銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？-ESG跨境

銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？

銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？

  銷項稅額

  銷項稅額（output VAT）是指增值稅納稅人根據(jù)銷售額和適用稅率計算銷售貨物和應納稅服務并向買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。

  銷項稅分為含稅和無稅兩種。
  

  銷項稅的計算方法是什么？

  銷項稅額計算方法如下：

  銷項稅額計算公式

  當期銷項稅=當期銷售額×適用稅率

  例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

  鋼鐵公司向機械公司收取的銷項稅的計算方法如下：

  銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

  另外，由于在計算銷項稅的銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅：

  銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

  銷項稅額=（含稅）銷售額/（1 稅率）×稅率

  銷項稅額抵扣范圍

  銷項稅額抵扣范圍如下：

  進項稅可抵扣

  購買貨物或者接受勞務所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

  從海關取得的完稅憑證上注明的進口貨物增值稅

  購買農業(yè)生產者銷售的農產品或者小規(guī)模納稅人購買的農產品，可以按照購買價乘以13%的扣除率計算扣除進項稅。計算公式為:允許扣除的進項稅=買價×扣除率

  納稅人支付運費時，可以按照運費發(fā)票中列出的運費金額（不包括裝卸費、保險費等隨運費支付的雜費）乘以11%的扣除率計算扣除進項稅。計算公式為：允許扣除的進項稅=運費×扣除率

  購買廢料回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢料，按照稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的廢料回收經(jīng)營單位開具的金額乘以10%計算扣除進項稅。

  進項稅不可抵扣

  購買固定資產支付的增值稅，但購買稅控收款機支付的增值稅可以抵扣。此外，根據(jù)財政部和國家稅務總局2005年2月24日《關于擴大東北增值稅抵扣范圍的通知》，東北增值稅一般
  
  納稅人購買固定資產支付的增值稅可以全額扣除。

  用于非應稅項目購買貨物或應稅勞務所支付的增值稅

  增值稅用于集體福利或個人消費購買商品或應稅勞務

  免稅項目購買貨物或應稅勞務所支付的增值稅

  購買貨物中包含的異常損失的增值稅

  產品、成品的異常損失、購買貨物或應稅勞務所包含的增值稅

  未取得并保存增值稅扣稅憑證，未在規(guī)定期限內向稅務機關提交防偽認證或認證

  未在規(guī)定期限內申報扣除的進項稅

  希望對你有所幫助。

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