海關(guān)AEO認(rèn)證審核之實(shí)地認(rèn)證講解-ESG跨境

海關(guān)在對申請企業(yè)實(shí)行AEO認(rèn)證審核時(shí)，一般提前3天通知企業(yè)，進(jìn)入企業(yè)第一輪2~3天現(xiàn)場認(rèn)證，現(xiàn)場認(rèn)證應(yīng)嚴(yán)厲控制海關(guān)認(rèn)證企業(yè)準(zhǔn)則，發(fā)覺不符合要求，將發(fā)出規(guī)范整改通知要求企業(yè)規(guī)范整改工作，企業(yè)整改后，海關(guān)將實(shí)行1~2天現(xiàn)場審核，海關(guān)審核后，一般在90~120天做出內(nèi)通過或不通過的認(rèn)證結(jié)論。

海關(guān)實(shí)地認(rèn)證的主要內(nèi)容如下：

1、認(rèn)證小組實(shí)地審核企業(yè)數(shù)據(jù)。進(jìn)行實(shí)地認(rèn)證時(shí)，要對企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查審核，并進(jìn)行實(shí)地檢討，需要通過海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信譽(yù)管理體系審核的數(shù)據(jù)包含：企業(yè)注冊信息數(shù)據(jù)、企業(yè)進(jìn)出口總值及稅額數(shù)據(jù)、企業(yè)一般貿(mào)易、企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口、企業(yè)減免稅、企業(yè)違法、企業(yè)申報(bào)(傳輸)規(guī)范、企業(yè)納稅、企業(yè)管理要求、外部信譽(yù)等數(shù)據(jù)。

2、認(rèn)證小組實(shí)地核查的主要材料。主要包含：內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀態(tài)制度、守法規(guī)范制度、貿(mào)易安全制度、場合安全控制制度、進(jìn)入安全控制制度、人員安全控制制度、商業(yè)伙伴安全控制制度、貨物安全控制制度、集裝箱安全控制制度、運(yùn)輸工具安全控制制度、危害管理控制制度等，要審核各種必要的制度規(guī)章是否健全。

3、實(shí)地核實(shí)認(rèn)證小組的重要內(nèi)容。主要有以下幾個(gè)方面:

1）企業(yè)注冊信息：如企業(yè)名稱、注冊地址、企業(yè)法人、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)英文名稱、企業(yè)英文地址、企業(yè)高等管理人員（法人、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）等；

2）企業(yè)進(jìn)出口總值及納稅數(shù)據(jù)：如企業(yè)進(jìn)出口總值、納稅額、報(bào)關(guān)單數(shù)等；

3）企業(yè)一般貿(mào)易情形:如一般貿(mào)易進(jìn)出口額、納稅額、報(bào)關(guān)單數(shù)等。

4）企業(yè)加工貿(mào)易和保稅進(jìn)出口：如加工貿(mào)易進(jìn)出口、國內(nèi)出售稅；企業(yè)減免稅等；

5）企業(yè)違法行動(dòng)：是否有走私犯法、走私行動(dòng)，是否有違背海關(guān)監(jiān)視規(guī)定的處分、處分金額和處分次數(shù)；

6）企業(yè)納稅情形：如逾期納稅單數(shù)和報(bào)關(guān)單數(shù)，是否超過法定期限尚未納稅，是否隱瞞真實(shí)信息訛詐等。

4、認(rèn)證小組經(jīng)現(xiàn)場核實(shí)后不能整改的項(xiàng)目。企業(yè)違法、會(huì)計(jì)信息、納稅才能、盈利才能、償付才能、管理要求、外部信譽(yù)等七項(xiàng)準(zhǔn)則企業(yè)未達(dá)標(biāo)的，屬于不能立即整改的項(xiàng)目。

由于這些項(xiàng)目整改有必定的時(shí)間限制或相關(guān)要求，只滿足要求或期滿后再次向海關(guān)申請，如發(fā)覺走私犯法或持續(xù)兩年進(jìn)入黑名單，或企業(yè)償付才能、資產(chǎn)負(fù)債率和主營業(yè)務(wù)利潤率不在安全或正常規(guī)模內(nèi)，屬于不能整改的問題，必需退還申請。

其他項(xiàng)目不符合準(zhǔn)則或部分準(zhǔn)則的，許可企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)則化改良。規(guī)范改良期限由海關(guān)明確，更長不超過90天，海關(guān)依據(jù)規(guī)范改良明確是否通過認(rèn)證。

高等認(rèn)證企業(yè)每三年重新認(rèn)證一次。一般認(rèn)證企業(yè)可以隨時(shí)向海關(guān)申請認(rèn)證，一般信譽(yù)企業(yè)也可以隨時(shí)向海關(guān)申請認(rèn)證。但是，如果被海關(guān)下調(diào)為一般信譽(yù)企業(yè)或從不老實(shí)企業(yè)上調(diào)為一般信譽(yù)企業(yè)，企業(yè)必需期待一年能力向海關(guān)申請認(rèn)證。不老實(shí)企業(yè)一年后，海關(guān)可以上調(diào)為一般信譽(yù)企業(yè)。

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