關(guān)于亞馬遜歐洲站VAT詳解-ESG跨境

什么是VAT？VAT是歐盟的一種稅制（Value Added Tax）的簡(jiǎn)稱，即花費(fèi)增值稅，為海關(guān)對(duì)貨物、貨運(yùn)、保險(xiǎn)和其他費(fèi)用征收的稅金。一般在對(duì)歐盟國(guó)度進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)須要繳納三種稅：進(jìn)口稅（可退還）+進(jìn)口關(guān)稅（無(wú)法退還）+增值稅（VAT）。在以往像eBay、Amazon這樣的平臺(tái)并不須要繳納VAT增值稅，因?yàn)槎际且脏]件小包情勢(shì)發(fā)送物品，因此省略了VAT這樣復(fù)雜的流程。但從2017年開(kāi)端，歐盟將亞馬遜給告了，以至于亞馬遜歐洲站都相繼請(qǐng)求注冊(cè)VAT號(hào)碼，按時(shí)繳納VAT增值稅，否則作封號(hào)處置。 1、 VAT增值稅的稅率是多少？歐洲七國(guó)的VAT稅率一般為：英國(guó)：20%；法國(guó)：20%；意大利：22%；德國(guó)：19%；西班牙：21%；捷克共和國(guó)：21%；波蘭：23%。英國(guó)VAT增值稅有三種：20% 的尺度稅率（實(shí)用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）0% 的稅率（實(shí)用于極個(gè)別情形）2、誤區(qū)掃盲：有些賣家以為，在原有不高的利潤(rùn)基本上直接繳納營(yíng)業(yè)額的20%作為VAT過(guò)于昂揚(yáng)，從而以為進(jìn)駐歐洲站最終無(wú)利可圖。其實(shí)，這是毛病的意見(jiàn)。VAT并非由公司繳納，而是由最終購(gòu)置者繳納。公司只是代為收繳，統(tǒng)一上交。3、VAT算法：以英國(guó)為例，總的稅金成本是按20%來(lái)征（按stand rate來(lái)算），這個(gè)稅分為兩個(gè)部分來(lái)征，一部分是入關(guān)時(shí)海關(guān)征收的進(jìn)口VAT，另一部分就是出售時(shí)向花費(fèi)者征收的出售VAT。進(jìn)口VAT = （申報(bào)貨值+duty+freight）*20%出售VAT =售價(jià)/(1+20%) *20% （售價(jià)是含稅的情形）實(shí)際應(yīng)繳納的稅金=出售VAT - 進(jìn)口VAT注：對(duì)中國(guó)的電商賣家來(lái)說(shuō)，英國(guó)的VAT大體上分為兩種稅率，一種是flat rate (7.5%)，一種是stand rate (20%)，對(duì)于這兩種稅率，這里為大家作一下解釋：Flat rate 相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的小范圍納稅人，跟國(guó)內(nèi)小范圍納稅人一樣也是有限制的，對(duì)于年出售額小于15萬(wàn)英鎊的賣家可以申請(qǐng)flat rate，稅率是7.5%，第一年有1%的折扣，所以第一年是6.5%。Stand rate就和我們國(guó)內(nèi)的一般納稅人差不多，也有必定尺度，對(duì)于年出售額超過(guò)15萬(wàn)英鎊的賣家，申請(qǐng)注冊(cè)VAT時(shí)要選擇stand rate，也就是20%的稅率。VAT注冊(cè)亞馬遜歐洲站，英國(guó)事主站點(diǎn)，后臺(tái)還有德、法、意、西四個(gè)國(guó)度的站點(diǎn)可以切換，對(duì)賣家來(lái)說(shuō)，這幾個(gè)站點(diǎn)又是相互關(guān)聯(lián)的，如果其中一個(gè)站點(diǎn)被查出稅務(wù)問(wèn)題，其他國(guó)度的站點(diǎn)也有很大可能受到影響，一榮俱榮，一損俱損。歐洲五國(guó)VAT稅號(hào)也各自獨(dú)立，申請(qǐng)、申報(bào)的方法及賬號(hào)評(píng)估、補(bǔ)稅制度等也各不雷同。當(dāng)然，并不是每個(gè)國(guó)度的VAT都需注冊(cè)。你的商品要賣往哪個(gè)國(guó)度，就須要注冊(cè)哪個(gè)國(guó)度的VAT，每個(gè)國(guó)度的VAT不可通用。申請(qǐng)需供給以下資料：（1）中國(guó)大陸（或香港）個(gè)人申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)：a.證明文件必需供給：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照）。