政策|亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對日本消費稅（JCT) 發(fā)票新規(guī)-ESG跨境

日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，2019年的時候正式宣布稅率為10%。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔(dān)。

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

重要通知

最近，亞馬遜日本站的很多賣家朋友在賣家平臺收到了關(guān)于“日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的消息，紛紛私信小編：這是什么？會給我?guī)砟男┯绊懀课以撛趺醋觯?/p>

別著急，小編整理了日本站賣家必須掌握的JCT最新干貨，帶您輕松應(yīng)對，秒懂新規(guī)！

一、什么是日本消費稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，2019年的時候正式宣布稅率為10%。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔(dān)。

舉個例子

當(dāng)個人消費者進行采購時：

一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元（含稅）。

當(dāng)企業(yè)進行采購時：

賣家售出給企業(yè)的價格依舊為110日元（含稅），由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機構(gòu)申請JCT進項抵扣， 因此，對于該企業(yè)來說相當(dāng)于節(jié)省10日元。

二、政策到底有什么改變？

那么日本消費稅發(fā)票保留制度相較于目前，有什么變化呢？

 1、對于個人消費者，若不含企業(yè)采購目的，沒有變化

2、對于企業(yè)采購者，將有如下改變

2023年10月1日之前：

有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

2023年10月1日開始：

有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

具有JCT納稅義務(wù)的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機構(gòu)申請JCT注冊號，以便在法規(guī)生效后，可以開具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。

三、此變更會對賣家?guī)硎裁从绊?

亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站，既有個人消費者在亞馬遜日本站進行購物，也有相當(dāng)大規(guī)模的公司采購消費行為。 而賣家開通日本站既會銷售給個人消費者，同時也會銷售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

您可通過如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺 訂單 管理訂單 “所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】

此外，亞馬遜日本站每年有多場特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動。為了給企業(yè)買家提供良好的購物體驗，亞馬遜企業(yè)購網(wǎng)站屆時也將有所變化。當(dāng)買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。如果有顯示該標(biāo)記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票。

可以預(yù)見，發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此，對于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規(guī)生效以前，注冊日本消費稅稅號，獲得開具符合消費稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

四、賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

目前，日本稅務(wù)機構(gòu)會下發(fā)JCT注冊號給具有JCT納稅實體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)？

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：

1、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

3、您的公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上。

“基準(zhǔn)年”是什么？

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

①? 個體戶/獨資公司：基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

②? 合資公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。對于日本公司，基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。對于中國公司，基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

以2022年舉例

截至2022 年，公司需要計算的納稅年度是 2021 年，賣家需參考兩個基準(zhǔn)年度即2019或2020年的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

-基準(zhǔn)年 2”即 2019年納稅年度

-基準(zhǔn)年 1”即 2020年納稅年度

若賣家的賬戶銷售額在 2019 年或 2020 年前 6 個月超過閾值，則在 2021 年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務(wù)注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。

若賣家暫時不具有JCT納稅義務(wù)，也可以申請成為JCT納稅實體，申請JCT注冊號成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進行JCT納稅申報。

五、賣家如何實現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票

下面，小編將手把手教您如何操作:

 STEP- 1

 申請 JCT 注冊號

如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商（財稅代表）幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。您可以通過亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)(SPN)的第三方稅務(wù)服務(wù)商為您提供幫助。

您也可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開啟：

https://s3.amazonaws.com/JP_AM/B2B/JP_Tax_Providers.pdf

提交申請后，大約需要兩個月的時間才能獲得您的 JCT 注冊號。請?zhí)崆邦A(yù)留好充足時間。

申請JCT注冊號需要的材料：

 注  以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進一步的細節(jié)，您應(yīng)咨詢您的專業(yè)顧問。

STEP- 2

獲得JCT注冊號后

 按照以下路徑在賣家平臺上提交

提交路徑：賣家后臺- 設(shè)置- 賬戶信息- 稅務(wù)信息- 消費稅設(shè)置- 添加“JCT登記號”- 點擊“保存設(shè)置

首先，在賣家平臺的稅務(wù)設(shè)置頁面上選擇“是： 我有義務(wù)在日本申報消費稅”。

您可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開啟：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

