技術(shù)貼：做墨西哥跨境電商，如何合規(guī)經(jīng)營又節(jié)約成本？（內(nèi)附RFC申請全流程）-ESG跨境

墨西哥是一個很有潛力的市場，在加入北美自由貿(mào)易區(qū)以來，墨西哥經(jīng)濟表現(xiàn)出了穩(wěn)健的發(fā)展勢頭，國內(nèi)生產(chǎn)總值在拉美名列前茅。

亞馬遜墨西哥站處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，也是后起的新興市場，根據(jù)Americas Market Intelligence分析，從2018年到2022年，墨西哥的電子商務市場將增長99％，達到570億美元。收入預計將顯示的每年增長率為6.5％，2024年市場規(guī)模為218.15億美元。

疫情的深入，讓墨西哥民眾宅著家中盡量減少外出。墨西哥民眾的生活方式從線下慢慢改變成線上，這導致當?shù)氐碾娚淌袌稣谝郧八从械乃俣仍诎l(fā)展。

總而言之，墨西哥作為拉美第二大電商市場發(fā)展?jié)摿薮?，賣家們選擇墨西哥站點或許是個不錯的選擇。

在新冠病毒疫情爆發(fā)之前銷量最高的是時裝、鞋子和配飾。

隨著新冠病毒的大流行，疫情期間線上銷售額占比增長至20%。運動服（運動鞋、運動服、T恤和緊身褲）、家居用品和美容品成了需求量最大的商品。不定期的居家隔離使人們將花費集中在那些改善居家體驗的產(chǎn)品上。這些產(chǎn)品包括科技產(chǎn)品，電視，耳機，跑步機，家用健身單車和房屋維護用品。

消費電子、鞋服、化妝品、汽配等熱銷品在墨西哥市場尚不飽和，有待有這些類目供應鏈的賣家挖掘。

01.稅率

稅分兩部分：VAT(增值稅)和ISR(所得稅)

VAT增值稅為月銷售額的16%；ISR所得稅為20%

02.什么是RFC稅號

RFC：Registro Federal de Contribuyentes為納稅登記號，是個人/企業(yè)在墨西哥政府的注冊登記的納稅號

然而RFC稅號≠歐洲VAT稅號，它更應被理解為一個稅務識別碼。在墨西哥，一切應納稅主體都通過RFC稅號進行標識，在稅局進行稅務繳納，相當于一個當?shù)氐奶摂M稅號。

03.什么情況下需要申請RFC

從2020年6月1日起，亞馬遜開始代扣代繳賣家在亞馬遜墨西哥站點為當?shù)叵M者提供的銷售所產(chǎn)生的增值稅，并扣除銷售收入的20%。

墨西哥新的稅法和不影響自發(fā)貨的賣家，新稅法只影響使用本土倉庫或者亞馬遜FBA倉的賣家。

如果您的公司位于墨西哥，或者在墨西哥有庫存，銷售的商品來自并要發(fā)往墨西哥的某個地址，所產(chǎn)生的銷售訂單需要繳納增值稅，在墨西哥境內(nèi)有倉儲的賣家需要注冊RFC稅號。

如果賣家在墨西哥無倉儲 (從中國發(fā)貨的MFN賣家)，由境外自配送或者用從美國發(fā)貨的遠程物流配送不會產(chǎn)生增值稅。

04.申請RFC稅號的優(yōu)勢

已注冊的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜當月代扣的增值稅將退還，次月將不再扣繳任何所得稅。

合規(guī)RFC號的個體經(jīng)營戶者：亞馬遜代繳的增值稅將50%退還給您，另50%會直接交納給墨西哥政府。

如果您尚未提供有效的、與賣家賬戶信息一致的RFC號，將會被收取當月銷售收入16%的增值稅以及銷售收入20%的所得稅。這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜會繳納給墨西哥政府。

