泰國(guó)公司報(bào)稅千萬(wàn)別忽略這些優(yōu)惠！泰國(guó)公司如何合理報(bào)稅？-ESG跨境

1.泰國(guó)常見的稅種
2.泰國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
3.泰國(guó)業(yè)務(wù)發(fā)票的形式
4.泰國(guó)公司納稅申報(bào)及繳納稅款

1.泰國(guó)常見的稅種

無(wú)論在哪里注冊(cè)公司都不能盲目，了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)注冊(cè)公司的前提，在泰國(guó)注冊(cè)公司經(jīng)營(yíng)生意也不例外，要先了解泰國(guó)主要有哪些稅種，稅率如何？如果沒有做好稅務(wù)規(guī)劃盲目注冊(cè)，等下公司還沒賺到錢就被高額的稅賦壓垮了。那么在泰國(guó)注冊(cè)公司主要有哪些稅種呢？

1、企業(yè)所得稅

在泰國(guó)具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例為利潤(rùn)總額的20%，每半年繳納一次。基金、聯(lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%，國(guó)際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%。未注冊(cè)的外國(guó)公司或未在泰國(guó)注冊(cè)的公司只需按在泰國(guó)的收入納稅。正常的業(yè)務(wù)開銷和貶值補(bǔ)貼，按5%-100%不等的比例從凈利潤(rùn)中扣除。對(duì)外國(guó)貸款的利息支付不用征收公司的所得稅。

企業(yè)間所得的紅利免征50%的稅。對(duì)于擁有其他公司的股權(quán)和在泰國(guó)證券交易所上市的公司，所得紅利全部免稅，但要求持股人在接受紅利之前或之后至少持股3個(gè)月以上。

2、個(gè)人所得稅

泰國(guó)居民或非居民在泰國(guó)取得的合法收入或在泰國(guó)的資產(chǎn)，均須繳納個(gè)人所得稅。稅基為所有應(yīng)稅收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額，按從5%到35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收。

3、增值稅

泰國(guó)增值稅率的普通稅率為7%。任何年?duì)I業(yè)額超過(guò)180萬(wàn)泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國(guó)銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國(guó)繳納增值稅。進(jìn)口商無(wú)論是否在泰國(guó)登記，都應(yīng)繳納增值稅，由海關(guān)廳在貨物進(jìn)口時(shí)代征。

4、特別營(yíng)業(yè)稅

征收特別營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)、金融業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、壽險(xiǎn)、典當(dāng)業(yè)和經(jīng)紀(jì)業(yè)、房地產(chǎn)及其他皇家法案規(guī)定的業(yè)務(wù)。其中，銀行業(yè)、金融及相關(guān)業(yè)務(wù)為利息、折舊、服務(wù)費(fèi)、外匯利潤(rùn)收入的3%，壽險(xiǎn)為利息、服務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用收入的2.5%，典當(dāng)業(yè)經(jīng)紀(jì)業(yè)為利息、費(fèi)用及銷售過(guò)期財(cái)物收入的2.5%，房地產(chǎn)業(yè)為收入總額的3%，回購(gòu)協(xié)議為售價(jià)和回購(gòu)價(jià)差額的3%，代理業(yè)務(wù)為所收利息、折扣、服務(wù)費(fèi)收入的3%。同時(shí)在征收特別營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上還會(huì)加收10%的地方稅。

5、新電商稅

2017年，泰國(guó)稅務(wù)廳提出了新電商稅草案。新電商稅就征稅最高上限做出了調(diào)整，將原定5%的電商稅上限額調(diào)高至15%。和泰國(guó)有業(yè)務(wù)往來(lái)的國(guó)內(nèi)電商和國(guó)外電商都將適用于相同的新電商稅。

2.泰國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

在泰國(guó)，公司的類別有很多種，你所選擇的公司類別將會(huì)影響公司的稅率以及稅收優(yōu)惠。最普遍的公司類別主要是：

1、泰國(guó)公司：在泰國(guó)法律規(guī)范下注冊(cè)的公司

泰國(guó)公司一般所得稅稅率為20%，但是部分泰國(guó)公司在所得稅稅率方面會(huì)有優(yōu)惠：

（1）實(shí)付資本金低于500萬(wàn)泰銖的小型企業(yè)

