英國公司沒做這兩件事都要被罰款：英國公司年審和VAT申報(bào)-ESG跨境

1.如何申請(qǐng)英國VAT稅號(hào)
2.英國VAT注冊(cè)所需材料
3.英國VAT稅率是多少
4.英國VAT申報(bào)
5.英國公司年審

1.如何申請(qǐng)英國VAT稅號(hào)

VAT是歐洲國家普遍使用的售后增值稅，如果賣家的貨物進(jìn)入英國就需要注冊(cè)英國VAT稅號(hào)，賣家們要如何獲得自己的VAT稅號(hào)呢？通常有兩種方式：通過代理注冊(cè)和自行向英國稅務(wù)部門申請(qǐng)。

1、通過第三方注冊(cè)申請(qǐng)：如果您的英語溝通能力或者相關(guān)經(jīng)驗(yàn)有限，建議您授權(quán)給代理人或者中介協(xié)助注冊(cè)。

2、自行向稅務(wù)部門申請(qǐng)

當(dāng)然咱們無所不能的eBay賣家也完全可以自己動(dòng)手向英國政府申請(qǐng)VAT稅號(hào)。

（1）如果您在英國沒有辦公室或者業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，也沒有居住在英國境內(nèi)，您就屬于NETP。NETP只能通過郵寄方式申請(qǐng)VAT號(hào)碼。

（2）如果您有英國辦公室或居住在英國，您可以直接網(wǎng)上申請(qǐng)VAT號(hào)碼 。申請(qǐng)前請(qǐng)先注冊(cè)一個(gè)HMRC的賬戶。 也可以通過郵寄方式申請(qǐng)， 將申請(qǐng)表格填寫完整后打印簽字，郵寄至相關(guān)辦事處。

2.英國VAT注冊(cè)所需材料

申請(qǐng)英國VAT前必須明確公司以何種形式存在，例如，個(gè)人，兩人合伙公司，或者多人合伙公司。如果公司是以兩人合伙或者多人合伙，那么在申請(qǐng)VAT時(shí)，需要將合伙人的一切細(xì)節(jié)填寫清楚。同時(shí)如果公司在英國境內(nèi)沒有辦事機(jī)構(gòu)或者銷售和售后服務(wù)場所，那么此時(shí)公司被視為非應(yīng)稅人（NETP），那么需要通過英國的稅務(wù)中介提供擔(dān)保，并且此公司將會(huì)記錄一切細(xì)節(jié)。

在申請(qǐng)VAT之前，首先要確定自己的貨物是否在免VAT范疇之內(nèi)，比如，慈善，教育，保險(xiǎn)等為免除VAT范疇，但是，煙草和酒必須申請(qǐng)VAT。

VAT的申請(qǐng)將會(huì)在英國皇家稅務(wù)及海關(guān)總署（HMRC）, 通常來講，當(dāng)銷售金額在一年內(nèi)超過73000英鎊，那么公司必須申請(qǐng)VAT，如果低于73000英鎊，那么可以不用申請(qǐng)。申請(qǐng)英國VAT所需資料如下：

1、營業(yè)執(zhí)照；

2、法人身份證；

3、法人身份證明；

4、稅局648文件；

3.英國VAT稅率是多少

賣家需繳納的實(shí)際VAT = 銷售稅VAT—進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）；

進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）×20%（進(jìn)口增值稅賣家是可以申請(qǐng)退回的）通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：

銷售稅VAT =產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）×20%（這是客戶承擔(dān)的）。

既然產(chǎn)品售價(jià)里包含了歐洲客戶要承擔(dān)的銷售稅VAT，那么我應(yīng)該怎樣給商品制定銷售價(jià)格呢？

產(chǎn)品的銷售價(jià)格（含稅）= 產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）+ 銷售稅VAT（客戶承擔(dān)）；

產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）= 貨物到岸價(jià)+清關(guān)雜費(fèi)+銷售費(fèi)用+利潤；

貨物到岸價(jià)=原產(chǎn)地購買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅。

4.英國VAT申報(bào)

VAT稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅（進(jìn)口增值稅）和繳稅（銷售稅VAT）：一是使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào)，二是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。

由于歐洲稅務(wù)申報(bào)需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會(huì)計(jì)師幫您做稅務(wù)申報(bào)。