站在亞馬遜的角度來說，收取賣家16%的增值稅+20%的所得稅是合理的。因為亞馬遜在墨西哥有實體，亞馬遜不但要給墨西哥政府繳納增值稅，而且還需要繳所得稅。如果在亞馬遜平臺上銷售的賣家沒有墨西哥當?shù)氐腞FC稅號，那么銷售產(chǎn)生的收入就要被算到亞馬遜頭上，亞馬遜要為這部分銷售繳稅，所以亞馬遜會向賣家收取共36%的稅率。

所以，為了避免高額稅金，中國賣家需要注冊自己的RFC稅號，將RFC號上傳驗證后，亞馬遜會把你們當成一個單獨在墨西哥經(jīng)營的企業(yè)，亞馬遜只負有稅務的監(jiān)管責任，其他的稅務問題由賣家自行處理，這就不會再向賣家扣取36%的稅了。

05.申請RFC稅號

本土公司：法人必須是墨西哥公民或者在墨西哥有合法居留權(quán)利的外國人，且法人需要有墨西哥合法的公司地址。中國公司要申請本土公司稅號，亞馬遜后臺開店時的公司只能作為其中一個公司股東，還需要一個當?shù)胤ㄈ藖砉餐袚悇肇熑?/strong>。在申報方面，本土公司需要正常進行每個月的記賬報稅，有申報所得稅和增值稅等義務。

離境公司：無需像注冊本土公司那么繁瑣，中國的企業(yè),可直接申請墨西哥離境公司稅號，只需要申報增值稅。

……

相同點：離境公司也需要授權(quán)當?shù)卮砣宿k理并處理所有稅務問題，代理人具有法律連帶責任，共同承擔稅務責任

不同點：離境公司的納稅主體為中國公司，也就是亞馬遜后臺注冊的公司。在墨西哥的地址只作為信件往來，不是實際經(jīng)營，所以不需要繳納經(jīng)營所得稅.

• 沙之星跨境-墨西哥RFC注冊表格
• 法人有效期內(nèi)身份證件（護照or身份證）
• 營業(yè)執(zhí)照掃描件
• POA授權(quán)書（西語）
• 公司章程

①所有申請文件需要做海牙認證；

②海牙認證完成原件郵寄到我們墨西哥事務所，會計師會再進行官方機構(gòu)翻譯及官方公證；

③經(jīng)濟行政部門進行公司備案；

④稅局網(wǎng)站提交資料申請面試預約；

⑤收到稅局預約日期的郵件，帶原件資料面試。

整個申請時效在收到齊全資料后3-4個月左右。

墨西哥RFC稅號由：字母+數(shù)字的形式組成，RFC稅號適用于在墨西哥境內(nèi)產(chǎn)生的進口，商業(yè)交易以及服務行為。

RFC稅號證書上除了客戶的基礎(chǔ)信息外，還包含了稅務識別卡Cédula de identificación fiscal和二維條碼Código debarras bidimensional (QR)。

RFC稅號生效的時間，并非是由客戶自己選擇的，而是以稅局系統(tǒng)里顯示的網(wǎng)上預約申請?zhí)顚戀Y料的時間為準。

（墨西哥RFC稅號證書）

綁定流程：亞馬遜賣家信息中心-設(shè)置-賬戶信息-RFC ID -然后按頁面提示的流程完成綁定稅號

（圖源:亞馬遜后臺）

??注意！

1.上傳的稅號證書要求PDF格式，稅號證書的清晰度有要求，最好是高清晰度的電子文件

2.上傳的文件由亞馬遜后臺工審核，一般在2-5天工作日左右

注意事項

RFC稅號申請人需要根據(jù)賣家后臺的注冊法人完全一致，不可以多賬號使用同一稅號，RFC稅號的申請和注冊的公司信息一定要和賣家記錄的法人和公司信息完全一致。

申請到RFC稅號之后賣家在墨西哥當?shù)厥?/span>無需繳納所得稅的，如果賣家在次月依舊會被扣除所得稅，那說明申請到RFC稅號形式是無效的，很有可能是在墨西哥當?shù)厣暾埖搅艘粋€辦事處。