全球VAT系列之前言①|(zhì)|為什么需要注冊VAT稅號？-ESG跨境

VAT稅務(wù)知識總覽

VAT(Value Added Tax)，是國家普遍采用的對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

以德國為例，當(dāng)貨物進入德國，貨物繳納進口稅（主要為進口增值稅）；當(dāng)貨物銷售后，商家可以將進口海關(guān)增值稅（Custom Duty）作為進項稅申請退回，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

VAT適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進口商業(yè)交易及服務(wù)行為。同樣適用于那些使用海外倉儲的賣家們（比如 AMAZON,eBay賣家），因為您的產(chǎn)品是從德國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。貨物在銷售時已經(jīng)在德國當(dāng)?shù)?，貨物并非由德國買家（顧客）個人進口進入德國。即：使用德國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

所以稅務(wù)問題的本質(zhì)是海外賣家使用了當(dāng)?shù)貒业膫}庫就需要在當(dāng)?shù)貒易訴AT稅號，并且按時交稅。

目前亞馬遜賣家可以使用以下兩種方式經(jīng)營國外市場。

1. 自發(fā)貨

在賣家有了訂單之后，從中國發(fā)貨，通過中國郵政的經(jīng)濟小包或者四大商業(yè)快遞的渠道發(fā)貨給國外買家。因為沒有使用當(dāng)?shù)貒业膫}庫存放貨物，所以自發(fā)貨的方式一般不需要注冊VAT稅號，也不需要交增值稅。

但是由于英國脫歐和新稅法的實行，英國從2021年開始，所有135英鎊以下的自發(fā)貨，也需要申請VAT號并繳稅。

包括中東的阿聯(lián)酋和沙特，稅法也規(guī)定，第一筆銷售開始，就必須要注冊和申報VAT。

將來我們會根據(jù)每個國家不同注冊要求，做專門的系列講解，請大家記得關(guān)注我們。

2. 海外倉（FBA）發(fā)貨

FBA發(fā)貨是亞馬遜賣家特有的運營方法，因為歐洲市場是5個國家可以同時銷售的，所以物流方式非常重要。FBA發(fā)貨的物流方式在歐洲又分為泛歐計劃和EFN（歐洲配送網(wǎng)絡(luò)）此計劃可以讓亞馬遜賣家將產(chǎn)品發(fā)到歐洲市場5個國家中的任意一個國家。然后，亞馬遜會將產(chǎn)品分配到剩下4個國家的倉庫，等當(dāng)?shù)貒矣杏唵瘟?，就能夠快速配送，并且這一服務(wù)對賣家是免費的。

同時參加了泛歐計劃的賣家，等于默許在5國設(shè)有倉儲，所以需要注冊5國VAT。

繳納VAT的必要性

?進口退稅：沒有當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號，就無法享受進口VAT退稅；

?合規(guī)清關(guān)：沒有當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號，就沒有當(dāng)?shù)貒业倪M口資格。若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)；

?VAT發(fā)票：沒有當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號，就沒有資格給客戶開具VAT增值稅發(fā)票。如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易甚至給差評。而擁有有效 VAT，合法經(jīng)營，就可受其產(chǎn)品銷售國法律保護，有利于建立客戶信任、保障正常交易，同時將大大增加成交率及好評率；

?電商平臺：沒有當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號，跨境電商平臺可能限制銷售權(quán)限。擁有有效VAT號，更易通過電商平臺的審核， 防止賬號被封，幫助在其平臺發(fā)展業(yè)務(wù)。

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