全球VAT系列之英國||英國VAT的注冊與申報(bào)-ESG跨境

注冊與申報(bào)

什么情況下賣家必須注冊英國VAT？

簡單概括就是：

?賣家在英國設(shè)有倉儲中心或者使用了英國FBA倉及其他第三方海外倉

Amy聊跨境

Amy Ai，沙之星跨境創(chuàng)始人&CEO，常年定居英國，擁有12年跨境電商從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對于電商運(yùn)營及稅務(wù)合規(guī)有獨(dú)特的見解。在這里將分享Amy獨(dú)家的跨境財(cái)稅解讀和全球稅務(wù)知識。擁有同名視頻號：Amy聊跨境，每日分享最新跨境電商相關(guān)資訊！

614篇原創(chuàng)內(nèi)容

Official Account

01

注冊所需資料

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身份證+護(hù)照/駕駛證/戶口本

（提供不了護(hù)照/駕駛證/戶口本，就出在職證明）

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公司營業(yè)執(zhí)照

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注冊表的基本資料

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問卷調(diào)查需要輔助資料：

1.線上平臺開通賬戶協(xié)議

2.FBA倉截圖

3.Manage inventory頁截圖

4.亞馬遜平臺銷售報(bào)告截圖

5.賬戶信息截圖：Seller Account Information頁以及My Services頁截圖

6.物流合同

7.采購合同

8.采購發(fā)票

02

稅號證書

證書（一）：稅號文件

英國VAT注冊申請通過后，英國稅局一般都是先發(fā)一個稅號通知，以messages的形式呈現(xiàn)。

文件上會有的關(guān)鍵信息：公司名，稅號和稅號的生效日期，以及一些注意事項(xiàng)，即履行合規(guī)繳稅義務(wù)等。憑VAT 號即可綁定店鋪后臺。

證書（二）：VAT 證書

VAT證書是英國稅號的官方證明文件，所涵蓋信息較為全面，一般情況下，先下“your ? messages” 稅號通知后一周左右下證書。

個體戶綁定后臺被拒時，可以按要求上傳VAT證書以通過驗(yàn)證。

03

申報(bào)條件

?VAT申報(bào)方式：季報(bào)

?VAT申報(bào)日期：英國申報(bào)期較長，申報(bào)時間為一個月加7天。例：1-3月的申報(bào)，需要在5月7號之前完成申報(bào)，并且支付稅金到賬。

?稅率：稅率分為兩種方案：

（1)?統(tǒng)一費(fèi)率，也就是我們常說的低稅率，這個方案下的稅率百分比有很多種，根據(jù)用戶注冊時選擇的商品類型的不同，我們選擇的稅率百分比也不同。注：低稅率申請的標(biāo)準(zhǔn)為，加入前，預(yù)計(jì)一年的銷售額不得高于150,000 英鎊；加入后，一年累計(jì)超過23萬就需要退出低稅率。

（2）標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，也就是英國固定的稅率，為20%。

注意：申請低稅率后，進(jìn)項(xiàng)稅無法做抵扣。

04

申報(bào)核算方式

?凈銷售額算法

1.算凈銷售∶選擇AE列的0，篩選BP列的GB，BQ不動，看BA列的總和選擇 AE 列的0，篩選 BQ列的GB，BP剔除GB，看BA列的總和（注意幣種的換算）

2.含稅銷售額∶

剔除AE列的0，篩選BP列的GB，BQ不動，看BA列的總和

剔除AE列的0，篩選BQ列的GB，BP剔除GB，看BA列的總和（注意幣種的換算）

3.含稅銷售額/1.2得出凈銷售額

4.兩部分凈銷售額相加

?補(bǔ)交部分稅金算法：

（此算法計(jì)算的是B2B：英國發(fā)英國的B2B是不代扣代繳的所以需要單獨(dú)計(jì)算并繳納）

1.剔除 CQ列 MARKETPLACE

2. 剔除 AE 列的0

3.BP 列、BQ列只選 GB

4.剔除 CA 列空白

5.看 BA列金額（注意幣種的換算）

6.銷售額/1.2*0.2

7.EU TO GB 超過135英鎊的稅金也需要在英國繳納

05

附加費(fèi)及罰款

HM海關(guān)總署（HMRC）在以下情況下會記錄“拖欠”：

（1）他們沒有在截止日期之前收到您的增值稅申報(bào)表

（2）申報(bào)應(yīng)繳的增值稅全額款項(xiàng)在截止日期之前尚未到達(dá)他們的帳戶

A.附加費(fèi)

?如果違約，可以進(jìn)入12個月的“附加費(fèi)期”。如果在此期間再次違約:

（1）附加費(fèi)期限再延長12個月

（2）除了所欠的增值稅外，可能還要額外支付一筆錢(“附加費(fèi)”)

?如果逾期提交報(bào)稅表，無須在下列情況下繳付附加費(fèi):

（1）在截止日期前全額支付增值稅

（2）沒有稅金需要支付

（3）是由于一個增值稅還款

HMRC會寫信給你解釋你所欠的任何附加費(fèi)，以及如果你再次違約會發(fā)生什么。

注：你不會因?yàn)榈谝淮芜`約支付附加費(fèi)。

?附加費(fèi)處罰比例

B.罰款

英國稅務(wù)海關(guān)總署可向你收取高達(dá)以下金額的罰款:

（1)如果您發(fā)送的申報(bào)表中有疏忽或故意的不準(zhǔn)確之處，您將獲得所有少報(bào)或多申的稅款的100%處罰

（2）如果HMRC發(fā)給你一份過低的稅金評估，而你沒有在30天內(nèi)回復(fù)他們，并完成申報(bào)，那么就有30%的處罰。

（評估指的是，沒有發(fā)送增值稅申報(bào)表并按時繳納任何增值稅，將會收到HMRC一份“ 增值稅評估通知書” ，上面會告知您他們認(rèn)為你欠了多少錢）

（3）如果提交了一份紙質(zhì)的增值稅申報(bào)表，就得交400英鎊，除非英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)已經(jīng)告訴你，你不必在網(wǎng)上提交申報(bào)表。

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