韓國“王思聰”繼承百億家產(chǎn)需交稅44億，財富傳承如何規(guī)避遺產(chǎn)稅？-ESG跨境

全球征收遺產(chǎn)稅的國家并不在少數(shù)，但是各個國家的政策在遺產(chǎn)稅的分類、征收對象、征收額度等方面都略有不同。

根據(jù)安永會計師事務(wù)所出具的報告，韓國的遺產(chǎn)稅排在世界前列，最高繳納稅率要高于法國的45%，英國、美國的40%，與德國、瑞士持平。

美國：最高稅率50%

最低稅率為18%，達到2500萬美元以上最高稅率為50%。包括其個人在世界各地的所有資產(chǎn)。遺產(chǎn)額在60萬美元以下者免征遺產(chǎn)稅。非居民只需將在美國本土內(nèi)的資產(chǎn)支付遺產(chǎn)稅，最低稅率為6%，最高稅率為30%。

日本：最高稅率70%

采取繼承稅制，即根據(jù)各個繼承者繼承遺產(chǎn)數(shù)額的多少課稅，是典型的分遺產(chǎn)稅制。對居民而言，不論其繼承的遺產(chǎn)是在境內(nèi)還是在境外，都要對其遺產(chǎn)征稅;對非居民，僅就其在日本繼承的遺產(chǎn)承擔納稅義務(wù)。日本繼承稅稅率共分13個檔次，從10%到70%。

意大利：親疏關(guān)系決定稅率

實行混合遺產(chǎn)稅制的國家。其征稅方法是先按遺產(chǎn)總額征收遺產(chǎn)稅，然后再按不同親屬關(guān)系，征收比例不一的繼承稅。納稅人分為兩類：一類是遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人，另一類是繼承人或受贈人。對第一類納稅人統(tǒng)一采用第一種累進稅率，對第二類納稅人則根據(jù)其與死者的親疏關(guān)系，采用不同累進稅率。

英國：遺產(chǎn)稅率40%

英國居民在世界各地的所有資產(chǎn)都要付遺產(chǎn)稅，而非英籍人士只有在英國國內(nèi)擁有的資產(chǎn)才需要支付遺產(chǎn)稅。目前的遺產(chǎn)稅率是40%。

德國：最高稅率50%

分級遺產(chǎn)稅制，實行7級超額累進稅率，稅率從7%到50%不等?，F(xiàn)德國的遺產(chǎn)稅和贈與稅都開征，且適用同一稅率。免稅規(guī)定：死亡人或贈與人的配偶享有基本免稅額250000馬克和額外免稅額250000馬克。每一個子女可免稅90000馬克，每一個孫子女免稅額為50000馬克。喪葬管理費用和死亡人債務(wù)允許扣除。慈善公益捐贈全額免稅。

澳大利亞：稅率為0%

在1992年后，澳大利亞各州徹底的廢除了遺產(chǎn)稅，這就使得澳洲成為世界上首個取消遺產(chǎn)稅的富裕國家。

如果在去世前將房產(chǎn)過繼給子女，只需要繳納印花稅即可，去世后則無需繳納印花稅。

中國：?

中國出臺遺產(chǎn)稅的步伐日漸臨近。從歷史經(jīng)驗看，人均GDP超過1萬美元，人均年收入超過3000美元，是開征遺產(chǎn)稅的門檻。

根據(jù)我國目前的社會經(jīng)濟狀況, 2014年我國人均GDP約為7485美元，開征遺產(chǎn)稅的日子應(yīng)該說不遠了。

而從國家的部署看，實行儲蓄實名制、通過物權(quán)法、進行報稅征收、開征房產(chǎn)稅、個稅調(diào)整，一系列動作都在為遺產(chǎn)稅的推出做準備。

在《福布斯》雜志發(fā)布的排行榜中，李嘉誠以360億美元(約合人民幣2276億元)的身價，連續(xù)20年成為香港首富，亞洲排名第3，全球排名第23。雖然他很有錢，甚至買下幾家保險公司也不在話下，但偏偏喜歡買保險。他曾說過：“保險是保一個人的賺錢能力?！?/p>

美國首富比爾·蓋茨說過，“到目前為止，我沒有發(fā)現(xiàn)有哪一種方法比購買人壽保險更能有效地解決企業(yè)的醫(yī)療財務(wù)問題?！逼鋵崳靸r保單可以成為富人規(guī)避遺產(chǎn)稅的有效手段。

