俄羅斯VAT稅務(wù)介紹-ESG跨境

近年來，“一帶一路”建設(shè)不斷深刻，中俄兩國關(guān)系不斷向好的方向發(fā)展。在“一帶一路” 戰(zhàn)略、中美貿(mào)易摩擦和兩國關(guān)系緊張的背景下，中俄經(jīng)貿(mào)關(guān)系將更加親密。俄羅斯吸引外資的相關(guān)政策也為中國企業(yè)提供了壯大的投資環(huán)境?？梢灶A(yù)感，俄羅斯將成為中國企業(yè)對外投資的熱門。本文主要從所得稅的角度分析對俄投資的稅收問題，以期與大家共同探討對俄投資問題。

依據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦稅法》，俄羅斯稅收分三級征收：俄羅斯聯(lián)邦、聯(lián)邦機(jī)構(gòu)（也譯為“地域”）和處所 。從稅收方面看，礦產(chǎn)資源開采稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅是主要稅收來自，差異占全國預(yù)算內(nèi)稅收總額的20.2%、19.1%、20.8%和18.3%。

從企業(yè)所得稅的角度看，法定稅率為20%。從2017年到2022年，企業(yè)所得稅收入的3%支付給聯(lián)邦預(yù)算，17%支付給聯(lián)邦主預(yù)算。每個聯(lián)邦實(shí)體都有權(quán)通過立法對特定納稅人實(shí)行優(yōu)惠稅率，更低優(yōu)惠稅率為12.5%。以遠(yuǎn)東和西伯利亞聯(lián)邦地域的6個聯(lián)邦實(shí)體為例，企業(yè)所得稅稅率可降至10%。

企業(yè)在投資流程中，要充足利用俄羅斯的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化交易構(gòu)造和融資方法，更大限度地幫助企業(yè)減稅降稅，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益更大化。在遇到稅收糾紛和不公正待遇時，應(yīng)充足利用 間稅收協(xié)議，與投資地稅務(wù)機(jī)關(guān)交流調(diào)和，必要時追求中國 的幫助，啟動雙邊會談流程解決問題。

稅收是一門適用的藝術(shù)。前面提到的稅收建議和稅收計(jì)劃只是對相關(guān)原則的介紹。不要生搬硬套。公司需要聘任經(jīng)驗(yàn)厚實(shí)的顧問來支配稅務(wù)事宜。與律師相比，會計(jì)師具有財務(wù)優(yōu)點(diǎn)，但稅務(wù)計(jì)劃往往與投資構(gòu)造、融資構(gòu)造和交易構(gòu)造緊密聯(lián)合，交易構(gòu)造是律師的強(qiáng)項(xiàng)。因此，企業(yè)應(yīng)聘任既懂財稅又懂并購經(jīng)驗(yàn)的律師，與投資銀行、會計(jì)師、評估師共同完成項(xiàng)目。

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