加拿大丨GST和商城征稅規(guī)則，一文看懂！?-ESG跨境

最近加拿大稅務(wù)問題成為熱門，很多賣家都在詢問沙之星跨境的小伙伴相關(guān)問題。

今天我們?yōu)榇蠹艺沓隽俗钊募幽么蠖悇?wù)攻略，包含這三大部分內(nèi)容：

加拿大稅務(wù)法規(guī)科普

新商城征稅(MTC)規(guī)則細(xì)則

加拿大稅務(wù)常見Q&A

一篇讀懂加拿大稅務(wù)問題！如果還沒讀懂怎么辦？可以在文末留言，或者添加我們的客服提問~

什么情況下需要注冊稅號（以下所有$表示加元）

1.7月1日后，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家，必須注冊GST/HST；

2.非加拿大本地賣家，銷售總額在任何一個季度和最近四個連續(xù)季度沒有超過$30,000：可以自愿注冊GST/HST

注意：注冊后至少一年，才能要求注銷稅號。

以下兩種情況必須向稅局提供保證金

1. 如果預(yù)估計加拿大銷售額每年超過10萬$

2. 凈稅額每年超過 3000$

保證金的初始金額是估計注冊后的12個月內(nèi)的凈稅額的50%

保證金最低是 5000$。最高不超過100萬$

所有保證金均以加元支付

關(guān)稅與稅率制度

大多數(shù)進(jìn)口商品的稅率為 5%。如需征收關(guān)稅，則關(guān)稅將計入商品價值中，然后依據(jù)此金額征收稅費(fèi)（本質(zhì)上來說，關(guān)稅也需納稅）。您有責(zé)任遵守所有的加拿大海關(guān)法律法規(guī)，包括適用的關(guān)稅和稅收規(guī)定。

聯(lián)邦和省的銷售稅

加拿大的銷售稅有三種：

1.聯(lián)邦商品及服務(wù)稅 (GST)

2.省銷售稅 (PST)

3.統(tǒng)一銷售稅 (HST)，是 GST 與 PST 的結(jié)合體

下表列出了各省和各地區(qū)適用的稅費(fèi)

GST申報

·申報所需材料：

      1.平臺銷售報告；

      2.銷售發(fā)票；

      3.進(jìn)口含稅單據(jù)

·申報方式：

選擇使用表格GST20向稅局提交每月或季度GST/HST申報

·核算公式

實(shí)際價格=標(biāo)價*(1+GST)*(1+PST)

·罰款

未申報罰款：稅金的1%+250$

少報/多報或以其他不正確的申報罰款：處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）。

未按時支付罰款：按照4%將按逾期金額收取。

加拿大的進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ ITC ）

無論您是否是 GST/HST 注冊人，您都必須為進(jìn)口到加拿大的大多數(shù)商品支付 GST 或 HST 的聯(lián)邦部分。

如果您是進(jìn)口商，注冊了GST/HST，并且商品是在您的商業(yè)活動過程中為消費(fèi)用途或供應(yīng)而進(jìn)口的。您通?？梢酝ㄟ^申請進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ITC） 收回已支付的 GST /HST 聯(lián)邦部分稅金。

加拿大GST/HST稅金支付

50,000 加幣或以上的 GST/HST 付款必須通過電子方式或在線使用信用卡支付。當(dāng)您支付超過 2500 萬加元的款項(xiàng)時，必須通過加拿大金融機(jī)構(gòu)支付。

電子支付和加拿大金融機(jī)構(gòu)支付，可以使用加拿大金融機(jī)構(gòu)的在線或電話銀行服務(wù)完成；還可以使用加拿大稅務(wù)局（ CRA） 的“我的付款”選項(xiàng)以電子方式付款。

6月15日，亞馬遜加拿大賣家又收到了新消息，2021 年 7 月 1 日開始實(shí)施針對亞馬遜加拿大賣家的新商城征稅(MTC)規(guī)則：

1.對于發(fā)貨地和買家收貨地均位于加拿大境內(nèi)（國內(nèi)交易），且尚未在亞馬遜上傳稅號的賣家：

7月1日起，亞馬遜將對這部分交易進(jìn)行代扣代繳。此外，亞馬遜的相關(guān)賣家費(fèi)用將不征稅。

如果您已在亞馬遜后臺上傳稅號，那么不會受到影響。

2. 對于發(fā)貨地為任意地點(diǎn)，且買家收貨地位于薩斯喀徹溫省內(nèi)（國內(nèi)或國際交易）的賣家：

7月1日起，無論是否上傳稅號，都一律由亞馬遜代扣代繳。

亞馬遜消息截圖????

