進(jìn)口/銷售VAT增值稅計(jì)算公式-ESG跨境

對(duì)于跨境賣家，VAT的主要性大家都再清晰不過了。新年伊始，這里還是要和大家再念叨下，究竟這種事怎么強(qiáng)調(diào)都不為過。

什么是VAT?

Very annoying tax? 開玩笑。當(dāng)然是Value Added Tax增值稅的簡(jiǎn)稱，它是在歐盟境內(nèi)普遍存在的，針對(duì)商品或服務(wù)在流通環(huán)節(jié)增收的一種花費(fèi)稅。

在英國(guó)，如果商家向英國(guó)及歐洲出售貨物或者供給服務(wù)，或?qū)⒇浳飶木惩膺M(jìn)口到英國(guó)及歐洲境內(nèi)，就須要斟酌增值稅(VAT)。

商家須要向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)注冊(cè)增值稅號(hào)(VAT號(hào))，按請(qǐng)求進(jìn)行季度申報(bào)，并且繳納稅金。

什么是VAT?

具體的盤算是分成進(jìn)口和出售兩部分的。

1.進(jìn)口部分：

進(jìn)口稅 = 進(jìn)口增值稅 + 進(jìn)口關(guān)稅

進(jìn)口增值稅 = (申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅)X 20% (這是商家可以退回)

進(jìn)口關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率

2.出售部分：

這里都用英國(guó)尺度稅率(Standard Rate)為例哦~

出售增值稅 = 定價(jià) (稅前價(jià)錢) X 20%

市場(chǎng)出售價(jià)錢(含稅)

= 定價(jià)(稅前價(jià)錢) + 出售增值稅

= 定價(jià)(稅前價(jià)錢) +定價(jià) (稅前價(jià)錢) X 20%

= 定價(jià)(稅前價(jià)錢) X 1.2

換句話說，

出售增值稅

=市場(chǎng)出售價(jià)錢 / 1.2 X 20%

= 市場(chǎng)出售價(jià)錢 / 6 (上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6)

舉例：

某款鞋子發(fā)到英國(guó)，數(shù)目200雙，申報(bào)價(jià)值 20英鎊/雙。那么，這批鞋子的總的申報(bào)貨值為4000英鎊，頭程運(yùn)費(fèi)共500英鎊，鞋子稅率10%。在eBay的最終出售價(jià)錢(含稅)為100英鎊/雙。那么，商家當(dāng)季實(shí)際須要繳納多少VAT(增值稅)?

1)進(jìn)口VAT盤算：

關(guān)稅=申報(bào)貨值 X 商品稅率

=4000*10%

=400英鎊

進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅)X 20%

=(4000+500+400)X 20%

=980英鎊

2)出售VAT盤算：

假如這批鞋子在當(dāng)季線上出售，最終出售價(jià)錢為100英鎊/雙，實(shí)際出售可能會(huì)涌現(xiàn)以下幾個(gè)情形：

A. 鞋子出售數(shù)目為0。即出售額為0，出售增值稅為0，賣家可向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)980英鎊。

B. 鞋子200雙全體售出。即出售額為20，000英鎊，出售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊，應(yīng)繳VAT(增值稅)為3333.3-980=2353.3英鎊

C. 鞋子只售出了一部分，比如一半，即100雙，那么出售額為10,000英鎊，出售增值稅為10000/6=1666.6英鎊，應(yīng)繳VAT(增值稅)為1666.6-980=686.6英鎊。

D. 如果鞋子只售出50雙，此時(shí)的出售增值稅為50*100/6=833.3，此時(shí)，出售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，此時(shí)應(yīng)繳VAT(增值稅)為833.3-980=-146.7英鎊。也就是說，此時(shí)，抵扣VAT后，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署會(huì)向你退回146.7英鎊。

此外， 英國(guó)又有新法案出臺(tái)了！

英國(guó)政府宣告將從2018年4月1號(hào)起開端實(shí)行倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)商盡職調(diào)查計(jì)劃(Fulfilment House Due Diligence Scheme)。

該法案實(shí)用于為歐盟以外的企業(yè)從歐盟以外進(jìn)口貨物并在英國(guó)供給存儲(chǔ)服務(wù)的英國(guó)服務(wù)供給商(也就是說，向海外賣家供給倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的海外倉(cāng)，都實(shí)用于這個(gè)法案哦)該法案請(qǐng)求符合條件的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)商向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署登記注冊(cè)，對(duì)其海外客戶進(jìn)行嚴(yán)厲的盡職調(diào)查(例如，客戶是否有有效的英國(guó)增值稅(VAT)號(hào)); 如果發(fā)明可能不合規(guī)的海外客戶，則必需和這些客戶停滯合作，并且將相干信息告訴英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署。

● 在2018/4/1之前已開展上述業(yè)務(wù)的服務(wù)商必需在 2018/6/30之前向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署注冊(cè)。

● 在2018/4/1當(dāng)天或之后開展上述業(yè)務(wù)的服務(wù)商必需在2018/9/30之前向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署登記注冊(cè)。

賣家須要注意了! 在該法規(guī)履行后， 不合規(guī)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)商將無法再供海外倉(cāng)服務(wù)了。 幾點(diǎn)非常成熟的小建議給賣家：

小建議

● 尋找合規(guī)的已登記注冊(cè)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)供給商 (英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署會(huì)頒布登記名單)。

● 向倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)商供給所需信息，例如：合規(guī)的英國(guó)增值稅(VAT)號(hào)碼，以及貨物信息等。

● 確保依照相干法規(guī)及時(shí)申報(bào)和繳納增值稅(VAT)。

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