法國VAT注冊申報-ESG跨境

法國賣家如何斷定自己是否具備注冊VAT責任？

依據(jù)法國增值稅法規(guī)，符合以下其中一個條件的跨境電商賣家，都有依法注冊增值稅號的責任：

1、賣家公司設(shè)立在法國；

2、將商品儲存在法國倉庫，并從法國倉發(fā)貨給當?shù)鼗ㄙM者；

3、從歐盟其它國度倉庫向法國出售商品，超越遠程出售額度35,000歐元。

法國稅局對于非歐盟注冊企業(yè)的增值稅合規(guī)在稅費支付環(huán)節(jié)上有明白的請求，即“財稅代表制度”。法國稅局收款體系功效的限制，非歐盟注冊企業(yè)如果直接打款到稅局賬戶，即使稅局收到款項體系也無法辨認該筆款項對應(yīng)的申報記載，會導(dǎo)致納稅人支付款項無法對賬。

基于此，非歐盟注冊企業(yè)必需在當?shù)刂概删哂蟹▏就零y行賬戶的財稅代表來進行稅金的支付。非歐盟注冊企業(yè)應(yīng)該先與擔負財稅代表的企業(yè)簽署委托函，之后該財稅代表會就該企業(yè)稅務(wù)合規(guī)授權(quán)稅局主動扣款，之后在每次申報完成時稅局將主動從財稅代表賬戶中將稅金以劃賬的方法進行扣款。

什么是遠程出售額？

遠程出售額是從由當?shù)貒鴤}庫直接發(fā)貨到別的國度客戶手里的交易金額， 在不超過遠程出售限額的情形下，應(yīng)當在發(fā)貨倉庫所在國申報 VAT。但是如果是從當?shù)貒鴤}庫轉(zhuǎn)運到其他國度倉庫再發(fā)到他國客戶手里，那么就須要注冊收貨倉所在國的 VAT。 遠程出售報稅是有額度的，超過固定額度(按自然年累計) ， 即使沒有在當?shù)貒l(fā)貨，也必需注冊并申報當?shù)氐?VAT。

遠程出售的限額(distance selling thresdholds) 是針對一個自然年內(nèi)(1 月 1 號到 12月 31 號)的累積歐盟內(nèi)跨國出售額的額度;如果在一個歐盟國度內(nèi)只有遠程出售，又不想注冊該國的 VAT，賣家應(yīng)注意掌握或分流該國一個自然年內(nèi)的出售額， 確保其低于限額。

法國VAT注冊須要供給什么資料？

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

2、股東以及法人董事護照、身份證需翻譯

3、企業(yè)最新法人董事證明(中國大陸公司)或者是企業(yè)的存續(xù)證明書信用良好證明書(商事讓體登記截圖)(香港以及歐盟本地公司)

4、歐洲銀行賬號

5、法人的住址證明：水電煤電氣單房產(chǎn)證結(jié)婚證離婚證出身證明房屋按揭單據(jù)(至少兩個)

除了根本的資料以外，賣家還須要供給電商交易平臺截圖交易平臺平臺賬號，在平臺交易的所顯示的公司名和注冊地址。

法國VAT注冊流程是怎樣的？

想要注冊法國的VAT，需注意以下兩個點：

1. 因為要提交店鋪賬號，必需是電商賣家，不能是物流商。

2. 盡可能是新的賬號，如果是老賬號的話法國稅務(wù)局即使下了稅號，也會請求賣家補繳稅金。

怎么辨認和斷定所申請的法國VAT是否準確有效？

申請法國VAT你會得到兩個稅號：

1、法國本土工商稅號;

2、增值稅稅號。

賣家想要查詢VAT稅號是否有效有兩種方法：

1、賣家可以登陸政府的VAT稅號查詢網(wǎng)站www.sirene.fr填寫公司英文名字進行查詢，法國稅務(wù)局會每天更新最新的下號情形。

2、賣家也可以登陸法國官方的另一個網(wǎng)站：https://www.tva-intra-gratuit.fr，在框框里面填寫公司名稱/法國本土工商稅號即可進行查詢。

跨境賣家須要細心核對您的公司名字和工商稅號以及增值稅VAT稅號信息。最主要的是確認注冊類型是否一致。

法國VAT申報周期是多久？

首年按月申報，次年法國稅局會依據(jù)繳稅額度肯定以后的申報周期，額度小的情形下會改為季報/年報。鑒于法國的申報周期屬月度申報，賣家的第一個申報周期將是在VAT稅號生效日期的當月，在月度停止后的19天內(nèi)您需完成申報及稅金繳納。

法國VAT申報須要預(yù)備什么材質(zhì)？

1.出售報告

2.清關(guān)票據(jù)

3.如果是零申報，賣家須要預(yù)備零申報函

法國VAT稅率怎么盤算？

法國申報稅率是20%，實用于大部分商品和服務(wù)，同樣也沒有低稅率政策。此外，賣家應(yīng)用 EORI 號在法國清關(guān)，進口稅同樣可以抵扣 VAT 出售稅。

1.關(guān)稅=申報貨值*產(chǎn)品稅率；

2.進口VAT=（申報貨值+頭程運費+關(guān)稅）*稅率；

3. 出售VAT={最終出售額 /（1+稅率）}*稅率；

4.實際繳納VAT=出售VAT – 進口VAT。

法國VAT稅號注冊之前已經(jīng)有出售數(shù)據(jù)，補申報的罰金如何盤算？

關(guān)于補繳法國增值稅稅金，法國稅局罰款如下：

①遲申報罰款（應(yīng)繳增值稅款×80%）；

②延遲付款罰款（應(yīng)繳增值稅金+延遲申報罰款）×5%；

③延遲付款利息（以該付稅月份起計，每月利息0.4%）

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