英國VAT稅率是怎樣的？-ESG跨境

英國增值稅實(shí)用稅率(非英國本土企業(yè)同樣實(shí)用)

0%——常見為母嬰類產(chǎn)品(例如：嬰兒裝、童裝和童鞋類)

5%——常見為兒童防護(hù)產(chǎn)品(例如：兒童汽車座椅、嬰兒車)

20%——尺度稅率(Standard Rate)實(shí)用于大部分商品/服務(wù)，任意時(shí)代都可申請(qǐng)，支撐進(jìn)項(xiàng)抵扣(如C79、當(dāng)?shù)厣唐凡少彴l(fā)票、含英國VAT服務(wù)費(fèi)發(fā)票)，與國內(nèi)一般納稅人制處置方法類似，盤算英國應(yīng)稅出售額，需進(jìn)行價(jià)稅分別，實(shí)際稅金為出售額的20%/(1+20%)，即1/6.

英國還有一個(gè)VAT平稅率(Flat Rate Scheme，簡(jiǎn)稱FRS)，是英國的增值稅統(tǒng)一稅率計(jì)劃，是旨在贊助中小企業(yè)簡(jiǎn)化報(bào)稅處置的一種計(jì)劃。應(yīng)用該計(jì)劃將可以用某個(gè)固定的稅率來進(jìn)行增值稅的申報(bào)和繳納。這個(gè)固定的稅率不是一樣的，依據(jù)行業(yè)來決議，固定稅率在4%-14.5%之間。參加平稅率籌劃的第一年還可以享受1%的折扣優(yōu)惠。

對(duì)于絕大多數(shù)跨境電商的賣家來說，都是屬于“其他零售”這個(gè)行業(yè)，也就是說，如果應(yīng)用統(tǒng)一稅率計(jì)劃的話，將用7.5%進(jìn)行英國增值稅的申報(bào)和繳納。

申請(qǐng)平稅率的條件是：

1.已經(jīng)注冊(cè)了英國VAT;

2.申請(qǐng)平稅率之后，無法對(duì)進(jìn)項(xiàng)VAT進(jìn)行抵扣;

3.預(yù)計(jì)未來一年被納入增值稅規(guī)模的營業(yè)額不超過150,000英鎊;

4.如果在參加平稅率籌劃后的一年后，或者在未來的30天內(nèi)，營業(yè)額(含VAT)進(jìn)過230,000英鎊，則應(yīng)退出平稅率，應(yīng)用20%的稅率。

注意，為避免逃稅和濫用規(guī)矩，稅局規(guī)定以下情形需支付16.5%的稅率，不能依照以下平稅率申報(bào)：

1.如果支出每年少于總營業(yè)額的2%;

2.支出每年超過營業(yè)額的2%，但是低于1,000英鎊。

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