臺塑集團創(chuàng)辦人王永慶去世后，在臺灣留下遺產(chǎn)價值逾600億元新臺幣。臺灣稅務(wù)部門核定其繼承人須繳遺產(chǎn)稅119億元，創(chuàng)下臺灣最高遺產(chǎn)稅紀錄。而首批遺產(chǎn)稅以實物抵繳，12名繼承人借款湊齊。

王永慶要交119億，而留下了46億美元遺產(chǎn)的臺灣首富蔡萬霖，身后只交了6億新臺幣的遺產(chǎn)稅，較媒體預(yù)估的23億美元大為縮水。節(jié)稅的首要功臣就是他的保單。光保險他就買了62億，由于保險免稅，蔡萬霖的財產(chǎn)得以“安全”留給繼承人。

中國目前還沒有實行遺產(chǎn)稅，但越來越多的富豪、企業(yè)家已經(jīng)開始未雨綢繆。

遺產(chǎn)稅的規(guī)劃，說到底，是遺產(chǎn)的規(guī)劃?？v觀世界上所有國家的遺產(chǎn)稅的立法，其實都有一條萬變不離其宗的黃金規(guī)律：遺產(chǎn)稅，只針對遺產(chǎn)征收。沒有遺產(chǎn)，就沒有遺產(chǎn)稅。

一、用保險金規(guī)劃遺產(chǎn)稅

為什么保險金可以規(guī)劃遺產(chǎn)稅呢?原理是，指定受益人的身故保險金并不屬于被保險人(即去世人)的遺產(chǎn)，而屬于受益人的財產(chǎn)。既然不是遺產(chǎn)，那么就不需要繳納遺產(chǎn)稅了。

雖然不同的國家對保險金是不是遺產(chǎn)有不同的規(guī)定，但請依舊牢記一個規(guī)則：當保險金被納入遺產(chǎn)范圍的時候，保險金規(guī)劃遺產(chǎn)稅的功能會一定程度喪失，所以說，一定要學會合理設(shè)計保單結(jié)構(gòu)，盡量讓保險金不納入遺產(chǎn)范圍。

二、用家族信托規(guī)劃遺產(chǎn)稅

家族信托規(guī)劃遺產(chǎn)稅的原理也是一樣的，資產(chǎn)進入信托并且指定子女作為受益人之后，這部分財產(chǎn)就不再屬于委托人的財產(chǎn)(遺產(chǎn))了，這就是我們通常說的“他益信托”的巨大作用。

三、降低遺產(chǎn)凈值，可產(chǎn)生降低遺產(chǎn)稅的效果

既然遺產(chǎn)稅一定是針對遺產(chǎn)征收的，那么是不是所有遺產(chǎn)，一定會產(chǎn)生遺產(chǎn)稅呢?答案也不盡然。這里有一個非常重要的規(guī)律：征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)金額小于等于遺產(chǎn)總額。

用良性負債的方式來規(guī)劃保費，置換帶有杠桿的免稅保險金。舉個例子以便理解，比如，當?shù)谝淮改溉ナ懒?，留下了巨額遺產(chǎn)，但被繼承人又為自身設(shè)置了良性債務(wù)，那么遺產(chǎn)就會先用于償還父母的債務(wù)，剩下的遺產(chǎn)，才會被征遺產(chǎn)稅，良性債務(wù)包括保單質(zhì)押的債務(wù)，可控的房屋抵押債務(wù)，股權(quán)質(zhì)押的債務(wù)，所以用于清償債務(wù)的遺產(chǎn)部分，是免稅的。

再比如，一般情況下，大多數(shù)國家規(guī)定，用于慈善捐贈的財產(chǎn)，也不需要繳納遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)總額中低于免稅額度部分的遺產(chǎn)也不需要征稅。例如，未來美國的遺產(chǎn)稅免稅額度將達到1100萬美元，如果將遺產(chǎn)總額降低到1100萬美元以下，那么這部分遺產(chǎn)也不用征收遺產(chǎn)稅。

隨著現(xiàn)在中國越來越強大富強，高凈值人群也越來越多，加上征收遺產(chǎn)稅的時機也已經(jīng)成熟了，基本條件也具備了，所以輿論普遍認為，遺產(chǎn)稅時代的來臨越來越近。實際上規(guī)避巨額遺產(chǎn)稅的方法實際上還是非常多的，所以選擇也比較多樣。但是必須要合理地分配，更要提前做好準備工作，除了可以避免遺產(chǎn)稅時代真正來臨時手忙腳亂，也可以規(guī)避不必要的財產(chǎn)損失。

在陽光下深度思考，方能在風雨中閑庭信步，關(guān)于遺產(chǎn)稅的規(guī)劃，想必你心中已有了答案。

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