干貨|亞馬遜歐洲站VAT稅務(wù)詳解-ESG跨境

亞馬遜歐洲VAT稅務(wù)問(wèn)題一直是跨境電商行業(yè)的熱門話題。特別是在英國(guó)站和德國(guó)站賣家相繼被取消銷售權(quán)后，亞馬遜VAT稅號(hào)就能讓圈子里人心惶惶，就怕一覺(jué)醒來(lái)賬號(hào)消失了!

亞馬遜VAT是什么?

VAT (Value Added Tax)，歐盟地區(qū)的增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值額征收的消費(fèi)稅。增值稅是一項(xiàng)間接稅，作為銷售價(jià)格的一部分，由買方支付支付賣家，但最終由賣家即“應(yīng)納稅人”，如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。按照歐盟的法律規(guī)定，向從海關(guān)進(jìn)入歐盟的賣家收取關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，等到貨物銷售后向商家退回進(jìn)口增值稅，之后再根據(jù)相應(yīng)的銷售額征收銷售增值稅。

但從2017年開(kāi)始，歐盟將亞馬遜給告了，以至于亞馬遜歐洲站都相繼要求注冊(cè)VAT號(hào)碼，按時(shí)繳納VAT增值稅，否則作封號(hào)處理。

2018年初，網(wǎng)上就有爆料：

亞馬遜賣家需在2018年3月1日之前添加VAT稅號(hào)，并且要把之前漏掉的稅款繳納，當(dāng)時(shí)雖不知事情是否可靠，但卻得到了亞馬遜的重視，隨之亞馬遜就推出了VAT稅號(hào)的申請(qǐng)新渠道，但似乎還是未引起賣家的重視。

于是，在6月份的時(shí)候就有賣家收到了亞馬遜的郵件，內(nèi)容指出：

亞馬遜要求賣家在8月31日前將德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙增值稅稅號(hào)上傳至賣家平臺(tái)，如未能在截止日期前完成上述操作，將會(huì)違反相關(guān)的增值稅要求，因而無(wú)法入庫(kù)商品或無(wú)法繼續(xù)在商城銷售商品。

到目前為止我們可以看出，如果堅(jiān)持不提供稅號(hào)的亞馬遜賣家都將面臨一個(gè)結(jié)果就是賬號(hào)被關(guān)，想想歐洲VAT就是一個(gè)大坑啊。

亞馬遜歐洲站VAT稅務(wù)法規(guī)簡(jiǎn)介

在歐洲，VAT稅率一般是在20%左右，依國(guó)家有所不同，舉例當(dāng)前稅率：

德國(guó) 19%

奧地利 20%

丹麥 25%

法國(guó) 20%

愛(ài)爾蘭 22%

意大利 22%

波蘭 23%

瑞典 25%

英國(guó) 20%

這邊以最多賣家詢問(wèn)的英國(guó)為例，VAT稅主要是應(yīng)用在日常生活用品的銷售上，像是家庭用品、園藝用品、DIY工具、服飾鞋子等等。

基本上你在亞馬遜買的日常用品都會(huì)加上一個(gè)20%的VAT稅，但也有特許產(chǎn)品享有優(yōu)惠稅率低至5%，像是幼童汽座、暖氣裝置、鍋爐、太陽(yáng)能板、水力風(fēng)力發(fā)電設(shè)備等等。

最后介紹一些豁免VAT稅的商品或服務(wù)(基本上與大部份賣家無(wú)關(guān))慈善活動(dòng)入場(chǎng)卷、樂(lè)透彩卷、賭博娛樂(lè)、賓果游戲等等。

如果您不確定自己商品的應(yīng)用稅率，也可以到英國(guó)政府的稅務(wù)網(wǎng)頁(yè)查詢

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT稅只在商品被銷售的時(shí)后收取，而注冊(cè)該VAT稅號(hào)的亞馬遜賣家就有責(zé)任填寫(xiě)VAT稅單(通常每季)，并把收來(lái)的VAT稅上繳給HMRC(稅務(wù)海關(guān)總署)。

