在國外注冊的公司國內(nèi)收稅-ESG跨境

　　稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，是國家最主要的一種財政收入形式。稅收國外注冊公司的稅收是怎么樣子？國外的稅收又是怎么樣的？一起來看看注冊公司收稅的小知識吧！

　　在國外注冊的公司國內(nèi)收稅

　　外國企業(yè)在中中國境內(nèi)的辦事處是否要交稅?交哪些稅?如何計算繳稅?

　　根據(jù)《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2010]18號)文件第三條、第七條和第八條規(guī)定，代表機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅，就其應(yīng)稅收入依法申報繳納營業(yè)稅和增值稅。

　　對賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費用，以及無法按照本辦法第六條規(guī)定據(jù)實申報的代表機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下兩種方式核定其應(yīng)納稅所得額：

　　(一)按經(jīng)費支出換算收入：適用于能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)費支出但不能準(zhǔn)確反映收入或成本費用的代表機構(gòu)。

　　1.計算公式：

　　收入額=本期經(jīng)費支出額/(1—核定利潤率—營業(yè)稅稅率);

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率。

　　2.代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額包括：在中國境內(nèi)、外支付給工作人員的工資薪金、獎金、津貼、福利費、物品采購費(包括汽車、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn))、通訊費、差旅費、房租、設(shè)備租賃費、交通費、交際費、其他費用等。

　　(1)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

　　(2)利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額;發(fā)生的交際應(yīng)酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額。

　　(3)以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額;

　　(4)其他費用包括：為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用;國外樣品運往中國發(fā)生的中國境內(nèi)的倉儲費用、報關(guān)費用;總機構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的費用;總機構(gòu)為中國某個項目投標(biāo)由代表機構(gòu)支付的購買標(biāo)書的費用，等等。

　　(二)按收入總額核定應(yīng)納稅所得額：適用于可以準(zhǔn)確反映收入但不能準(zhǔn)確反映成本費用的代表機構(gòu)。計算公式：

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入總額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率。

　　代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%.采取核定征收方式的代表機構(gòu)，如能建立健全會計賬簿，準(zhǔn)確計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，報主管稅務(wù)機關(guān)備案，可調(diào)整為據(jù)實申報方式。

　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第二條和第十二條規(guī)定，增值稅一般納稅人增值稅征收率為17%，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%、

　　根據(jù)上述文件規(guī)定，外國企業(yè)設(shè)立在中國的代表處需要交稅。在國稅可能涉及到增值稅和企業(yè)所得稅。具體稅款的計算，請貴單位參照上述文件規(guī)定執(zhí)行。

　　另根據(jù)財稅2010【103】號文件自2010年12月1日起，外資企業(yè)(含代表處)開始征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加。具體征收及計算方法請咨詢地稅部門。

　　國外是如何收稅的

　　2016年5月1日零時起，隨著建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)納入試點范圍，營業(yè)稅改征增值稅試點在全國范圍內(nèi)全面推開，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，這標(biāo)志著我國稅制改革邁出關(guān)鍵一步，也預(yù)示著新中國成立后已開征66年的營業(yè)稅正式告別歷史舞臺。

　　美國

　　美國是世界上經(jīng)濟最發(fā)達的國家之一，同時也是一個高收入國家，但卻并不意味著美國的稅負(fù)是世界上最高的。

　　美國實行徹底的分稅制，屬于聯(lián)邦、州與地方分權(quán)型國家。美國的稅收以個人和公司所得稅為主體，占到了政府全部收入(包括來自社會保險稅收入)的42%，而在聯(lián)邦總收入中占55%。

　　1、公司所得稅

　　美國的公司所得稅是對美國公司的國內(nèi)外所得和外國公司來源于美國境內(nèi)的所得征收的一種稅，是美國除個人所得稅和薪工稅外的第三大稅種。

　　公司所得稅以美國公司和外國公司作為納稅人。課稅對象是美國公司來源于美國境內(nèi)外的所得(即全國的所得)和外國公司來源于美國境內(nèi)的所得。上述所得主要包括：經(jīng)營收入、資本利得、股息、租金、特許權(quán)使用費、勞務(wù)收入和其他收入等。

　　美國公司所得稅稅率表

　　公司所得稅采取超額累進稅率，對應(yīng)納稅所得額在10萬美元至33.5萬美元之間的，加征5%的附加稅;應(yīng)納稅所得額超過1500萬美元的公司，要繳納的附加稅是超過1500萬美元的應(yīng)納稅所得的3%或10萬美元的應(yīng)納稅所得的3%，二者取較小者。主要從事提供服務(wù)的公司，只按35%的比例稅率納稅，外國在美國從事貿(mào)易經(jīng)營活動的所得，按照美國公司所得稅的累進稅率征稅。

　　應(yīng)納稅所得額是公司的總所得減去為取得收入而發(fā)生的、稅法允許扣除的各種費用和損失后的余額。允許扣除額是由稅法實現(xiàn)規(guī)定的、公司在取得總所得過程中發(fā)生的必要的營業(yè)和非營業(yè)支出。

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