英國VAT（附加稅、增值稅）詳解-ESG跨境

什么是VAT增值稅?

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，這是歐盟國度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅，即購物時要另加稅，是依據(jù)商品的價錢而征收的(相似于國內(nèi)的增值稅)。

如定價是 inc vat，即已含稅，excl vat是未包稅，Zero vat是稅率為0。各國稅率不雷同，如意大利是 22% 稅率(2013年10月開端實施)(英國事17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%)，即要多給20% 款項，阿根廷為21%(部分商品實施50%減免，即為10.5%)。

當貨物進入英國(按歐盟法例)，貨物繳納進口稅;當貨物出售后，商家可以退回進口增值稅，再按出售額交相應(yīng)的出售稅。

繳稅條件是?

VAT它實用于在英國境內(nèi)發(fā)生的進口，商業(yè)交易及服務(wù)行動。同樣實用于那些應(yīng)用海外倉儲的賣家們(比如AMAZON,eBay賣家)，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

貨物在出售時已經(jīng)在英國當?shù)?，貨物并非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 。即：應(yīng)用英國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

VAT增值稅的稅率是多少?

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的尺度稅率(實用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)

0% 的稅率(實用于極個別情形)

2012年英國進口稅起征點：15英鎊

下面我們剖析下進口稅和出售稅的各自算法。

進口稅 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。進口稅：包含關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。

它們的盤算方法如下：

IMPORT VAT = (申報貨值 + 頭程運費 +DUTY)X 20%(這是商家可以退回)

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率

出售稅VAT= 市場出售價錢 / 6(上繳的VAT，實為市場售價的1/6)

VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同，

絕大多類產(chǎn)品按尺度VAT稅率20%計。盤算方法如下：

市場出售價錢(含稅)= 定價(稅前價錢) X 1.2;

定價=貨物到岸價(原產(chǎn)地購置價錢+頭程運費+關(guān)稅IMPORT DUTY)+ 清關(guān)雜費 + 出售費用 + 利潤

出售稅VAT =(原產(chǎn)地購置價錢+頭程運費+關(guān)稅+ 清關(guān)雜費 + 出售費用 + 利潤)X 20%

在EBAY等平臺上稅后出售價錢就是貨物最后賣出的價錢; 清關(guān)雜費每票貨25鎊左右，不同運輸商價錢稍有不同;出售費用指EBAY、PAYPAL的所有費用和郵資;利潤是商家期望的盈利。

我應(yīng)該繳納VAT增值稅嗎?如何懂得物品所在地?

貨物在出售時已經(jīng)在英國當?shù)?goodslocated in the UK when supplied)，貨物并非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即：應(yīng)用英國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

物品所在地是指出售時貨物寄存的實際地理地位，如寄存在英國，則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國(或歐盟之外)，只是在歐洲刊登，這不屬于VAT增值稅繳納的領(lǐng)域。即貨物所在地在中國，以郵政小包、專線等情勢進入英國，此類出售不須要繳納VAT (No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK)。具體何時須要繳納VAT請參閱第5點解釋。

供給準確的物品所在地是有EBAY的根本請求之一，它能贊助您減少買家投訴并且讓你避免因為毛病填寫所在地而承擔稅務(wù)義務(wù)。關(guān)于貨物所在地是否在英國的查證，當前英國稅務(wù)及海關(guān)總署最為常用的辦法是直接購置商品，按包裹上的郵戳或相干配送證明辯認發(fā)貨地址。

物品所在地在英國有得有失，利益是做為本地賣家能極大的進步產(chǎn)品曝光度、增進銷量并合理晉升賣價，弊病就是從2012年12月1號開端要被征收VAT。

如何繳納VAT增值稅?EBAY或者AMAZON如何與政府部門配合?

中國商家/個人申請VAT，可以追求第三方代理機構(gòu)申請注冊。VAT號注冊后，有兩種門路申請退稅(進口稅)和繳稅(出售稅)：一是應(yīng)用英國稅務(wù)部門的官方在線操作體系自行申報，二是指定正規(guī)會計師代為操作。

在EBAY或者AMAZON上的中國賣家，只要應(yīng)用海外倉儲，都應(yīng)申請VAT。EBAY和AMAZON官方可能不會針對稅務(wù)給各位賣家詳細的說明，我信任他們必定會完整配合歐洲當?shù)貒亩悇?wù)和海關(guān)總署。針對沒有提交VAT的賣家們，會直接采用各種強迫辦法(出售被調(diào)查、產(chǎn)品下架、賬號審核、賬號凍結(jié)等)

我沒有應(yīng)用英國倉儲服務(wù)，但是我在應(yīng)用其他國度的倉儲服務(wù)，我應(yīng)當怎么做?

因為英國VAT法律是按照歐盟法例制訂，只要貨物所在地在歐盟國度中，就會按當?shù)鼐唧w的VAT稅率來收取售后稅。如貨物所在地在法國，商家不須要繳納英國的VAT,但要上繳法國的VAT。

備注：中國賣家如果做歐洲的FBA或者海外倉，就須要申請VAT

什么時候要開端繳納VAT?我是否應(yīng)該補繳在VAT注冊之前應(yīng)該繳納的VAT增值稅?

在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國的海外商家持續(xù)12個月內(nèi)的出售金額少于77000鎊(2012年新額度CURRENT VATTHRESHOLD)，不須要注冊VAT，在此金額內(nèi)的所有出售都不用繳納售后稅。超越此金額的海外商家必需要在超越之時立即注冊VAT，并在VAT號注冊勝利當天依法交稅。分水嶺就在12月1號，此日期開端，無論出售金額多少，出售時貨物所在地在英國的海外商家必需立即注冊VAT，并上繳售后稅。

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