疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策解讀-ESG跨境

近日，財(cái)稅部門結(jié)合宣布系列公告，明白自2020年1月1日起實(shí)施一系列聚焦疫情防控要害范疇和重點(diǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。為了贊助納稅人懂得和控制這些優(yōu)惠政策，國度稅務(wù)總局梳理了大家關(guān)懷和關(guān)注的問題，具體內(nèi)容如下：　　增值稅　　1、2月申報(bào)納稅期延期后，納稅人是否須要在原申報(bào)納稅期限之前報(bào)送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?　　答：依據(jù)《國度稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒沾染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號(hào))第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前采用相應(yīng)辦法，確保申報(bào)納稅期限延伸后，納稅人的稅控裝備能夠正常使用，增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和開具。為此，納稅人可以依據(jù)自身實(shí)際情形，在延伸后的申報(bào)納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送，即可正常領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票?！　∑髽I(yè)和個(gè)人所得稅　　2、疫情防控重點(diǎn)保障物質(zhì)生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)展產(chǎn)能新購買相干裝備，可以實(shí)用什么稅收政策?　　答：依據(jù)《關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第一條規(guī)定，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物質(zhì)生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)展產(chǎn)能新購買的相干裝備，容許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物質(zhì)生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改造部門、工業(yè)和信息化部門肯定?！　〉诹鶙l規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情形另行公告?！　?、企業(yè)因受疫情影響，2020年發(fā)生較大虧損，補(bǔ)充虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限是否可以延伸?　　答：依據(jù)《關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第四條規(guī)定，受疫情影響較大的艱苦行業(yè)企業(yè)2020年度產(chǎn)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至8年。艱苦行業(yè)企業(yè)，包含交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相干服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體斷定尺度依照現(xiàn)行《公民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。艱苦行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上?！　〉诹鶙l規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情形另行公告?！　?、受疫情影響較大的艱苦行業(yè)企業(yè)如何判定?　　答：依據(jù)《關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第四條規(guī)定，艱苦行業(yè)企業(yè)，包含交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相干服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體斷定尺度依照現(xiàn)行《公民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。艱苦行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。　　5、企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國度機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?　　答：依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國度機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，容許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?！　〉谖鍡l規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告?！　?、企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治義務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的物品，是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?　　答：依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治義務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的物品，容許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治義務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)吸收函辦理稅前扣除事宜。　　第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告。　　7、加入新型冠狀病毒疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，是否可以免征個(gè)人所得稅?　　答：依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定，對(duì)加入疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者依照政府規(guī)定尺度取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定尺度包含各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金尺度。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。　　第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告?！　?、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒沾染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包含現(xiàn)金)，是否須要繳納個(gè)人所得稅?　　答：依據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第二條規(guī)定，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒沾染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包含現(xiàn)金)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅?！　〉谌龡l規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告?！　【C合稅費(fèi)　　9、單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的，有哪些稅收優(yōu)惠?　　答：依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第三條規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國度機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治義務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情的，免征增值稅、花費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、處所教育附加。　　第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情形另行公告。

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