為何賣家搶著要在2023年之前下日本JCT注冊號？-ESG跨境

當您還在歐美市場內(nèi)卷掙扎的時候，已經(jīng)有不少賣家開始深耕日本站；

當您還在觀望、糾結是否要注冊日本JCT，不少日本站賣家的JCT注冊號已經(jīng)下號。

為何不少賣家搶著要在2023年之前下號呢？

沒錯，早注冊日本JCT不但不會吃虧，而且，在2022年12月31日前申請JCT注冊號，還可以享受到特別的好處哦！且看我下面的分析：

好處一：可以在2023年享受簡易申報

相信做日本站的賣家朋友都了解過，日本消費稅有2種申報方式。我們通常建議符合簡易申報條件的賣家朋友選擇簡易申報。因為簡易申報有抵扣系數(shù)，可以減輕稅務成本。

簡易申報的應交稅金計算如下：

實際應交稅金=應稅銷售額*10% -應交稅金*抵扣系數(shù)（零售業(yè)為80%）

即：實際應交稅金只有應交稅金的20%，即實際應交稅金是應稅銷售額的2%。

標準申報的應交稅金計算如下：

實際應交稅金=應稅銷售額*10%-進口或者當?shù)夭少徤唐废M稅-亞馬遜費用消費稅（廣告消費稅發(fā)票除外）

現(xiàn)階段，海關逆算的進口消費稅發(fā)票用賣家名義清關的物流公司比較少，并且單票清關的清關物流成本比較高。

綜合來看，符合條件選擇簡易申報的確是可以減少不少稅金。

申請簡易申報的條件：

1）新注冊；

2）第一個納稅年度應稅銷售額在5000萬日元以下，第二個納稅年度應稅銷售額為5500萬日元以下，第三個納稅年度應稅銷售額在6000萬日元以下的企業(yè)......以此類推；

3）在財稅年開始的前一天提交遞交簡易申報材料給稅局；即2022年12月31日之前遞交的簡易申報申請，該簡易申報只能從2023年開始，對應的簡易申報期間為2023年1月1日到2023年12月31日。

假如您的注冊號在2023年1月1日之后再下來，那么2023年將無法享受簡易申報。

好處二：早注冊、早合規(guī)

1）亞馬遜后臺已經(jīng)開放入口可以填寫JCT注冊號：

JCT注冊號后臺填寫入口鏈接：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home

2）早注冊并不會吃虧。在2023-10-1之前獲批的JCT號統(tǒng)一2023年10月1日生效。

我可以使用簡易申報多久？

1）如果您的企業(yè)一直符合簡易申報標準，可以一直使用簡易申報，并且在成為簡易申報企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報方式。

換言之，如果企業(yè)選擇了簡易申報，在當期銷售額不超過簡易申報閾值，需要保留2年簡易申報，如果想主動申請更改為原則（標準）申報，需在第三年自然年度開始前提交變更申請手續(xù)。

如果是原則（標準）申報需要更改為簡易申報，只需在自然年度開始前遞交變更申請材料，次年度即可變更為簡易申報。

2）如果企業(yè)在基準期銷售額超過5000萬日元，在該基準期對應的納稅期只能使用標準申報，不能再使用簡易申報。

不注冊JCT有什么影響呢？

1、對于消費者來說

2023年10月1日之前，有稅務抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

2023年10月1日之后，有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項全額抵扣。

沒有JCT注冊號的發(fā)票，前三年可以抵扣80%，第4-6年可以抵扣50%，第7年開始就不能抵扣了。

2、對于在線上銷售平臺的賣家來說

1）沒有注冊日本JCT，不可以開具合規(guī)發(fā)票，則買家無法申請稅務抵扣，賣家可能會面臨退單、客戶流失、差評、糾紛等情況，影響店鋪安全。

2）可以吸引更多有稅務抵扣需求的企業(yè)采購訂單。合規(guī)發(fā)票留存制度生效后，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家的JCT注冊號，有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

3）可以合規(guī)申請JCT進項抵扣。合規(guī)的票據(jù)，如海關逆算收取的進口消費稅票據(jù)、日本當?shù)夭少彽南M稅票據(jù)、Amazon的FBA費用消費稅進項票據(jù)等均可以抵扣。

亞馬遜會直接從銷售額中扣除日本消費稅嗎？

不會。亞馬遜僅提供網(wǎng)上商城供賣家使用，賣家應負責向買家收取日本消費稅并向日本稅務機構提交日本消費稅申報單。

申請JCT是否需要提前申報和補繳歷史稅費？

申請JCT不需要提前或同時進行歷史稅費的補申報。

這一點與法國/意大利/西班牙 VAT政策一致，賣家可以先完成稅號注冊，后續(xù)再考慮是否自愿進行補繳（如適用）。

什么情況下，我需要申報和補繳歷史稅費？

目前來看，日本稅務機構暫時不會進行主動查稅。

無論是日本本土企業(yè)還是海外公司，若您的歷史銷售超過免稅閾值（1000W日元），是需要注冊、申報和繳納消費稅的。

但是鑒于海外企業(yè)目前已在進口環(huán)節(jié)向日本海關繳納進口消費稅，并且此方式也是日本海關認可的合規(guī)清關方式。您暫時只需要注冊JCT，并在稅號生效后開始進行常規(guī)申報即可。

如果已經(jīng)產(chǎn)生歷史稅費，何時需要進行申報和補繳？

目前針對賣家的歷史稅務問題，賣家可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。

您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。

如果不補繳歷史稅費，會怎么樣？

日本稅務機構暫時不會主動查稅。

注冊JCT，會提升以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力，建議您盡早安排JCT的注冊。

（來源：跨境VAT&EPR）

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