香港公司報(bào)稅高峰期即將到來，請(qǐng)收下這份報(bào)稅須知-ESG跨境

1.香港公司稅務(wù)申報(bào)須知
2.香港公司報(bào)稅3種方式
3.香港公司報(bào)稅常見問答

1.香港公司稅務(wù)申報(bào)須知

　　1.香港課稅年度的確定
　　根據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，香港的課稅年度從每年的4月1日起，到次年的3月31日止，為一個(gè)課稅年度。
　　凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港、產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產(chǎn)所得的利潤除外)的人士，包括法人團(tuán)體、合伙商鋪、信托人或團(tuán)體，均須繳稅。征稅對(duì)象并沒有香港居民或非香港居民的分別。因此，非香港居民如在香港賺取利潤，則須在香港納稅。至于業(yè)務(wù)是否在香港經(jīng)營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據(jù)事實(shí)而定，但所采用的原則可參考香港及其地區(qū)正式的法院所判決的稅務(wù)案例。
　　2.與報(bào)稅有關(guān)的資料
　　與報(bào)稅有關(guān)的資料，是指在報(bào)稅過程中，納稅人應(yīng)向香港稅務(wù)局呈交或準(zhǔn)備的，與報(bào)稅有關(guān)的表格和賬簿等文件。主要包括：
　　報(bào)稅表：納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將填寫妥善的報(bào)稅表交回稅務(wù)局;
　　有關(guān)資產(chǎn)及負(fù)債等資料的陳述書;
　　業(yè)務(wù)紀(jì)錄：除法律另有規(guī)定外，每名在香港經(jīng)營某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的人士，須就其入息及開支情況，用英文或中文備存足夠的紀(jì)錄，以便易于確定該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的應(yīng)評(píng)稅利潤。該紀(jì)錄的保留期最少為7年。
　　租金記錄：除法律另有規(guī)定外，擁有坐落在香港的土地、建筑物或土地連建筑物的所有人士，必須因就該使用權(quán)而在1983年4月1日及以后而產(chǎn)生的收益，用英文或中文備存足夠的記錄，保留期最少為7年。
　　其他文件：政府或公共機(jī)構(gòu)的雇員，按規(guī)定向稅務(wù)局長提交由他們所管有的資料。雇主提交的有關(guān)雇員的雇用及解職情況。
　　其他與報(bào)稅有關(guān)或可能有關(guān)的材料，如契據(jù)、圖則、文書、簿冊(cè)、賬目、商品名單、存貨表、憑單、銀行結(jié)單等。

2.香港公司報(bào)稅3種方式

　　通常，申報(bào)稅務(wù)主要有3種情況，即“零申報(bào)”，“申請(qǐng)海外利得豁免”及“實(shí)際申報(bào)”，這3種申報(bào)情況適應(yīng)于不同的經(jīng)營狀況。
　　1.零申報(bào)
　　在稅務(wù)局所要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)活動(dòng)，銀行進(jìn)出、收入或支付費(fèi)用。適合成立公司后從未營、準(zhǔn)備結(jié)業(yè)或已終止?fàn)I業(yè)的公司。
　　優(yōu)點(diǎn)：處理時(shí)間短。由于不需要進(jìn)行審計(jì)，故成本相對(duì)低。
　　缺點(diǎn)： “零申報(bào)”適用的范圍較小，并且，“零申報(bào)“的公司實(shí)際情況可能不符合相關(guān)規(guī)定，而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)條例，因此“零申報(bào)”是風(fēng)險(xiǎn)最高的一種報(bào)稅方案。
　　2.申請(qǐng)豁免利得稅
　　申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生的利潤屬于離岸收入。根據(jù)香港稅例，當(dāng)香港公司營業(yè)所產(chǎn)生的利潤并不源自香港本地(即不適用“本地來源”)，則可以向稅務(wù)局申明情況，申請(qǐng)豁免利得稅。
　　在以下情況中，香港公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)“豁免利得稅”：香港有限公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)，包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù)之類的商業(yè)活動(dòng)，均不在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司就可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免利得稅。若稅務(wù)局批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。因此香港公司在香港境外商業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的各種文件和憑證，均需要妥善保存，并遞交香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，以確認(rèn)盈利部分并不適用“本地來源”原則。
　　優(yōu)點(diǎn)：如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。并且符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司帳目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。因?yàn)檎教峤涣讼嚓P(guān)營業(yè)憑證和審計(jì)報(bào)告，被查稅的風(fēng)險(xiǎn)相較“零申報(bào)”要低很多。
　　缺點(diǎn)：申請(qǐng)結(jié)果要視乎稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，不能百份百保證能達(dá)成豁免。若申報(bào)不成，就必須繳付香港利得稅。
　　3.實(shí)際申報(bào)
　　在實(shí)際申報(bào)形式中，香港公司當(dāng)年處于無利潤或負(fù)利潤的情況，即并沒有產(chǎn)生營業(yè)所得，香港公司運(yùn)營處于平本或虧損狀態(tài)，則可豁免稅務(wù)(仍需填報(bào)稅表，并提供“零利潤”或“負(fù)利潤”的審計(jì)報(bào)告)。在實(shí)際申報(bào)中出現(xiàn)的負(fù)利潤情況下，納稅人發(fā)生的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度無限期抵補(bǔ);經(jīng)營多種行業(yè)的集團(tuán)，則可將某一行業(yè)虧損抵銷另一行業(yè)利潤。這種報(bào)稅方式完全符合香港稅務(wù)局的要求，因此，這種方式是最安全的，也是我們特別向大家推薦的報(bào)稅方式。
　　優(yōu)點(diǎn)：符合香港公司條例及稅務(wù)條例的要求，能把可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出據(jù)的審計(jì)報(bào)告，可在各個(gè)方面用作正式文件(包括銀行融資及借貸、與國外客戶的商證文件或資產(chǎn)證明)。避免在稅務(wù)局查帳時(shí)引出更多麻煩。
　　缺點(diǎn)：公司需要支付審計(jì)成本。

