新加坡公司報(bào)稅，新加坡公司向國(guó)內(nèi)公司分紅該如何申報(bào)納稅？-ESG跨境

1.新加坡公司向國(guó)內(nèi)公司分紅如何報(bào)稅
2.新加坡公司報(bào)稅——直接抵免
3.新加坡公司報(bào)稅——間接抵免
4.新加坡公司申報(bào)納稅

1.新加坡公司向國(guó)內(nèi)公司分紅如何報(bào)稅

隨著新加坡被評(píng)為全球最適合經(jīng)商的國(guó)家，越來(lái)越多的投資者在新加坡注冊(cè)公司經(jīng)營(yíng)貿(mào)易活動(dòng)，而很多企業(yè)者將國(guó)內(nèi)公司和新加坡公司關(guān)聯(lián)，當(dāng)新加坡公司向國(guó)內(nèi)公司分紅時(shí)該如何納稅呢？是新加坡公司納稅，還是國(guó)內(nèi)公司納稅？

1、新加坡公司有所得時(shí)，先自行繳納企業(yè)所得稅。

新加坡公司企業(yè)所得稅政策：新加坡企業(yè)所得稅稅率自2008年估稅年度起（在2008年度繳納2007財(cái)年的所得稅時(shí)），企業(yè)所得稅稅率為18%； 自2011年估稅年度起所得稅稅率調(diào)為17％，且所有企業(yè)可享受前30萬(wàn)新元應(yīng)稅所得的部分。

2、新加坡公司向股東中國(guó)公司分紅，由于新加坡稅法規(guī)定，對(duì)境外公司分紅時(shí)，不征預(yù)提所得稅，因此新加坡公司無(wú)需履行扣繳義務(wù)，直接將分紅款支付給中國(guó)公司。

2.新加坡公司報(bào)稅——直接抵免

1、直接抵免就是指如果新加坡有預(yù)提所得稅制度，新加坡公司在向中國(guó)公司分紅時(shí)，需要扣繳預(yù)提所得稅，這個(gè)稅，如果新加坡稅局收了，就可以回中國(guó)抵免。

2、中新協(xié)議第二款：股息的來(lái)源國(guó)即支付股息的公司為其居民的國(guó)家保留了征稅權(quán)。但是，這種征稅權(quán)受到限制。即來(lái)源國(guó)僅能就股息征收一定比例的稅收。具體為：在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%；其他情況下，限制稅率為10%。

就是新加坡公司在向中國(guó)公司分紅時(shí)，有權(quán)收取預(yù)提所得稅，一般是10%，除非中國(guó)公司直接擁有支付新加坡公司至少25%資本的情況下，才可以享受5%的優(yōu)惠稅率。

3、居民企業(yè)從與我國(guó)政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國(guó)家（地區(qū)）取得的所得，按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。

但是由于新加坡政府沒有預(yù)提所得稅制度，不是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，因此不適用此條款，即中國(guó)公司取得新加坡公司分紅后，申報(bào)納稅時(shí)，不適用直接抵免。

3.新加坡公司報(bào)稅——間接抵免

1、間接抵免，就是新加坡公司有所得時(shí)，自行繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其繳納的企業(yè)所得稅可以回中國(guó)抵免。

2、居民企業(yè)從與我國(guó)政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國(guó)家（地區(qū)）取得的所得，按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。

即使新加坡公司在新加坡享受了免稅或者減稅待遇，由于中新協(xié)定中沒有“該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免”條款，因此應(yīng)該按照實(shí)際繳納稅額進(jìn)行間接抵免。

4.新加坡公司申報(bào)納稅

新加坡的現(xiàn)行稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等，此外，還有對(duì)引進(jìn)外國(guó)勞工的 新加坡公司征收的勞工稅。新加坡對(duì)新注冊(cè)的公司頭三年實(shí)行免稅（滿足一定條件），就是說(shuō)，賺的錢不需要付企業(yè)所得稅。新加坡公司在第一次股東大會(huì)（AGM）結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)，需要向新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管理局進(jìn)年審工作，在此之后的三個(gè)月內(nèi)，新加坡稅務(wù)局（IRAS）會(huì)向該公司發(fā)出預(yù)估應(yīng)稅收入表（ECI），而此新加坡公司需要預(yù)估下一年度營(yíng)收情況，并將此信息填入ECI表格，交回新加坡稅務(wù)局（IRAS）。不同的公司類型需要選擇不同格式的報(bào)稅表進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作：

1、Form C-S 表格：年?duì)I業(yè)額少于500萬(wàn)新幣、公司股東少于20個(gè)自然人小型公司，可不必對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

2、Form C表格：不符合小型公司條件的新加坡公司則使用此類表格進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。需要注意的是，必須對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)后，方能進(jìn)行提交。

新加坡經(jīng)營(yíng)生意有些收入是可以免稅或者享受優(yōu)惠政策的，因此合理規(guī)劃稅收，最大限度地利用法定稅收減免的利益，減少或避免浪費(fèi)可扣稅費(fèi)用，增加企業(yè)的利潤(rùn)收入空間。

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