外貿(mào)人必知！歐洲各國VAT的稅率知識-ESG跨境

英國主要的優(yōu)勢是低稅率。英國稅局要求賣家合規(guī)申報(bào)，按時(shí)繳納稅金。英國低稅率是不能夠再享受進(jìn)口VAT的抵扣，但針對一些按正常稅率申報(bào)的大賣來說還是可以的。

比如，賣家如果同時(shí)保留C88文件和當(dāng)月海關(guān)下發(fā)的C79文件，是可以享受進(jìn)口VAT的抵扣。并且很多賣家在擁有了英國VAT稅號后，誤以為若沒有銷售產(chǎn)品的情況，不申報(bào)VAT也不會(huì)有太大影響。

但實(shí)際上，在英國無論有沒有銷售，只要沒有注銷稅號就需要申報(bào)VAT。如果賣家不及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，英國稅局是可以通過平臺后端提供的數(shù)據(jù)，直接計(jì)算稅金的。賣家千萬不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計(jì)算稅金，那就是最糟糕的情況了。

德國的VAT是正常稅率，德國的稅局對進(jìn)口稅金的抵扣方面要求也比較高。

德國海關(guān)對離岸公司在德國的清關(guān)，需要?dú)W盟公司作為擔(dān)保方的執(zhí)行力度比較強(qiáng)。只要給離岸公司提供申報(bào)都需要承擔(dān)連帶責(zé)任并且追訴期為6年。

按常理而言，德國的清關(guān)系統(tǒng)應(yīng)該能夠很好的區(qū)分了實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保人的關(guān)系。但目前現(xiàn)有的德國海關(guān)系統(tǒng)及清關(guān)公司用的清關(guān)軟件沒有很好地升級，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保方?jīng)]有被很好地區(qū)別開。

比如，如果在申報(bào)方填寫實(shí)際離岸企業(yè)的EORI，數(shù)次進(jìn)口之后就會(huì)被限制進(jìn)口;但如果把擔(dān)保方的信息填寫在擔(dān)保方信息欄，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)代理及稅務(wù)局認(rèn)為擔(dān)保方為進(jìn)口商，不應(yīng)該由實(shí)際進(jìn)口商來抵稅，最后會(huì)導(dǎo)致客戶繳納了稅金，但稅務(wù)代理不給抵扣的情況出現(xiàn)。

建議遇到這種情況的賣家可以通過物流代理提供提單、商業(yè)發(fā)票、物流單證等其他輔助文件，通過稅務(wù)代理跟稅務(wù)局告知真實(shí)情況，一般稅務(wù)局是會(huì)接受抵扣的。

鑒于法國反欺詐法案已經(jīng)實(shí)行，亞馬遜會(huì)在2020年1月31日前將平臺2019年的銷售數(shù)據(jù)同步給法國稅局。此后，法國稅局在監(jiān)管方面將和德國稅局一樣嚴(yán)格。

需要注意的是，法國的VAT是正常稅率。并且由于英國要脫歐，導(dǎo)致法國稅局對進(jìn)口VAT抵扣的文件合規(guī)要求提前執(zhí)行，現(xiàn)行能抵扣的海關(guān)文件必須在文件上體現(xiàn)法國的EORI號和自身的稅號方能被認(rèn)可，針對目前有的客戶只有英國的EORI號，在英國沒有實(shí)際脫歐前又暫時(shí)申請不了法國的EORI號。

若是這段時(shí)間通過法國海關(guān)清關(guān)的話，可能在稅金抵扣方面會(huì)有些許問題，建議客戶在這段期間合理安排清關(guān)國家，避免造成稅金無法抵扣的問題。

意大利

意大利的VAT屬于正常稅率，意大利稅局針對意大利本土企業(yè)有專門的開票系統(tǒng)，開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和稅局?jǐn)?shù)據(jù)后端是相連接的。雖然歐盟企業(yè)B2B之間的交易增值稅率為0，但企業(yè)需要對B2B交易的發(fā)票進(jìn)行收集申報(bào)，以便稅局能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行管轄和比對。

西班牙

西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關(guān)文件為準(zhǔn)。

捷克和荷蘭的VAT是遞延申報(bào)的，也就是說企業(yè)只需要在申報(bào)國繳納關(guān)稅且不需要繳納進(jìn)口VAT。這種申報(bào)方式在現(xiàn)金流方面對賣家有很大的幫助。但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來支持，其核心是客戶在目的國是否如實(shí)繳納增值稅。如果客戶無法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致不合規(guī)。

歐洲各國的VAT政策會(huì)在申報(bào)頻率和稅率方面存在差異，但各國稅局對跨境電商VAT相關(guān)問題的監(jiān)管將會(huì)越來越嚴(yán)，這是歐洲各國整體的趨勢。

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