解讀影響跨境電商賣家的新歐盟VAT稅法-ESG跨境

非歐盟賣家必須選擇在任何一個歐盟國家注冊IOSS VAT 號碼，要對貨值低于150歐元以下貨物進行VAT申報。

150歐元以下的貨值的商品進口歐洲時，需要在包裹上貼有賣家的IOSS VAT號碼；

小包進口將會有綠色通道，時效會提高。海關看到小包裹貼有的IOSS 號碼，就會知道這個貨物已經(jīng)支付了進口VAT。那么海關將會簡化操作流程，物流配送將會變得更加快速。

電子商務VAT逃稅估計每年給歐盟國家造成50億歐元的損失，這個數(shù)字預計到2021年將增長到70億歐元。由于電商平臺對于在線網(wǎng)上銷售起著控制作用，歐盟成員國將跨境電商平臺定義為“電子接口”市場，把電商平臺被視為是真正的賣家。因為電商平臺促進了第三方賣家對消費者的跨境銷售。歐盟成員國定義電商平臺協(xié)助賣家和消費者走到在一起，為賣家和買家提供跨境貨物供應”。所以新歐盟增值稅法認為電商平臺和賣家有共同的VAT增值稅義務，要求電商平臺代收取商品的增值稅。這個法案適用于兩個不同的境況：

1.歐盟商品的遠距離銷售（即歐盟內(nèi)部商品）

2.進口商品的遠程銷售（即非歐盟商品）

也就是說，從2021年之后，電商平臺負責收取銷售VAT。對于商品價值低于150歐元的商品，買方不需要在進口時繳納進口VAT增值稅，而是電商平臺有義務在貨物出售時向買方收取VAT增值稅。

新歐盟增值稅改革的核心是引入一站式VAT服務：VAT One Stop Shop OSS從2021.01.01開始歐盟本土電商賣家在本國家申報及繳納所有銷售VAT ：歐盟本土國家發(fā)貨的B2C賣家將不再需要注冊其他歐盟國家的VAT增值稅號，歐盟本土賣家可以選擇向自己國家進行單一的OSS VAT申報，在申報表格里羅列出所有其他歐盟國家的遠程售額及VAT；然后將所有VAT稅金交給自己國家的稅局，當?shù)囟惥謱⑹盏降亩惤鹨院筘撠熮D(zhuǎn)交給相對應的歐盟國家。 

取消遠程銷售門檻：根據(jù)現(xiàn)有的歐盟增值稅稅法，電商賣家如果超過了發(fā)貨國家的銷售限額，需要注冊當?shù)貒业腣AT并進行該國家的VAT申報。 從2021年1月1日起，新歐盟VAT增值稅法將取消遠程銷售門檻規(guī)則?？缇畴娚藤u家必須在商品首次出售時根據(jù)買家居住地址所在國家收取該國家的VAT增值稅，然后通過OSS VAT申報。OSS VAT申報是常規(guī)歐盟國內(nèi)增值稅申報的補充版本。

非歐盟賣家也可以申請使用OSS制度，只需要選擇任何一個歐盟國家進行IOSS VAT注冊和申報即可。

OSS VAT一般來說是是季度申報：申報是按照賣家所在國家常規(guī)的申報日期來定。一般的VAT申報都是在網(wǎng)上完成。如果賣家是月申報，那么需要咨詢當?shù)囟悇諜C關并確認應申報及繳VAT稅款的日期。

注意：平臺賣家如果有其他歐盟國家的儲存，將無法使用OSS申報，賣家必須按照原有的VAT增值稅法在倉庫所在的國家進行VAT注冊及申報。這包括賣家使用Amazon FBA計劃。

VAT金額應該按照賣家所在國家或者賣家VAT注冊的·國家的貨幣計算。如果貨幣不一樣，賣家應遵循本國或者VAT注冊國家當日交易的匯率進行換算。

微型企業(yè)豁免政策：任何跨境B2C的電商賣家，如果遠程年銷售額低于10,000歐元，不需要做OSS VAT申報，但是他們?nèi)匀恍枰獙⑹杖′N售的VAT在本國申報及繳納?！?/p>

OSS是自愿加入：使用OSS VAT申報不是強制性的。賣家可以仍然保持原有的VAT增值稅注冊和申報。

電子商務單一歐盟VAT申報OSS英國脫歐以后：

? 會馬上取消原有15英鎊的小包進口免稅制度，貨值高于135英鎊商品的進口VAT還是按照以前一樣，海關會收取進口貨物的VAT

? 英國公司將會像非歐盟賣家一樣對待

? 歐盟賣家在英國銷售，需要注冊英國VAT，并在英國申報

總體來說，新歐盟VAT增值稅改革的核心是引入一站式VAT服務：OSS，簡化了VAT的申報和操作流程。新增值稅法的實行將促進跨境貿(mào)易，打擊VAT增值稅欺詐，并確保歐盟企業(yè)的公平競爭。這次改革的目的是確保賣家按照最新的稅法規(guī)定，按照目的地成員國的稅收原則將銷售產(chǎn)品的VAT增值稅正確地支付給買家的成員國。

1.跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本

2.VAT可以在一個歐盟國家進行，一般來說是季度申報

3.歐盟企業(yè)能夠與非歐盟企業(yè)平等競爭

4.非歐盟電商賣家可以通過OSS增值稅申報表抵扣在其他歐盟國家購買貨物的VAT增值稅。

5.不需要記錄遠程銷售額度

6.電商平臺被定為真正的賣家，需要承擔VAT代收價格低于150歐元以下商品的VAT

7.電商平臺會更嚴格的稽查VAT合規(guī)

8.原有的22歐元以下貨物的免稅進口取消，自發(fā)貨賣家需要申請IOSS號碼

9.電商稅務不合規(guī)很難行走

10.如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA 計劃，那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT，并在當?shù)厣陥蟆?/p>

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