德國稅務(wù)知識寶典請注意查收！-ESG跨境

在歐洲各國中，德國的稅務(wù)審核是最嚴(yán)厲的。在稅務(wù)日趨合規(guī)化的今天，面對德國的VAT市場和法律監(jiān)管，對于很多賣家來說，似乎有點(diǎn)難。今天睿拓在這里給大家整理了一份最詳細(xì)的德國VAT資料供大家參考。

每個(gè)增值稅 VAT 號碼都是唯一的，如果需要查詢一個(gè) VAT 號碼的有效性，可以選擇相應(yīng)的國家代碼和VAT號碼進(jìn)行查詢。

訪問鏈接： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

VAT分為和。

一般來說德國VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率是19%，特定商品如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的VAT稅率是7%。沒有像英國的低稅率。

進(jìn)口稅包括進(jìn)口VAT和關(guān)稅。

進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*19%

關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率

（關(guān)稅稅率及產(chǎn)品稅率，因不同類別的產(chǎn)品稅率不同）

在德國海關(guān)清關(guān)時(shí)需繳納進(jìn)口稅，如果用您自己的德國稅號和EORI號清關(guān)，關(guān)稅不能退回，但是進(jìn)口VAT可以退回在申報(bào)中抵扣銷售VAT。

銷售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后利潤稅，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率19%計(jì)算。

銷售VAT=不含稅價(jià)格*19% =含稅價(jià)格/1.19*19%

實(shí)際繳納銷售稅=銷售VAT-進(jìn)口VAT

假設(shè)某種商品成本價(jià)100歐元，在平臺上的賣價(jià)200歐元，進(jìn)貨100件發(fā)到德國，頭程運(yùn)費(fèi)每件10歐元，頭程運(yùn)費(fèi)總共1000歐元，貨物總成本（申報(bào)貨值）10000歐元，關(guān)稅700歐元（稅率按照7%的手機(jī)殼算）。

只要賣家符合以下四種基本情況中的任何一種，則需要注冊德國稅號履行繳稅義務(wù)：

● 您的公司在德國依法設(shè)立；

● 您的銷售庫存儲(chǔ)存在德國，并從德國本地配送出去；

● 您從其他所有歐盟國家倉庫銷售產(chǎn)品給德國終端買家，且用所有銷售渠道銷售給德國買家的銷售總額超過了10萬歐元/年;

● 從第三方非歐盟國家發(fā)貨給德國客戶，且您是貨物的登記進(jìn)口商。

如果賣家符合上述情況中的任何一個(gè)，那么賣家應(yīng)當(dāng)立即核查自己是否已經(jīng)履行了德國增值稅繳納義務(wù)。

新賬號一般在1個(gè)月至2個(gè)月左右，老賬號補(bǔ)稅后從稅局正常查到賬后的1個(gè)半月至2個(gè)月半月左右，但最終時(shí)效要以稅局審核為準(zhǔn)。

PS:由于德國稅務(wù)非常嚴(yán)謹(jǐn)，如果是產(chǎn)生了需要履行德國繳稅義務(wù)的老賬號，稅局規(guī)定需要先補(bǔ)完稅才會(huì)下發(fā)稅號。

（稅所目前和稅局溝通情況：目前德國柏林稅務(wù)局使用人工審核方式，目前只有 7 人的團(tuán)隊(duì)處理亞洲賣家稅號申請申報(bào)事宜，因此時(shí)效進(jìn)度會(huì)慢一些，但沒有所謂的綠色通道?。?/p>

A.中國公司：營業(yè)執(zhí)照（三證合一）；

   香港公司：①注冊證書；②商業(yè)登記證書；③法團(tuán)成立表格或周年申報(bào)表（其中

 一樣）；

   美國公司：①注冊證書；② IRS 6166 或是 EIN（Employer Identification Number ） 即：稅務(wù)證明；③Certificate of Status ；④Article of Associatioin，Statement of Information

B.法人身份證或護(hù)照掃描件；

C.有公司名稱、店鋪名稱，注冊地址顯示的歐洲站后臺截圖；

D.稅務(wù)授權(quán)書；

E.德國VAT申請問卷(由我司提供模板）。

年報(bào)：每年的 5 月 31 日前完成年報(bào)，自2019年起，年報(bào)申報(bào)截至日期推遲到7月31日，稅所有權(quán)申請往后延期。

需要。

補(bǔ)稅范圍：

1. 德國FBA倉或德國海外倉 發(fā) 德國終端買家；

2. 德國FBA倉或德國海外倉 發(fā) 其他歐盟終端買家遠(yuǎn)程銷售額度內(nèi)的部分。

3. 日歷年1月1號開始統(tǒng)計(jì)，如果從其他所有歐盟國家 發(fā)給 德國終端買家總的遠(yuǎn)程銷售額度超出了德國的遠(yuǎn)程銷售門檻10W歐元，超出的部分要在德國申報(bào)交稅；第二個(gè)日歷年，從其他所有歐盟國家 發(fā)給 德國終端買家總的遠(yuǎn)程銷售也要繼續(xù)在德國申報(bào)繳稅。但是，如果第一個(gè)日歷年沒有超出德國的遠(yuǎn)程銷售額度，每個(gè)日歷年重新統(tǒng)計(jì)遠(yuǎn)程銷售。

不可以！首先每一個(gè)VAT稅號都是唯一的，賣家應(yīng)該申請自己的真實(shí)有效VAT稅號，亞馬遜要求VAT注冊信息跟銷售賬號注冊信息一致，注冊信息不一致就會(huì)上傳不成功。

它在歐盟境內(nèi)是通用的，如果您在其它歐盟國已申請EORI號碼，則不需要重復(fù)申請。

備注：參加泛歐計(jì)劃的賣家，因配送方式的特殊性，申報(bào)計(jì)算會(huì)相對更為復(fù)雜，這里就不詳細(xì)說明了，若想了解具體內(nèi)容，可與我司取得聯(lián)系。

以上知識就分享到這里，如果您