新政策！亞馬遜日本站JCT的詳細(xì)解讀來了！-ESG跨境

圖片來源：公眾號(hào)搜索：亞馬訊運(yùn)營寶典

前兩天亞馬遜發(fā)布一則通知：自2023年10月1日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（JCT）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革明年開始生效。

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該通知一出，跨境圈又開始鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的，這給日本站的賣家?guī)怼皞Α边€是“保護(hù)”呢？

什么是JCT？誰需要注冊？

跨境賣家稱之為日本版VAT增值稅。日本消費(fèi)稅JCT是消費(fèi)者在購買商品時(shí)繳納的一種稅，買家可以從應(yīng)繳納的稅務(wù)局的稅款中扣除。

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JCT稅號(hào)是給買家抵扣稅的。在2023年10月1日前沒有JCT稅號(hào)，買家也是可以抵扣的，但在2023年10月1日后買家必須憑JCT稅號(hào)做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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符合以下任一條件的賣家需要成為JCT納稅實(shí)體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)繳稅銷售額超過1000萬日元； 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)交稅額不超過1000萬日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)交稅額超過1000萬日元； 公司注冊資本金在1000萬日元以上。

下列情況可免除繳納消費(fèi)稅的義務(wù)：

銷售額不超過1000萬日元/年。 注冊資本金1000萬日元以下。

*基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

獨(dú)資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司：您的基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。

對于中國公司：您的基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

不注冊會(huì)停止銷售嗎？

從通知來看，該政策并不是強(qiáng)制性，但不注冊JCT還是會(huì)有影響。

2023年10月改革生效后，賣家可以給消費(fèi)者開具合規(guī)發(fā)票。

沒有JCT注冊號(hào)就無法為消費(fèi)者開發(fā)票，消費(fèi)者無法申請稅務(wù)抵扣，那么消費(fèi)者就會(huì)首選能開具發(fā)票的店鋪，就會(huì)直接影響你的銷量。

什么時(shí)候開始注冊？

提交申請后，大約需要2-3個(gè)月的時(shí)間就能獲得JCT注冊號(hào)。

日本的納稅年度是業(yè)務(wù)發(fā)生年度后的第二年，比如說，你2019年銷售，2021年尾納稅年，申報(bào)納稅截止日期為2022年2月。

如果賣家逾期繳稅，根據(jù)法定繳款期限次日至繳款日的天數(shù)，將被處以2.5%至8.8%的罰款，以作 "滯納金"。

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日本消費(fèi)稅是消費(fèi)稅+地方消費(fèi)稅的總和，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)的10%， 輕減稅率后為8%，但是8%低稅率僅適用于食品、飲料、報(bào)紙等。

如何注冊申報(bào)？

1. 自行注冊申報(bào)

符合條件的賣家可以準(zhǔn)備以下資料，在日本國稅廳官網(wǎng)申報(bào)：

（1）公司營業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件；

（2）公司法人護(hù)照掃描件；

（3）法人簽名的POA ；

（4）申請表；

（5）公司年度銷售數(shù)據(jù)；

（6）申報(bào)過程中需要的其他相關(guān)資料等。

注冊時(shí)效：2-3個(gè)月，主要依據(jù)稅局當(dāng)前代理案件程度

申報(bào)周期：一般為年報(bào)

申報(bào)截止日期：應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個(gè)月內(nèi)

2.通過服務(wù)商注冊

政策剛出來大家也沒必要太緊張，2023年10月執(zhí)行，而注冊JCT稅號(hào)只需2-3個(gè)月，完全來得及。

常見問題

1、會(huì)多增加一個(gè)日本JCT稅成本嗎？

不會(huì)增加賣家成本，JCT用于給消費(fèi)者抵稅，你沒有JCT稅號(hào)，消費(fèi)者可能不會(huì)購買你的產(chǎn)品。

2、什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

合規(guī)發(fā)票留存制度使買家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受 JCT 進(jìn)項(xiàng)抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注冊號(hào)的賣家才有資格向您的買家開具合規(guī)發(fā)票。

3、如何獲得 JCT 注冊號(hào)？

想要了解申請 JCT 注冊號(hào)的詳細(xì)流程，請?jiān)L問日本國稅廳指南（日語）或咨詢您的稅務(wù)顧問。

若您的公司成立地在日本之外，您需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商（財(cái)稅代表）來協(xié)助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。

獲得 JCT 注冊號(hào)意味著您將成為 JCT 納稅實(shí)體（需要支付 JCT 的賣家）。

4、我是 JCT 豁免實(shí)體，我是否需要 JCT 注冊號(hào)？

只有 JCT 納稅實(shí)體（支付 JCT 的賣家）才能申請 JCT 注冊號(hào)。如果您是 JCT 豁免實(shí)體（暫未產(chǎn)生 JCT 納稅義務(wù)的賣家），但希望獲得 JCT 注冊號(hào)，則需要成為 JCT 納稅實(shí)體。您有責(zé)任決定是否成為 JCT 納稅實(shí)體。一旦您成為 JCT 納稅實(shí)體,并申請 JCT 注冊號(hào), 您將可以給買家開具合規(guī)發(fā)票用于稅務(wù)抵扣。

（來源：運(yùn)營寶典小助手）

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