、流轉(zhuǎn)稅/增值稅(GST)

增值稅是貨物出售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)流程中發(fā)生的增值額作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)施價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者累贅，有增值才征稅，沒增值不征稅。

四、所得稅

所得稅指 對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在必定時(shí)代內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，依據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后，乘以不同所得稅率，進(jìn)行納稅，電商賣家依據(jù)不同主體性質(zhì)(個(gè)人或企業(yè))，在目的國(guó)或本國(guó)應(yīng)繳納對(duì)應(yīng)所得稅。與增值稅不同，所得稅，除了扣除貨物本身的成本外，還可以扣除費(fèi)用后，才需要交稅，費(fèi)用包含工資、日常開支等。

以上為跨境電商所需要關(guān)注的跨境納稅的基本了解，除此之外，跨境電商在跨境貿(mào)易中需要有不同考量，包含了解本國(guó)與目的國(guó)之間的貿(mào)易協(xié)議、稅收協(xié)議等，以此更大水平上下降關(guān)稅。另外，依據(jù)不同稅收協(xié)議，跨境電商如需要在本國(guó)繳納所得稅，則可以依據(jù)已在目的國(guó)繳納所得稅之后的差額，進(jìn)行補(bǔ)交稅，了解稅收協(xié)議的實(shí)質(zhì)是幫助企業(yè)或個(gè)人在境內(nèi)外不需要被雙重課稅，需要充足利用抵免政策。之后，電商企業(yè)需要在股權(quán)架構(gòu)、資金支配以及稅務(wù)合規(guī)及計(jì)劃上做功課，盡量合規(guī)合法的少交稅、晚交稅及不交稅，減少因不了解全球稅制而繳納昂揚(yáng)的學(xué)費(fèi)，也提高進(jìn)一步跨境電商自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

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