而當(dāng)你有注冊(cè)VAT稅號(hào)，你則可以根據(jù)店鋪運(yùn)營(yíng)中的支出申請(qǐng)VAT退稅，申請(qǐng)時(shí)必須提供店鋪營(yíng)運(yùn)的支出明細(xì)，譬如進(jìn)貨、線上銷售擁金、或購(gòu)買其他相關(guān)支出時(shí)繳交的VAT稅，并將這些退稅從你應(yīng)上繳的VAT稅中扣除。

舉例: 你上季在歐洲站總共銷售了一萬(wàn)歐元(含VAT稅)的營(yíng)業(yè)額，而你應(yīng)繳交的VAT稅是1670歐元，但你本季因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)支出，總共付了1000歐元的VAT稅，那你總共該上繳1670 – 1000 = 670 歐元的VAT稅給HMRC。

以上是簡(jiǎn)化的說(shuō)明，實(shí)務(wù)上VAT稅在國(guó)際間的銷售非常復(fù)雜，但這些對(duì)于一位中等規(guī)模的亞馬遜賣家來(lái)說(shuō)已經(jīng)夠用了。

但這邊有個(gè)重點(diǎn)：如果非必要，不是每位賣家剛開(kāi)始加入亞馬遜歐洲站都需要注冊(cè)VAT。

接下來(lái)我會(huì)制表解釋，如何知道自己是否有必要注冊(cè)VAT，你只要知道，在財(cái)務(wù)上你出于自愿而非必要去注冊(cè)VAT稅號(hào)是不合理的，因?yàn)槟銜?huì)因此而比無(wú)需繳交VAT稅的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，成本永遠(yuǎn)高出一節(jié)，尤其是當(dāng)你們又在同個(gè)價(jià)格區(qū)間銷售相同商品時(shí)。

不過(guò)也有少數(shù)的例外，對(duì)那些賣家而言，注冊(cè)VAT稅號(hào)反而會(huì)是比較劃算的。

1. 你大部分的銷售都是B2B類型：如果你的企業(yè)客戶都有注冊(cè)VAT稅號(hào)，那你也去注冊(cè)會(huì)比較好，你的企業(yè)客戶不會(huì)在意是否需支付VAT稅，因?yàn)樗麄兛傆修k法去節(jié)稅。同時(shí)企業(yè)客戶也比較傾向于在交易過(guò)程中拿到正當(dāng)?shù)腣AT發(fā)票作為采購(gòu)證明。

2. 你銷售的是免稅或是5% VAT稅率的商品;這很容易理解，因?yàn)槟憧偰苷业椒椒ㄔ跔I(yíng)運(yùn)支出中把VAT稅給扣回來(lái)，不過(guò)我還是建議您自行評(píng)估是否劃算，但如果你的商品是免VAT稅的，那你一定要去注冊(cè)VAT稅號(hào)，因?yàn)槟悴恍枥UVAT稅，你反而可以藉由申報(bào)營(yíng)運(yùn)支出把VAT稅退回來(lái)。

3. 你計(jì)劃在進(jìn)入歐洲市場(chǎng)的第一年，就要在物流、設(shè)備投資一大筆錢，或是你預(yù)期因開(kāi)發(fā)市場(chǎng)會(huì)損失一大筆錢：在這種情況，你反而會(huì)在營(yíng)運(yùn)支出中繳納高額VAT稅，大于你在亞馬遜銷售所要上繳的，這也會(huì)讓你有退稅的機(jī)會(huì)。但此種情況很罕見(jiàn)，除非你是間大公司，進(jìn)入一個(gè)新市場(chǎng)時(shí)就要開(kāi)設(shè)大辦公室、擴(kuò)大設(shè)廠以及投入龐大廣告預(yù)算。

這邊就不深入講解這三種罕見(jiàn)的情況了，如果你剛好屬于這三種情況的其中一種，建議你去找一位會(huì)計(jì)師，她會(huì)協(xié)助你搞清楚狀況，算清楚你的財(cái)務(wù)支出，告訴你到底需不需要在剛投入到歐洲市場(chǎng)時(shí)就注冊(cè)VAT稅號(hào)。

在亞馬遜英國(guó)站，還有一個(gè)VAT輕稅方案(VAT Flat Rate Scheme)

這能讓小賣家只需支付一個(gè)固定的VAT稅率，盡可能讓他們的會(huì)計(jì)流程簡(jiǎn)化。

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