至少供給以下其中一項(xiàng)：身份證、護(hù)照至少供給以下任意兩項(xiàng)（更好三項(xiàng)）：戶口本（本人頁(yè)）、駕駛證、結(jié)婚證、未婚證、出身證明、醫(yī)院病歷、員工證、房產(chǎn)證、房屋租賃合同、信譽(yù)卡賬單、銀行卡賬單。b.根本商業(yè)信息：我們將在______出售_____產(chǎn)品。（中英文皆可）（2）英國(guó)公司申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)：a.證明文件必需供給：公司證書(shū)（Company Certificate）至少供給以下其中一項(xiàng)：身份證、護(hù)照。至少供給以下任意兩項(xiàng)（更好三項(xiàng)）：戶口本（本人頁(yè)）、駕駛證、結(jié)婚證、未婚證、出身證明、醫(yī)院病歷、員工證、房產(chǎn)證、房屋租賃合同、信譽(yù)卡賬單、銀行卡賬單。注：個(gè)人資料供給者必需是公司的董事，股東或者法定秘書(shū)。b.根本商業(yè)信息- 申報(bào)是一季度一次。注：中國(guó)注冊(cè)公司注冊(cè)VAT后一般每3個(gè)月申報(bào)一次，按出售額20%收稅;英國(guó)注冊(cè)公司有一個(gè)85000英鎊的起征點(diǎn)，超過(guò)起征點(diǎn)的出售額按20%收稅。無(wú)論是中國(guó)注冊(cè)公司還是英國(guó)注冊(cè)公司就算你沒(méi)有出售也要申報(bào)，否則將面臨罰款的處分。德國(guó)VAT - 申請(qǐng)需供給以下資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照及德文翻譯件（2） 公司章程及德文翻譯件（3）法人護(hù)照（4）稅務(wù)師的授權(quán)書(shū)（5）申請(qǐng)稅號(hào)簽字表（6）預(yù)備用于在德國(guó)經(jīng)營(yíng)的銀行賬戶信息，特殊須要注明的是，歐洲的銀行賬戶的IBAN碼，國(guó)內(nèi)銀行賬戶持有人姓名、銀行賬戶、銀行的BIC碼。這部分信息是必需的。（7）法人的根本信息：包含姓名、住址、接洽電話、接洽郵箱以及第一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度的預(yù)計(jì)出售額（8）亞馬遜店鋪信息打印頁(yè)，并請(qǐng)解釋是什么時(shí)候開(kāi)店的。（9） 公司空白信紙（10）如果在德國(guó)有海外倉(cāng)，請(qǐng)供給倉(cāng)儲(chǔ)合同- 申報(bào)不僅要每月一次，最后還有一次年度申報(bào)，也就是說(shuō)一年要申報(bào)十三次。Tips：a.德國(guó)VAT的格局:國(guó)度簡(jiǎn)碼+9位數(shù)字，F(xiàn)or example: DE 123456789b. 德國(guó)VAT申報(bào)表須要在每月10號(hào)完成，如果能做到現(xiàn)金提前支付，可以申請(qǐng)每月的申報(bào)延遲；年度申報(bào)須要在次年的5月31日前完成申報(bào)。法國(guó)VAT 法國(guó)VAT申請(qǐng)、申報(bào)的規(guī)矩大致和德國(guó)一樣，但在此基本上，法國(guó)申請(qǐng)VAT稅號(hào)還須要有當(dāng)?shù)毓俱y行作擔(dān)保。而中國(guó)賣家很少會(huì)有這種海外資源，所以申報(bào)時(shí)會(huì)計(jì)師會(huì)以自己的名義擔(dān)保，但賣家須要額外支付一萬(wàn)多人民幣的費(fèi)用，因?yàn)檫@樣的擔(dān)保對(duì)于擔(dān)保人存在必定的風(fēng)險(xiǎn)——如果VAT稅號(hào)所有人欠稅不還，擔(dān)保人將承擔(dān)連帶義務(wù)。

稅局官網(wǎng)：

UK 英國(guó)Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德國(guó)Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法國(guó)Website：https://www.impots.gouv.fr/portailIT

意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

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