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歐盟B2B銷售不用交稅，但一定要申報(bào)！

2022-01-11

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最近有賣家收到意大利的罰款信，主要是關(guān)于B2B銷售沒(méi)有申報(bào)的罰款。

根據(jù)新歐盟稅法在2021.07.01實(shí)行以后，電商平臺(tái)被視為賣家，實(shí)行代扣代繳，但是平臺(tái)只是代扣代繳B2C的銷售。賣家自己不僅僅需要負(fù)責(zé)B2C的VAT的申報(bào)，也需要負(fù)責(zé)B2B的銷售申報(bào)。

歐盟國(guó)家之間B2B銷售的申報(bào)叫做EC Sales List，在意大利叫做intrate，也就是貨物流通申報(bào)。按照歐盟的稅法規(guī)定，B2B之間的交易是在商家和買家之間都擁有有效的VAT號(hào)碼時(shí)，提供的商品和服務(wù)采用反向征稅制度，不需要繳納增值稅。但是按照稅法要求必須要做B2B銷售清單申報(bào)。大多數(shù)的歐盟國(guó)家，只需向稅局申報(bào)B2B的銷售數(shù)據(jù)。但是有些歐盟國(guó)家，還需要申報(bào)B2B的采購(gòu)數(shù)據(jù)。

其實(shí)B2B的申報(bào)是一個(gè)比較繁瑣的工作，目前沒(méi)有辦法讓系統(tǒng)來(lái)完全替代人工的操作，而且在申報(bào)時(shí)需要核對(duì)買方有效VAT稅號(hào)和所在國(guó)家的編號(hào)等等。所以B2B的申報(bào)是VAT以外的額外服務(wù)。但是有一些自主申報(bào)平臺(tái)并沒(méi)有B2B銷售申報(bào)的功能，所以也就沒(méi)有辦法給賣家提供B2B申報(bào)的服務(wù)。

賣家收到的罰款信

為什么B2B的銷售申報(bào)比VAT申報(bào)更容易被稅局查稅？

歐盟對(duì)B2B交易實(shí)行VAT revers charge，也叫做反向征稅制度，在銷售發(fā)票上顯示的VAT稅率為零。這樣簡(jiǎn)化了VAT的稅務(wù)申報(bào)流程，買家和賣家都不需要繳納增值稅，也不需要進(jìn)行退稅。

但是買家或者賣家在做B2B的申報(bào)時(shí)候必須有以下4個(gè)信息：

1.姓名；

2.有效的歐盟增值稅號(hào)；

3.所在的國(guó)家代碼；

4.銷售報(bào)告的交易金額。

如果你申報(bào)的B2B，買方的VAT稅號(hào)無(wú)效，稅局有權(quán)要求你補(bǔ)交這部分銷售的VAT。

如果沒(méi)有做B2B的VAT申報(bào)，這里隱藏了一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)：因?yàn)槟愕馁I家是商家，他們很有可能將這部分B2B采購(gòu)的做了EC Sales List申報(bào)，當(dāng)你的銷售數(shù)據(jù)和他申報(bào)的采購(gòu)數(shù)據(jù)不能夠匹配時(shí)，稅局就會(huì)來(lái)找你的麻煩。你就有可能面對(duì)高額的罰款或者要求你補(bǔ)交稅金。

如果你對(duì)B2B或者貨物流通申報(bào)有任何疑問(wèn)，可以掃下方二維碼，聯(lián)系我們沙之星跨境的專業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)幫助你！

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