3.香港公司報(bào)稅常見問答

　　1.香港公司什么情況下不需要納稅?
　　香港公司是根據(jù)利潤來源地原則征收稅收，如果利潤不來源于香港，可以不用交稅。香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述問題之真實(shí)性，以確定納稅人所得利潤之來源。
　　2.香港稅務(wù)申報(bào)是否意味著繳納大量的稅金?
　　如您收到香港稅表，必須交給香港會(huì)計(jì)師，根據(jù)公司銀行資金往來情況評(píng)估如何報(bào)稅， CRS新政策下，凡有香港銀行賬戶企業(yè)，簡單零申報(bào)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。申報(bào)是法律規(guī)定的義務(wù)，收到稅表就必須申報(bào)，否則將會(huì)收到法院傳票和被凍結(jié)賬戶。繳稅多少是由會(huì)計(jì)師根據(jù)公司情況決定，盈利額做多少，或者直接做虧損。
　　3.香港公司怎么申請(qǐng)延期納稅?
　　在香港設(shè)立的公司可依據(jù)自己的結(jié)賬日期，申請(qǐng)延期提交報(bào)稅表，一般可通過以下兩種方式進(jìn)行：
　　申請(qǐng)整批延期，如果香港公司業(yè)務(wù)每年結(jié)賬日在11月30日后，而且稅務(wù)代表在整批延期計(jì)劃下，那么在辦妥相關(guān)的延交手續(xù)后，提交報(bào)稅表的期限可按結(jié)賬日期的不同類別延至不同的時(shí)間。
　　自行書面申請(qǐng)，除整批延期計(jì)劃以外，也可以自行用書面方式申請(qǐng)延交。在申請(qǐng)時(shí)需說明未能及時(shí)提交的原因，并附上所有的證明文件。
　　4.香港公司一直零申報(bào)，如果現(xiàn)在開始繳稅，需要補(bǔ)做之前的審計(jì)嗎，從何時(shí)做起?
　　需要補(bǔ)做，要從公司設(shè)立那年開始補(bǔ)做所有會(huì)計(jì)年度的賬目，會(huì)計(jì)師根據(jù)賬務(wù)材料等憑證，才能出具更有質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，不然無法出具審計(jì)報(bào)告。
　　5.香港公司一直零申報(bào)，現(xiàn)在補(bǔ)做賬審計(jì)，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)?
　　大概率來說，現(xiàn)在開始補(bǔ)做賬審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)是非常小的。
　　主動(dòng)補(bǔ)做和被查到是兩個(gè)概念，香港實(shí)施的低稅率及簡單稅制，是有賴于納稅人高度自律得遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運(yùn)作。
　　根據(jù)稅例，向稅務(wù)局依時(shí)提交準(zhǔn)確的報(bào)稅表，是每一位納稅人應(yīng)該履行的基本責(zé)任。香港稅務(wù)局一般不會(huì)將此作為不符點(diǎn)去對(duì)你進(jìn)行罰款。
　　6.香港公司之前都是零申報(bào)，可以直接注銷再注冊(cè)新公司嗎?
　　直接注銷香港公司并不能解決實(shí)質(zhì)性的問題。香港公司注銷后，相關(guān)的賬戶信息和銀行流水都會(huì)有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。
　　并且，注銷香港公司、重新注冊(cè)、再加上香港公司開戶，都將花費(fèi)大量的時(shí)間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。
　　辛辛苦苦運(yùn)營起來的香港公司一旦注銷重來，很多老客戶會(huì)有所流失，多年來努力建立的品牌聲譽(yù)都將有所損失。
香港公司報(bào)稅方式基本上就是3種，不過香港稅務(wù)條例規(guī)定的是十分細(xì)致的，每家香港公司的情況都不相同，比如香港公司成立的時(shí)間，運(yùn)營情況，有無香港資產(chǎn)，行業(yè)性質(zhì)等，都可能導(dǎo)致香港公司報(bào)稅的方式會(huì)有所不同，因此，建議尋求有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助，技能既能最大程度避免風(fēng)險(xiǎn)，又能享受到優(yōu)惠的稅率。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。