瑞豐德永告訴您怎樣利用香港公司進行稅收籌劃-ESG跨境

1.利用香港公司進行稅收籌劃的主要方式
2.香港公司審計報稅的時間
3.香港公司報稅需要提交的資料
4.香港公司報稅的三種方式
5.香港公司申報做賬前的準(zhǔn)備

1.利用香港公司進行稅收籌劃的主要方式

1、利用香港公司進行投資節(jié)稅
利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。
2、利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》(國稅函〔2006〕884號)就對股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費等，做出了相關(guān)規(guī)定。
例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例達(dá)到25%或以上，則預(yù)提稅率可減至5%。
3、利用“導(dǎo)管公司”進行所得調(diào)配
舉個例子：A公司一直在與美國一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B(實際上同A屬一家)作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。
這就是所謂的以“導(dǎo)管公司”(香港離岸公司)進行稅收籌劃的典型做法，不過值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請離岸豁免也有機會被要求在實際業(yè)務(wù)所在地交稅。
4、利用香港公司雇用高級職員進行稅收籌劃
許多跨國公司經(jīng)常通過香港公司來雇用海外雇員，達(dá)到降低個人稅金的目的。

2.香港公司審計報稅的時間

新成立的香港公司，第一次收到利得稅表時間：自成立日后第18個月，收到稅表后，必須在3個月內(nèi)完成審計報稅事宜(財務(wù)年結(jié)日可自由選擇)。
非新成立的香港公司報稅時間：根據(jù)本公司財務(wù)年結(jié)日，按時遞交審計報告及稅表。(不同年結(jié)日寬限期限不同，詳請咨詢?nèi)鹭S德永專業(yè)顧問)。
注意：有時由于各種原因，導(dǎo)致香港公司在報稅期內(nèi)沒有收到香港稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下，香港公司應(yīng)該在報稅期限內(nèi)，自覺完成報稅工作。

3.香港公司報稅需要提交的資料

①銀行月結(jié)單及水單;
②銷售票據(jù)、發(fā)票、合同;
③成本票據(jù)、發(fā)票、合同;
④費用票據(jù)、工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
⑤其它相關(guān)文件：章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)。

4.香港公司報稅的三種方式

1.無運營申報
適用情況：在稅務(wù)局要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。
辦理程序：當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅表后，在限期之內(nèi)填妥及交回。一般收到利得稅報稅表后到提交，可以在一個星期內(nèi)完成。
2.離岸豁免
適用情況：
供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;
訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;
貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等;
未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;
未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。
辦理程序：做賬審計→ 將經(jīng)審計報表與報告交稅局提出申請→ 稅務(wù)發(fā)出離岸問題信件 → 撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局→稅局出審批結(jié)果。
3.做賬審計報稅
適用情況：適用所有香港注冊的有限公司。
辦理程序：當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報稅表連同由香港會計師審核的審計報告遞交香港稅務(wù)局。如果有盈利，在遞交審計報告后三個月內(nèi)會收到稅務(wù)局的繳稅通知書，上面有稅金和收款賬號。

5.香港公司申報做賬前的準(zhǔn)備

1.雖然香港政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準(zhǔn)備賬務(wù)資料;
2.票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
3.承認(rèn)的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
香港公司做賬報稅審計的重要性應(yīng)該得到足夠的重視，特別是在scr和CRS政策深入實施的前提下，逃避不是辦法，正規(guī)才是出路!香港公司應(yīng)該摒棄過去零成本，無稅收的思路，將審計報稅工作正視起來。

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