然后，在下面顯示的列中輸入JCT注冊號（又叫JCT登記號）。

溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數(shù)字

最后，點擊“保存設(shè)置”

 STEP- 3

 提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的

 信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票

目前，消費者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。

重要提示

為了確保號碼的準(zhǔn)確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗證您輸入的注冊號是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)，因此，請您輸入正確的日本消費稅注冊號，并留意頁面更新狀態(tài)。

 STEP- 4

 JCT申報和付款

劃重點??！僅向亞馬遜提供JCT注冊號，并不意味著完成了所有的合規(guī)流程，您一定要記得通過您的稅務(wù)代理向日本國稅廳進行定期的申報和付款。

六、賣家常見問題解答

Q：這個新規(guī)對于沒有義務(wù)成為JCT納稅實體的賣家是否會有影響？我是否必須注冊JCT注冊號？

法規(guī)生效后，企業(yè)或個人為公司進行采購的消費行為，會優(yōu)先選擇能夠提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產(chǎn)品。即使您沒有義務(wù)成為JCT納稅實體，也可以申請JCT注冊號，從而吸引這些買家，并開具可抵稅的合規(guī)發(fā)票。

Q：法規(guī)生效后，我沒有JCT注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進行銷售。但請您了解，如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革實施后不再購買您的商品，因為其將無法申請稅務(wù)抵扣。

Q：目前Amazon.co.jp會代表賣家開具發(fā)票（不包含JCT注冊號），該服務(wù)會在新的法規(guī)生效后升級嗎？

是的，一旦日本消費稅發(fā)票留存制度生效，對于已經(jīng)上傳JCT注冊號的賣家，Amazon.co.jp 將在代開的發(fā)票上顯示賣家的 JCT 注冊號，以確保買家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。建議賣家盡快申請JCT注冊號, 并在賣家后臺提交。

Q：如果賣家沒有及時申請JCT注冊號，但是有買家沒有注意到，在亞馬遜上依然采購了其商品，會產(chǎn)生什么后果？

法規(guī)生效后，亞馬遜會在企業(yè)購詳情頁界面中顯示該賣家是否持有JCT注冊號來提示買家。若買家有稅務(wù)抵扣需求，但下單時并未注意到選擇的賣家暫未上傳JCT注冊號，買家可能會選擇取消訂單，以避免后續(xù)無法申請稅務(wù)抵扣。

Q：日本消費稅發(fā)票留存制度是否只針對企業(yè)客戶訂單？

不是，該政策針對所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費稅抵扣需求的買家。

Q：銷售環(huán)節(jié)包含的10%的消費稅是否直接從賣家銷售額中扣除？

不是，10%的消費稅由賣家代收，并需要買家在后續(xù)申報環(huán)節(jié)中向日本稅務(wù)機構(gòu)繳納。

Q：多個公司賬戶是否可以共用一個JCT注冊號？

不可以，每個公司都需要獨立的JCT注冊號。

Q：日本消費稅和日本海關(guān)逆運算有什么關(guān)系？

中國賣家在進口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進行逆運算，會被強制征收進口消費稅（Import JCT）以及進口關(guān)稅（針對適用的品類）。

賣家因逆運算應(yīng)繳納的進口消費稅為進項消費稅，而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。

賣家實際應(yīng)繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”，即合規(guī)賣家可以申請抵扣海關(guān)逆運算已繳納的進口消費稅。

Q：如果沒有義務(wù)成為JCT納稅實體，是不是就不需要繳納JCT？

即使您暫時沒有義務(wù)成為JCT納稅實體，并不意味著您不需要繳納消費稅，所有賣家一旦在進口清關(guān)環(huán)節(jié)被日本海關(guān)抽查，并進行逆運算，都需要被強制征收進口消費稅，無論您是否為JCT豁免實體。

Q：如果我不是JCT納稅實體，我所售賣的商品在詳情頁上會如何顯示？

即使您暫時沒有JCT納稅義務(wù)，您所售賣的商品在企業(yè)購銷售頁面的價格依然會分別展示稅前價和稅后價，也會展示相應(yīng)的稅金。

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