香港離岸賬戶如何應(yīng)對(duì)銀行盡職調(diào)查-ESG跨境

日前，不少投資者反映，陸陸續(xù)續(xù)收到香港銀行的來(lái)電或郵件，要求提供一些公司資料配合做盡職調(diào)查，否則企業(yè)名下的銀行賬戶有可能被凍結(jié)或是被強(qiáng)制銷(xiāo)戶，CRS實(shí)施后全球稅收透明化已然是大勢(shì)所趨，那么香港離岸賬戶如何應(yīng)對(duì)銀行盡職調(diào)查？下面我們來(lái)分析一下。

一、CRS后銀行嚴(yán)查離岸賬戶

首先，我們了解下什么是CRS。CRS共同申報(bào)準(zhǔn)則（Common Reporting Standard)，它是一套金融機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查和申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)，目的是為各國(guó)提高稅收透明度和打擊逃稅行為提供有效信息依據(jù)。

本次CRS準(zhǔn)則參與成員占全世界一半左右的國(guó)家，中國(guó)大陸與香港也在其中。雖然此次CRS信息交換計(jì)劃從2018年9月1日開(kāi)始信息交換，但香港與國(guó)內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)開(kāi)始為CRS開(kāi)始大量收集信息，同時(shí)肅清一些問(wèn)題賬戶，預(yù)計(jì)在2018年6月30日前完成向國(guó)稅總局的首次信息報(bào)送。

CRS時(shí)代的到來(lái)，所有離岸銀行展開(kāi)了針對(duì)境內(nèi)離岸賬戶（非居民企業(yè)賬戶）的大批量盡職調(diào)查，已經(jīng)證實(shí)很多客戶已經(jīng)陸陸續(xù)續(xù)收到香港銀行的來(lái)電或郵件要求接受調(diào)查，銀行方面的計(jì)劃如下：

2017年1月1日，完成對(duì)新客戶開(kāi)戶流程的改造，以達(dá)到通過(guò)盡職調(diào)查程序識(shí)別出其中的非居民賬戶；

2017年12月31日前，完成對(duì)高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬(wàn)美金)存量個(gè)人客戶的盡職調(diào)查程序，識(shí)別其中的非居民賬戶；

2018年6月30日前，預(yù)計(jì)完成向國(guó)稅總局的首次信息報(bào)送，并在以后年度每年定期向國(guó)稅總局進(jìn)行信息報(bào)送；

2018年9月30日前，中國(guó)將與其他參與CRS的轄區(qū)完成首次轄區(qū)間的信息交換，以后年度也將每年定期進(jìn)行轄區(qū)間的信息交換；

2018年12月31日前，完成對(duì)其余所有存量客戶的盡職調(diào)查程序，識(shí)別其中的非居民賬戶。

二、哪些賬戶需要接受盡職調(diào)查

在CRS的大環(huán)境下，銀行開(kāi)始對(duì)現(xiàn)有賬戶進(jìn)行重新清查，一旦違規(guī)被發(fā)現(xiàn)，其罰金數(shù)額往往非常巨大，而且銀行賬戶有可能被凍結(jié)或是被強(qiáng)制銷(xiāo)戶，主要針對(duì)以下賬戶進(jìn)行盡職調(diào)查：

1、 長(zhǎng)期不活躍狀態(tài)賬戶

由于離岸銀行開(kāi)戶需要維護(hù)成本和管理成本，所以如果客戶的銀行賬戶過(guò)去3個(gè)月的平均結(jié)余數(shù)低于5萬(wàn)港幣，而且賬戶在1年內(nèi)都沒(méi)有使用，這種賬戶會(huì)在調(diào)查中被要求注銷(xiāo)；

2、公司非居民金融賬戶

此類(lèi)賬戶，即公司在內(nèi)地經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)也都在國(guó)內(nèi)產(chǎn)生，但賬戶在香港開(kāi)立的金融賬戶，在盡職調(diào)查時(shí)需要客戶提供足夠的商業(yè)證明文件，以及公司流水等單據(jù)。

三、如何應(yīng)對(duì)銀行盡職調(diào)查

香港公司開(kāi)戶相對(duì)國(guó)內(nèi)賬戶來(lái)說(shuō)，其賬戶資金自由調(diào)撥，不受?chē)?guó)內(nèi)外匯管制、大額存款利率優(yōu)惠、離岸利潤(rùn)無(wú)需交稅的特點(diǎn)，依然廣受大多數(shù)企業(yè)和高凈值人士的青睞，盡管CRS來(lái)勢(shì)洶洶，但是只要我們從容應(yīng)對(duì)相關(guān)調(diào)查，就能高枕無(wú)憂。

CRS的目的就是實(shí)現(xiàn)全球稅收透明化，既然大勢(shì)所趨，我們就要做好全面應(yīng)對(duì)措施。

1、應(yīng)對(duì)CRS的最正規(guī)的途徑就是做好每年的香港公司審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是可以客觀反應(yīng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面報(bào)告，同樣也是具有公正性的證明文件。在CRS實(shí)行后有了這份報(bào)告，在銀行盡職調(diào)查時(shí)就能輕松過(guò)關(guān)。（需要補(bǔ)做審計(jì)的客戶可移步香港公司審計(jì)服務(wù)。）

2、在原有基礎(chǔ)上，盡快在別的銀行開(kāi)立備用的離岸賬戶，像之前的浦發(fā)、平安、招行、交行銀行，由于開(kāi)戶體量巨大，未來(lái)首當(dāng)其沖將大批量審查和清理境內(nèi)離岸賬戶（非居民企業(yè)賬戶）；

3、企業(yè)之前是申請(qǐng)的零申報(bào)，但如果零申報(bào)的企業(yè)存在實(shí)際運(yùn)營(yíng)會(huì)被列為重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象，建議在收到盡職調(diào)查前，找正規(guī)的香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)交之前的稅款，否則賬戶有被凍結(jié)和銷(xiāo)戶的風(fēng)險(xiǎn)；

4、盡量將每個(gè)離岸賬戶存額減少到25萬(wàn)美金以下，因?yàn)椴怀?5萬(wàn)美金的賬戶是不需要進(jìn)行稅務(wù)交換的，反之，就必須正常做核數(shù)報(bào)稅，將利潤(rùn)合法化；

5，還有一種就是從來(lái)沒(méi)有做過(guò)審計(jì)，并且零申報(bào)多年無(wú)法補(bǔ)交多年積累下的稅務(wù)的話，建議注銷(xiāo)公司，重新注冊(cè)香港公司申請(qǐng)開(kāi)立新的賬戶。

CRS將國(guó)家間信息互換使得居民海外金融賬戶透明化，該舉措旨在打擊利用海外賬戶從事的非法行為，具有重大的意義，作為我們投資者而言，只要合規(guī)化經(jīng)營(yíng)公司稅務(wù)，即使遭遇銀行盡職調(diào)查也能游刃有余。

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