海外公司財(cái)稅問(wèn)題：注冊(cè)海外公司須知的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)-ESG跨境

1.注冊(cè)海外公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
2.海外公司注冊(cè)需了解納稅申報(bào)義務(wù)
3.海外公司少繳稅款或其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4.注冊(cè)海外公司存在重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)

1.注冊(cè)海外公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)這幾年掀起了海外貿(mào)易的熱潮，眾多企業(yè)紛紛跟隨潮流“下海”。在國(guó)家政策的支持下，境外投資這股熱潮更加洶涌，但是不同國(guó)家地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，稅法制度都有所不同的。如果對(duì)海外公司稅收業(yè)務(wù)管理不了解，處理不及時(shí)或不規(guī)范都會(huì)面臨著諸多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在海外經(jīng)營(yíng)公司如果不了解相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，切勿沖動(dòng)行事。

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如果您計(jì)劃要在海外發(fā)展業(yè)務(wù)，不妨先咨詢專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，瑞豐德永可以為您提供專業(yè)的海外財(cái)稅知識(shí)，能夠?yàn)槟獯鸶鞣N疑難問(wèn)題，一站式無(wú)憂服務(wù)，能夠?yàn)槟苊馍娑悹?zhēng)議和風(fēng)險(xiǎn)。一般企業(yè)注冊(cè)海外公司存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

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2.海外公司注冊(cè)需了解納稅申報(bào)義務(wù)

不少企業(yè)進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)時(shí)，在海外注冊(cè)公司或收購(gòu)主體的初期，因沒(méi)有發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)而忽視了納稅申報(bào)義務(wù)。

如何應(yīng)對(duì)？國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅收管理科李睿建議：中國(guó)企業(yè)在對(duì)外投資前，針對(duì)其交易內(nèi)容、交易所在地、合同標(biāo)的等信息，熟悉東道國(guó)的管理規(guī)范，注重遵守當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)合規(guī)要求，按當(dāng)?shù)匾?guī)定做好日常稅務(wù)管理工作，最大程度提高境外稅收遵從度。還可以選擇協(xié)商程序解決涉稅爭(zhēng)議，從而減少花費(fèi)不必要的稅務(wù)成本。

3.海外公司少繳稅款或其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

舉個(gè)例子：

國(guó)內(nèi)A公司是主營(yíng)三類醫(yī)療器械的中型企業(yè)，為提升技術(shù)優(yōu)勢(shì)，委托境外B公司進(jìn)行技術(shù)研發(fā)。雖然，境外委托研發(fā)的業(yè)務(wù)屬于免稅范疇，但是A公司隨后開(kāi)展了與B公司的收購(gòu)談判工作，并初步達(dá)成對(duì)B公司的收購(gòu)協(xié)議。

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對(duì)此，A公司認(rèn)為收購(gòu)行為屬于公司內(nèi)部投資行為，無(wú)須第一時(shí)間報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，A公司雖對(duì)境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了對(duì)外支付委托研發(fā)的相關(guān)備案，但并未告知其收購(gòu)B公司股權(quán)的情況。

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從稅務(wù)角度分析，如果該委托研發(fā)服務(wù)是A公司對(duì)B公司完成收購(gòu)行為后完成的，則該筆服務(wù)構(gòu)成了境外關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)需深入核查其交易的真實(shí)性，以及A公司是否對(duì)該筆關(guān)聯(lián)支付在企業(yè)所得稅中進(jìn)行了稅前成本扣除。后境外稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司與B公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和收購(gòu)協(xié)議產(chǎn)生了質(zhì)疑，并發(fā)起反避稅調(diào)查，導(dǎo)致A公司的相關(guān)收購(gòu)業(yè)務(wù)與技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目都陷入了停滯。

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很多境外稅務(wù)機(jī)關(guān)，常采用談判和互動(dòng)的方式解決企業(yè)涉稅問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)未主動(dòng)申報(bào)關(guān)聯(lián)信息或其他重要信息的行為，給予的稅務(wù)處罰往往較重。

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如何應(yīng)對(duì)？企業(yè)主動(dòng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)其海外收購(gòu)信息與經(jīng)營(yíng)情況，避免產(chǎn)生由于關(guān)聯(lián)交易而導(dǎo)致少繳稅款或虛列成本的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在不了解相關(guān)稅收規(guī)定的情況下，企業(yè)切勿盲目判斷，而應(yīng)第一時(shí)間咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或涉稅服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)，尋求專業(yè)的政策支持。

4.注冊(cè)海外公司存在重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)

重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)指的是各國(guó)在各自行使稅收管轄權(quán)時(shí)，會(huì)造成對(duì)走出去企業(yè)的同一筆所得重復(fù)征收企業(yè)所得稅的情況。

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我國(guó)采用“抵免法”消除國(guó)際間重復(fù)征稅，即企業(yè)取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，可從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。但是在特殊情況下仍然不能完全消除重復(fù)征稅問(wèn)題，特別是企業(yè)被對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整補(bǔ)稅，將面臨雙重征稅的問(wèn)題。

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企業(yè)可以利用雙邊稅收協(xié)定化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。不同稅收管轄權(quán)地區(qū)之間通過(guò)簽訂稅收協(xié)定分配跨國(guó)經(jīng)營(yíng)及投資所得的征稅權(quán)，從而提高稅收確定性，并通過(guò)開(kāi)展稅務(wù)合作與雙邊磋商解決涉稅爭(zhēng)議，保障納稅人的合法權(quán)益。

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據(jù)了解，目前我國(guó)已與一百多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，稅收協(xié)定能夠在多方面給我國(guó)納稅人境外投資經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)提供幫助和支持。比如常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬、非歧視待遇、啟動(dòng)相互協(xié)商程序解決稅收爭(zhēng)議等。

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很多潛在風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)爭(zhēng)議都可以避免的，有些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是委托的服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)不夠，對(duì)海外各地的稅務(wù)知識(shí)了解不夠充分，瑞豐德永建議您，選擇專業(yè)的、經(jīng)驗(yàn)豐富的一站式注冊(cè)海外公司機(jī)構(gòu)，能夠很好為您處理稅務(wù)問(wèn)題，讓您的海外生意發(fā)展更順暢。

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