利潤(rùn)總額超過(guò)100萬(wàn)泰銖企業(yè)所得稅稅率為20%、30-100萬(wàn)泰銖之間企業(yè)所得稅稅率為15%、低于30萬(wàn)泰銖免交企業(yè)所得稅；

（2）曼谷國(guó)際銀行設(shè)施及區(qū)域運(yùn)營(yíng)總部（ROH）

企業(yè)所得稅稅率為合法收入的10%。

（3）其他協(xié)會(huì)及社會(huì)組織

企業(yè)所得稅稅率為收入總額的2%或10%。

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2、外國(guó)公司：在外國(guó)法律規(guī)范下注冊(cè)的在泰國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司；未在泰國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，但有來(lái)源于泰國(guó)的業(yè)務(wù)收入的公司

外國(guó)公司在泰國(guó)境內(nèi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，無(wú)論是否有設(shè)立機(jī)構(gòu)、辦公場(chǎng)所、雇傭員工，企業(yè)所得稅為來(lái)源于泰國(guó)境內(nèi)所得的30%（已經(jīng)降低為20%）。其中，國(guó)際運(yùn)輸公司交納的所得稅為收入總額的3%。

外國(guó)公司未在泰國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，但有來(lái)源于泰國(guó)境內(nèi)的所得，需按照相應(yīng)業(yè)務(wù)類別對(duì)應(yīng)的稅率被代扣代繳所得稅，如相關(guān)收入所得涉及泰中雙重稅負(fù)豁免協(xié)議約定的內(nèi)容，可以獲得稅務(wù)豁免。

國(guó)外匯款稅率10%，股東分紅稅率10%，利息、版權(quán)、資本利得、租賃及專業(yè)服務(wù)等收入稅率為15%。

3.泰國(guó)業(yè)務(wù)發(fā)票的形式

發(fā)票是一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的業(yè)務(wù)憑證，會(huì)計(jì)核算、審計(jì)核查、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查都少不它。

在企業(yè)票據(jù)上面，中國(guó)和泰國(guó)最大的不同就在于中國(guó)是機(jī)打的，并且嚴(yán)格受到稅務(wù)局把控，泰國(guó)的都是公司自行設(shè)計(jì)打印使用的。泰國(guó)的增值稅發(fā)票，只要符合以下特征，就能正當(dāng)使用及抵扣，格式都是企業(yè)自行設(shè)計(jì)：

1、標(biāo)題中帶有“稅票tax invoice”字樣；

2、公司名稱、地址、增值稅稅號(hào)；

3、客戶姓名、地址；

4、稅單號(hào)碼；

5、商品或服務(wù)的描述：?jiǎn)蝺r(jià)、數(shù)量、金額；

6、應(yīng)稅增值稅金額；

7、稅票開具日期。

4.泰國(guó)公司納稅申報(bào)及繳納稅款

無(wú)論泰國(guó)公司還是外國(guó)公司都需要在一年內(nèi)申報(bào)兩次企業(yè)所得稅。第一次申報(bào)是在半個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束的兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行申報(bào)（每年9月前），申報(bào)及支付金額為公司預(yù)計(jì)本年全年利潤(rùn)總額所計(jì)算出的企業(yè)所得稅的一半；第二次申報(bào)是在公司會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的150天內(nèi)，申報(bào)金額為公司全年利潤(rùn)總額，支付金額為所得稅總額扣除半年度已經(jīng)預(yù)繳的金額和公司被代扣代繳過(guò)的所得稅的金額。

以上就簡(jiǎn)單給大家介紹泰國(guó)的主要稅種以及注冊(cè)泰國(guó)公司享有的哪些稅收優(yōu)惠政策，經(jīng)營(yíng)泰國(guó)公司一定要記得按時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免逾時(shí)申報(bào)面臨罰款。

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