疫情防控稅費優(yōu)惠政策解讀-ESG跨境

近日，財稅部門結合宣布系列公告，明白自2020年1月1日起實施一系列聚焦疫情防控要害范疇和重點行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。為了贊助納稅人懂得和控制這些優(yōu)惠政策，國度稅務總局梳理了大家關懷和關注的問題，具體內容如下：　　增值稅　　1、2月申報納稅期延期后，納稅人是否須要在原申報納稅期限之前報送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?　　答：依據(jù)《國度稅務總局關于優(yōu)化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒沾染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定，稅務機關將提前采用相應辦法，確保申報納稅期限延伸后，納稅人的稅控裝備能夠正常使用，增值稅發(fā)票能夠正常領用和開具。為此，納稅人可以依據(jù)自身實際情形，在延伸后的申報納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報送，即可正常領用和開具增值稅發(fā)票?！　∑髽I(yè)和個人所得稅　　2、疫情防控重點保障物質生產企業(yè)為擴展產能新購買相干裝備，可以實用什么稅收政策?　　答：依據(jù)《關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第一條規(guī)定，對疫情防控重點保障物質生產企業(yè)為擴展產能新購買的相干裝備，容許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物質生產企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改造部門、工業(yè)和信息化部門肯定。　　第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情形另行公告?！　?、企業(yè)因受疫情影響，2020年發(fā)生較大虧損，補充虧損的結轉年限是否可以延伸?　　答：依據(jù)《關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，受疫情影響較大的艱苦行業(yè)企業(yè)2020年度產生的虧損，最長結轉年限由5年延伸至8年。艱苦行業(yè)企業(yè)，包含交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相干服務、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體斷定尺度依照現(xiàn)行《公民經濟行業(yè)分類》執(zhí)行。艱苦行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。　　第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情形另行公告。　　4、受疫情影響較大的艱苦行業(yè)企業(yè)如何判定?　　答：依據(jù)《關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，艱苦行業(yè)企業(yè)，包含交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相干服務、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體斷定尺度依照現(xiàn)行《公民經濟行業(yè)分類》執(zhí)行。艱苦行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。　　5、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國度機關捐贈用于應對新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計算應納稅所得額時全額扣除?　　答：依據(jù)《財政部 稅務總局關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)第一條規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國度機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，容許在計算應納稅所得額時全額扣除?！　〉谖鍡l規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告。　　6、企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治義務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的物品，是否可以在計算應納稅所得額時全額扣除?　　答：依據(jù)《財政部 稅務總局關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)第二條規(guī)定，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治義務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的物品，容許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治義務的醫(yī)院開具的捐贈吸收函辦理稅前扣除事宜。　　第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告?！　?、加入新型冠狀病毒疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者取得的臨時性工作補貼和獎金，是否可以免征個人所得稅?　　答：依據(jù)《財政部 稅務總局關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定，對加入疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者依照政府規(guī)定尺度取得的臨時性工作補貼和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定尺度包含各級政府規(guī)定的補貼和獎金尺度。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補貼和獎金，比照執(zhí)行?！　〉谌龡l規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告。　　8、單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒沾染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包含現(xiàn)金)，是否須要繳納個人所得稅?　　答：依據(jù) 《財政部 稅務總局關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)第二條規(guī)定，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒沾染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包含現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。　　第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告?！　【C合稅費　　9、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購置的貨物無償捐贈用于應對新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的，有哪些稅收優(yōu)惠?　　答：依據(jù)《財政部 稅務總局關于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購置的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國度機關，或者直接向承擔疫情防治義務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的，免征增值稅、花費稅、城市維護建設稅、教育費附加、處所教育附加。　　第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告。

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