VAT稅務(wù)體系框架解析|曉生專題：歐洲稅務(wù)正規(guī)化-ESG跨境

VAT（value added tax）即增值稅。就是商品或者服務(wù)增值部分而征收的間接稅。VAT是大部分歐盟國度稅收重要起源，部分國度甚至高達(dá)50%的稅收來自于VAT。

VAT稅款是歐洲國度保證高福利的必要條件。VAT屬于間接稅種，那就意味著不是國度直接向花費者收取，而是國度賦予符合增值稅請求的企業(yè)強迫從花費者端征收，并最終把增值部分的稅款返還給國度。

這樣就不難懂得，為什么英國VAT申報叫做VAT RETURN？是企業(yè)把錢退還給國度，而不是國度把錢退還給企業(yè)。

有些企業(yè)在這方面懂得有必定的偏差，在注冊了VAT稅號后認(rèn)為英國政府須要給企業(yè)退稅。

我們懂得了VAT的概念之后，須要依據(jù)企業(yè)的商業(yè)模式來判定企業(yè)是否符合注冊VAT的請求。在此我們依據(jù)目前跨境電商比擬常見的商業(yè)模式來做剖析。

1. 英國本土企業(yè)以85K一年出售額為門檻。低于85K則不須要注冊VAT。任何時光高出85K都必需注冊VAT。(這個85K出售限額只實用于英國本土公司優(yōu)惠政策)。

2. 海外公司通過電商平臺出售到歐盟國度的貨物，通過物流方法來判定是否須要注冊VAT。

如果貨物從中國通過專線小包或郵政直發(fā)到歐洲，賣家不須要注冊VAT。VAT稅款將由歐洲買家（收貨人）承擔(dān)。但賣家必需保存對應(yīng)的物流憑證及匹配的申報價值以備稅局核查，不然稅務(wù)局有權(quán)利默認(rèn)交易在英國本土發(fā)生，而讓企業(yè)補繳對應(yīng)稅款。

如果貨物存儲在英國境內(nèi)的海外倉或FBA倉庫，賣家則必需注冊英國VAT。

如果貨物是賣給了英國本土C端客戶或者B端客戶,那么賣家必需在英國當(dāng)?shù)刈訴AT稅號，并向客戶收取VAT。

如果賣家還把貨物賣給了英國以外的其他歐盟國度的C端客戶，那么賣家除了注冊英國VAT外,是否須要注冊其他歐盟國度的VAT，則由每一個歐盟國度的遠(yuǎn)程出售額度決議。

例子：

亞馬遜泛歐籌劃（EFN），一個FBA倉配送歐洲五國的商業(yè)模式，前期是否須要注冊VAT，同樣由遠(yuǎn)程出售的額度決議。

如果賣家把貨物賣給英國以外的其他歐盟國度的B端客戶，如果歐盟國度B端客戶依據(jù)稅務(wù)局請求供給公司VAT及相干信息,那么賣家可以不收取VAT，但賣家除了做VAT申報外，還須要做歐盟內(nèi)部貨物流轉(zhuǎn)申報EC sale list。

例子：

比擬常見就是亞馬遜給企業(yè)開出的發(fā)票為什么不含增值稅。

如果賣家的貨物存儲在歐盟其他國度的倉庫然后配送到英國，賣家則必需注冊貨物存儲地所屬國的VAT。

是否須要注冊英國VAT依據(jù)遠(yuǎn)距離出售來判定。英國遠(yuǎn)程出售額度為70K每一年，即當(dāng)出售額低于這個數(shù)，則不須要注冊英國VAT。賣家可在貨物存儲國度進(jìn)行VAT申報。

如果超過遠(yuǎn)程出售額，則必需在英國注冊VAT并申報。

同理如果貨物儲存在英國倉庫配送到歐洲其他國度，除了必需注冊英國VAT外，同時須要依據(jù)每一個國度的遠(yuǎn)程出售額度來決議，是否須要注冊歐洲其他國度的VAT。

以下為歐盟五國遠(yuǎn)程出售限額：

全部歐洲的VAT稅務(wù)系統(tǒng)都是基于一樣的原理，當(dāng)然有些細(xì)節(jié)或者額度會依據(jù)不同國度而有差別，但不影響我們通過火析英國VAT作為切入點，來更好懂得歐洲VAT根本框架。

既然我們懂得了是否須要注冊VAT,那么在下一期我們將要推出如何注冊VAT，以及企業(yè)目前在注冊VAT時遇到的各種“坑”。

我們還會重點解刨VAT申報原理.愿望能到達(dá)企業(yè)依據(jù)自身出售額預(yù)估須要繳納的VAT稅款，以便更好的做產(chǎn)品定價。

企業(yè)進(jìn)入歐洲市場后期還有很多更加嚴(yán)格的艱苦期待著我們?nèi)ッ鎸Γ訴AT只是我們進(jìn)入這個市場的一個最根本的通行證。

針對很多伙伴們經(jīng)常問到的以下幾個熱門問題，我們在這里做一簡略答復(fù)。

問：我們企業(yè)是通過專線小包模式，從中國直發(fā)到歐洲這種情形須要注冊歐洲vat嗎？

答：如果企業(yè)的商品都是從中國直發(fā)到歐洲,那么這一部分的出售額是不須要繳納vat，但企業(yè)必需保存對應(yīng)物流憑證，申報單證并保證申報價值跟出售價值一致。

問：我們開通了泛歐籌劃，我們須要注冊哪些國度vat？

答：只要開通了泛歐籌劃由亞馬遜內(nèi)部主動調(diào)倉，企業(yè)的貨物只要儲存在了歐洲任何一國度FBA倉，那么就必需注冊該國VAT.同時除了須要做該國的稅務(wù)申報還須要做歐盟內(nèi)部貨物流通申報，并須要向亞馬遜供給調(diào)倉物流記載。

問：如果我們選用的是亞馬遜歐洲物流籌劃，即一個主FBA倉配送到各個歐洲國度，那么須要注冊哪些國度的VAT？

答：存儲貨物所在國必需注冊VAT,依據(jù)歐洲各國遠(yuǎn)距離出售額斷定是否須要注冊其它國度的VAT。遠(yuǎn)程出售額度如德國10萬歐元一年，英國7萬英鎊一年，西班牙意大利法國為3.5萬歐元一年。

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