干貨分享！什么是進口增值稅,進口增值稅計算方法/公式全解！-ESG跨境

跨境電商出口商品到歐洲或者歐盟成員國之間進行貿(mào)易，往往會產(chǎn)生稅費，那么什么是進口增值稅，進口增值稅計算方法/公式是怎樣的？

1、什么是進口增值稅？

進口增值稅是在進口環(huán)節(jié)對增值額所征繳的一個稅種，屬于流轉稅的一種。根據(jù)歐盟條例，當貨物進入歐盟國家內(nèi)，需要繳納進口增值稅。而進口增值稅和一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象不同，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。進口增值稅（import vat）在英國可以抵扣銷售增值稅。

當貨物在海關清關后，海關會給客戶的稅務代理郵寄C79文件，這個文件就是繳納完成進口增值稅的憑證，英國可以在申報的時候抵扣銷售增值稅。

2、進口增值稅計算方法/公式是怎樣的？

進口增值稅 IMPORT VAT =（申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20%（一般是20% 可退還給賣家）

申報貨值，通常是您向海關申報的您跟您的客人達成的交易的價錢物品（單價×數(shù)量），一般情況下海關通過申報貨值來衡量是否需要交關稅申報價值，即如果產(chǎn)生關稅，那么就會根據(jù)你的申報價值來交稅（具體以目的地國家海關政策為準）。

頭程運費即中國出口商將貨物從國內(nèi)通過空運、海運或者快遞等方式運到國外海關的運費。

DUTY關稅 = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率 (不同產(chǎn)品，按不同稅率計算)

例如一個物品申報貨值=100件*100鎊/件=10000鎊 頭程運費2000鎊 DUTY=1000*3.7%

進口增值稅 IMPORT VAT =（申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20%

=（10000+2000+370）X20%

= 2474

3、銷售增值稅的計算方式

VAT 銷售增值稅和進口稅其實是兩個獨立繳納的稅項，當商品進口到英國海外倉時海關會要您繳納商品的進口稅，但在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅VAT 同樣需要您繳納。進口稅是指作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候，海關會對其商品征繳進口稅。銷售增值稅是指歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也就是指貨物的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。

進口稅和銷售增值稅的計算方法：

進口稅 = 進口增值稅（IMPORT VAT）+關稅 (IMPORT DUTY)

銷售增值稅= 稅后銷售價格/ 6 （上繳的售后稅，為市場售價的1/6）

市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格）X 1.2

定價=貨物到岸價（原產(chǎn)地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY）+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤

但您可以退回進口稅，再按銷售額交相應的銷售增值稅。

因此實際繳納增值稅=銷售增值稅-進口增值稅

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