英國VAT有分為季度申報(bào)和年度申報(bào)，年度申報(bào)就是一年申報(bào)一次，在年初的時(shí)候，依據(jù)前一年的銷售額或者預(yù)估下一年的銷售額來繳納VAT稅，如果你是標(biāo)準(zhǔn)VAT，那么按照20%繳納，如果你使用的是FLAT VAT，那么按照 FLAT VAT稅率繳納。

如果你是新申請(qǐng)的VAT，那么根據(jù)預(yù)估來納稅，如果是老VAT，那么根據(jù)之前的銷售額進(jìn)行納稅。當(dāng)?shù)搅四甑?，你需要根?jù)實(shí)際銷售情況對(duì)所繳納的VAT稅多退少補(bǔ)，多退少補(bǔ)須在年度后2個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)。

只要你的銷售額在￡1.35百萬以內(nèi)，那么你就可以申請(qǐng)年度申報(bào)計(jì)劃。需要提前一個(gè)季度申請(qǐng)，當(dāng)然你也可以隨時(shí)申請(qǐng)退出這個(gè)計(jì)劃，但是當(dāng)你銷售額達(dá)到￡1.6百萬，那么你必須退出這個(gè)計(jì)劃。該方案一年只能申請(qǐng)一次退稅（需要每月或每季度先交、在年底年報(bào)的時(shí)候才退）。更重要的是如果采用這種方式，將會(huì)加大被HMRC稅務(wù)稽查的概率。

?

如果英國増值稅申報(bào)表存在錯(cuò)誤或延遲填寫，外國公司可能會(huì)受到處罰。未辦理増值稅登記（未在須辦理増值稅登記之日起30天內(nèi)通知HMRC)，將被處以未登記交易期間應(yīng)繳納的最高達(dá)100%的增值稅的罰款。對(duì)未提交或延誤提交増值稅申報(bào)表的處罰，采取由皇家稅務(wù)及海關(guān)總署征收的附加費(fèi)的形式，按未付増值稅的最高達(dá)15%計(jì)算。此外，不正確或不準(zhǔn)確的申報(bào)還會(huì)受到罰款，以附加費(fèi)的形式計(jì)算，以稅收入的損失的百分比（最多100%) 計(jì)算。

5.英國公司年審

英國公司成立后，每一個(gè)自然年度都需要將相關(guān)文件遞交給英國政府相關(guān)部門進(jìn)行年審等工作。主要是為了確定如下相關(guān)文件：

1、英國政府方面的的公司登記費(fèi)是需要每年進(jìn)行繳納的；

2、英國公司注冊(cè)資料是需要每年確認(rèn)并進(jìn)行更新的；

3、每間公司都需要在次年經(jīng)營前向政府部門申請(qǐng)年檢證書的簽發(fā)以此來保證公司的經(jīng)營合法性；

4、申報(bào)年會(huì)計(jì)記錄以及年稅務(wù)記錄，離岸操作是不需要進(jìn)行稅務(wù)交納的；

5、公司注冊(cè)地址以及秘書的相關(guān)費(fèi)用的接續(xù)。

英國公司年審超期罰款：

1、年審逾期1天到1個(gè)月，罰款150英鎊；

2、年審逾期1個(gè)月到3個(gè)月，罰款375英鎊；

3、年審逾期3個(gè)月到6個(gè)月， 罰款750英鎊；

4、年審逾期6個(gè)月以上，罰款1500英鎊；

年審到期后約6個(gè)月內(nèi)如果不予處理，公司將被強(qiáng)制注銷。被強(qiáng)制注銷的公司可恢復(fù)，但費(fèi)用頗高，且注銷時(shí)間越長，恢復(fù)費(fèi)用越高。

可見在英國拓展經(jīng)濟(jì)市場，英國VAT申報(bào)和英國公司年審都是必須的，如果不履行VAT申報(bào)義務(wù)，不進(jìn)行年審是都會(huì)被罰款的，如果英語不是很流利，對(duì)英國的稅務(wù)知識(shí)不是很了解，建議委托專業(yè)的會(huì)計(jì)師來幫忙做VAT稅務(wù)申報(bào)的工作，避免錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)而被稅局開罰金。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。