英國(guó)VAT（附加稅、增值稅）詳解-ESG跨境

什么是VAT增值稅?

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，這是歐盟國(guó)度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅，即購(gòu)物時(shí)要另加稅，是依據(jù)商品的價(jià)錢而征收的(相似于國(guó)內(nèi)的增值稅)。

如定價(jià)是 inc vat，即已含稅，excl vat是未包稅，Zero vat是稅率為0。各國(guó)稅率不雷同，如意大利是 22% 稅率(2013年10月開(kāi)端實(shí)施)(英國(guó)事17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%)，即要多給20% 款項(xiàng)，阿根廷為21%(部分商品實(shí)施50%減免，即為10.5%)。

當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)(按歐盟法例)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按出售額交相應(yīng)的出售稅。

繳稅條件是?

VAT它實(shí)用于在英國(guó)境內(nèi)發(fā)生的進(jìn)口，商業(yè)交易及服務(wù)行動(dòng)。同樣實(shí)用于那些應(yīng)用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們(比如AMAZON,eBay賣家)，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

貨物在出售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)?，貨物并非由英?guó)買家(顧客)個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó) 。即：應(yīng)用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

VAT增值稅的稅率是多少?

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的尺度稅率(實(shí)用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)

0% 的稅率(實(shí)用于極個(gè)別情形)

2012年英國(guó)進(jìn)口稅起征點(diǎn)：15英鎊

下面我們剖析下進(jìn)口稅和出售稅的各自算法。

進(jìn)口稅 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。進(jìn)口稅：包含關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。

它們的盤(pán)算方法如下：

IMPORT VAT = (申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY)X 20%(這是商家可以退回)

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率

出售稅VAT= 市場(chǎng)出售價(jià)錢 / 6(上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6)

VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，

絕大多類產(chǎn)品按尺度VAT稅率20%計(jì)。盤(pán)算方法如下：

市場(chǎng)出售價(jià)錢(含稅)= 定價(jià)(稅前價(jià)錢) X 1.2;

定價(jià)=貨物到岸價(jià)(原產(chǎn)地購(gòu)置價(jià)錢+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY)+ 清關(guān)雜費(fèi) + 出售費(fèi)用 + 利潤(rùn)

出售稅VAT =(原產(chǎn)地購(gòu)置價(jià)錢+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅+ 清關(guān)雜費(fèi) + 出售費(fèi)用 + 利潤(rùn))X 20%

在EBAY等平臺(tái)上稅后出售價(jià)錢就是貨物最后賣出的價(jià)錢; 清關(guān)雜費(fèi)每票貨25鎊左右，不同運(yùn)輸商價(jià)錢稍有不同;出售費(fèi)用指EBAY、PAYPAL的所有費(fèi)用和郵資;利潤(rùn)是商家期望的盈利。

我應(yīng)該繳納VAT增值稅嗎?如何懂得物品所在地?

貨物在出售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)?goodslocated in the UK when supplied)，貨物并非由英國(guó)買家(顧客)個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó) (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即：應(yīng)用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

物品所在地是指出售時(shí)貨物寄存的實(shí)際地理地位，如寄存在英國(guó)，則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國(guó)(或歐盟之外)，只是在歐洲刊登，這不屬于VAT增值稅繳納的領(lǐng)域。即貨物所在地在中國(guó)，以郵政小包、專線等情勢(shì)進(jìn)入英國(guó)，此類出售不須要繳納VAT (No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK)。具體何時(shí)須要繳納VAT請(qǐng)參閱第5點(diǎn)解釋。

供給準(zhǔn)確的物品所在地是有EBAY的根本請(qǐng)求之一，它能贊助您減少買家投訴并且讓你避免因?yàn)槊√顚?xiě)所在地而承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)。關(guān)于貨物所在地是否在英國(guó)的查證，當(dāng)前英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署最為常用的辦法是直接購(gòu)置商品，按包裹上的郵戳或相干配送證明辯認(rèn)發(fā)貨地址。

物品所在地在英國(guó)有得有失，利益是做為本地賣家能極大的進(jìn)步產(chǎn)品曝光度、增進(jìn)銷量并合理晉升賣價(jià)，弊病就是從2012年12月1號(hào)開(kāi)端要被征收VAT。

如何繳納VAT增值稅?EBAY或者AMAZON如何與政府部門(mén)配合?

中國(guó)商家/個(gè)人申請(qǐng)VAT，可以追求第三方代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)注冊(cè)。VAT號(hào)注冊(cè)后，有兩種門(mén)路申請(qǐng)退稅(進(jìn)口稅)和繳稅(出售稅)：一是應(yīng)用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線操作體系自行申報(bào)，二是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。

在EBAY或者AMAZON上的中國(guó)賣家，只要應(yīng)用海外倉(cāng)儲(chǔ)，都應(yīng)申請(qǐng)VAT。EBAY和AMAZON官方可能不會(huì)針對(duì)稅務(wù)給各位賣家詳細(xì)的說(shuō)明，我信任他們必定會(huì)完整配合歐洲當(dāng)?shù)貒?guó)的稅務(wù)和海關(guān)總署。針對(duì)沒(méi)有提交VAT的賣家們，會(huì)直接采用各種強(qiáng)迫辦法(出售被調(diào)查、產(chǎn)品下架、賬號(hào)審核、賬號(hào)凍結(jié)等)

我沒(méi)有應(yīng)用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，但是我在應(yīng)用其他國(guó)度的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，我應(yīng)當(dāng)怎么做?

因?yàn)橛?guó)VAT法律是按照歐盟法例制訂，只要貨物所在地在歐盟國(guó)度中，就會(huì)按當(dāng)?shù)鼐唧w的VAT稅率來(lái)收取售后稅。如貨物所在地在法國(guó)，商家不須要繳納英國(guó)的VAT,但要上繳法國(guó)的VAT。

備注：中國(guó)賣家如果做歐洲的FBA或者海外倉(cāng)，就須要申請(qǐng)VAT

什么時(shí)候要開(kāi)端繳納VAT?我是否應(yīng)該補(bǔ)繳在VAT注冊(cè)之前應(yīng)該繳納的VAT增值稅?

在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國(guó)的海外商家持續(xù)12個(gè)月內(nèi)的出售金額少于77000鎊(2012年新額度CURRENT VATTHRESHOLD)，不須要注冊(cè)VAT，在此金額內(nèi)的所有出售都不用繳納售后稅。超越此金額的海外商家必需要在超越之時(shí)立即注冊(cè)VAT，并在VAT號(hào)注冊(cè)勝利當(dāng)天依法交稅。分水嶺就在12月1號(hào)，此日期開(kāi)端，無(wú)論出售金額多少，出售時(shí)貨物所在地在英國(guó)的海外商家必需立即注冊(cè)VAT，并上繳售后稅。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。