加拿大稅法常見Q&A

問 1. 我作為加拿大站點(diǎn)的FBA賣家，需要承擔(dān)哪種稅？

答  加拿大FBA站賣家需要承擔(dān)GST和PST。

     其他稅承擔(dān)與否和亞馬遜還有買家所在的地區(qū)以及賣家出售的產(chǎn)品品種有關(guān)。

問  2.加拿大站點(diǎn)FBA的賣家需要同時承擔(dān)兩項(xiàng)稅收，是否就意味著賣家需要注冊兩個稅種嗎？

答  FBA需要注冊VAT增值稅號碼。 

      對于進(jìn)口商品至亞馬遜FBA倉庫/第三方海外倉，進(jìn)口增值稅繳納義務(wù)沒有變化；年銷售額超過3萬必須注冊增值稅號；低于3萬加元可以不注冊增值稅號。

問  3. 我現(xiàn)在申報加拿大稅號，是否需要補(bǔ)繳之前的稅？如果補(bǔ)，追溯期有多長？

答  加拿大沒有強(qiáng)制補(bǔ)稅，假如我們需要補(bǔ)繳，可以從第一筆銷售開始。

   （一般從開始有稅號開始申報，如果CRA沒有追蹤以前記錄可以不報，如果CRA有追蹤以前的記錄根據(jù)需要的信息進(jìn)行補(bǔ)交，也可能是從第一筆交易開始補(bǔ)交）

問  4. 如果賣家非加拿大公民，應(yīng)該向哪個省的稅局繳稅？還是向CRA (加拿大稅局）繳稅？

答  作為非居民，是向CRA(加拿大稅局）繳稅。

      非居民進(jìn)口商必須從加拿大稅務(wù)局獲得稅號，然后才能將商品進(jìn)口到加拿大。

      大多數(shù)進(jìn)口商品都需要繳納 GST。GST 的稅率為 5%。如需征收關(guān)稅，則關(guān)稅將計入商品價值中，然后依據(jù)貨件的完稅價值征收 GST（例如，5% GST x [貨物價值 + 已付關(guān)稅]

問  5. 一定要先有BN號，然后再去申請 GST/HST稅號嗎？

答  是的，需要有BN號碼之后申請GST/HST；沒有BN的申請GST／ＨＳＴ的時候也會有一個號碼。

問  6. 稅款是直接付到稅局還是付給代理？

答   稅款直接支付到稅局。

問  7. 是不是用中國企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照或是中國個人的身份證都可以申請加拿大稅號？

答   必須要護(hù)照

問  8.亞馬遜7月1日起開始實(shí)施“新商城征稅規(guī)則”，無論賣家是否有GST稅號，只要是買家收貨地位于“薩斯喀徹溫省 (5% GST + 6% PST)”的銷售訂單，產(chǎn)生的消費(fèi)稅事務(wù)統(tǒng)一由亞馬遜負(fù)責(zé)處理。是否有相關(guān)解決方案？

答  這一問題可以關(guān)注這篇文章：

      海外公司注冊系列：亞馬遜加拿大賣家必看！7月開始實(shí)行新商城征稅(MTC)規(guī)則

新商城征稅(MTC)相關(guān)Q&A

問  1. 亞馬遜如何確定我銷售的商品是否應(yīng)納稅？

答  當(dāng)商城征稅 (MTC) 適用時，亞馬遜將使用您在創(chuàng)建商品信息時提供或選擇的商品分類和商品描述來確定您的商品是否應(yīng)納稅。

注意： 對于參與稅務(wù)計算服務(wù)的賣家，其稅務(wù)設(shè)置和商品稅務(wù)代碼分配僅適用于稅務(wù)計算服務(wù)。當(dāng)應(yīng)用商城征稅時，其稅務(wù)設(shè)置和商品稅務(wù)代碼分配不會用于亞馬遜的計算。

問  2. 現(xiàn)在賣家需要做什么？

答  確認(rèn)并更新：

     ? 您的公司信息，包括您的公司地址。

     ? 如果您有加拿大稅號，請確保已經(jīng)上傳到亞馬遜后臺。

     ? 如果您使用稅務(wù)計算服務(wù)計算向買家所售商品的稅費(fèi)，請查看您的設(shè)置并驗(yàn)證稅號均為最新。

     ? 檢查您的商品分類和商品描述的準(zhǔn)確性。

問  3. 配送到其他地區(qū)的訂單，怎么計算和代繳稅費(fèi)?

答   送到其他地區(qū)的商品，由賣家自行繳納稅費(fèi)。如果你參加了亞馬遜稅務(wù)計算服務(wù) (TCS)，那么這個時候就能夠生效了。

問  4. 屬于商城征稅范圍內(nèi)的訂單，誰來計算/代繳/申報?

答  由亞馬遜進(jìn)行計算/代扣代繳，可能需要賣家自行申報，具體情況請咨詢的的稅務(wù)代理。

問  5. 我能否讓亞馬遜不要配送至執(zhí)行商城征稅的管轄區(qū)？

答  不，出于稅務(wù)原因，目前無法選擇限制向商城店鋪支持的特定目的地銷售商品。

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